审计大师使用手册

【审计大师】用户手册 目 录 审计大师V7.3新功能介绍…………..53 第一章 审计大师总体功能介绍……………………………………………4 1.1 主界面介绍………………………………………………………………4 1.2三种方式导入财务数据…………………………………………………5 1.2.1三种数据导入方式简介 ……………………………………………5 1.2.2自动取数工具 ………………………………………………………7 1.2.3从数据接口导入数据介绍 ……………………………………9 1.2.4从Excel/文本文件等到 ……………………………………………9 1.2.4.1 准备财务数据…………………………………………………9 1.2.3.2 有关数据导入的重要说明……………………………………10 1.2.3.3 输入或导入未审计报………………………………………14 报表的重要提示　………………………………………………15 1.2.3.4 导入会计凭证…………………………………………………15 1.2.3.5 导入期初余额,导入或从凭证中产生发生额………………20 1.3 新颖功能介绍 …………………………………………………………21 1.3.1 审计分工与底稿批量签名 ………………………………………21 1.3.2 审计记事功能 ……………………………………………………21 1.4 单纯将审计大师作为一个审计调整系统使用 ………………………22 第二章 审计底稿……………………………………………………………19 2.1 底稿编制顺序说明………………………………………………………19 2.2 底稿窗体介绍……………………………………………………………20 2.3 常见底稿介绍……………………………………………………………21 2.3.1 审定表………………………………………………………………21 2.3.2.凭证抽查表…………………………………………………………22 2.3.3.报表或底稿导出……………………………………………………22 2.4 底稿信息(底稿参数)维护 ………………………………………………22 2.4.1 底稿信息(底稿参数)内容 …………………………………………23 2.4.2 修改底稿名称和索引号 ……………………………………………23 第三章 审计软件主要应用步骤 …………………………………………24 3.1. 新建审计项目…………………………………………………………24 3.2. 自定义审计………………………………………………………24 如果对标准模板不满意怎么办？……………………………………26 3.3 导入财务数据 …………………………………………………………26 3.4 自动生成底稿 …………………………………………………………26 第四章 编制或修改工作底稿……………………………………………27 4.1 工具栏…………………………………………………………………27 4.2.底稿格式设置…………………………………………………………28 格式设置可以解决常见问题：去掉小数位、对齐等 高级选项设置:底稿菜单->高级选项设置 　　4.3 公式编辑………………………………………………………………31 4.3.1 公式编辑方法……………………………………………………31 4.3.2 公式编辑技巧……………………………………………………32 第五章 底稿的编制技巧………………………………………………33 5.1.从科目余额发生额表中取数技巧……………………………….34 5.2. 账龄分析与重分类 ………………………………………35 第六章 凭证抽查………………………………………………………… 36 6.1 凭证抽查选项设置……………………………………………………36 6.2 初选凭证………………………………………………………………37 6.3 凭证选样………………………………………………………38 第七章 调整分录与重分类分录的编制 …………………………………39 7.1 编制分录的方法及窗口介绍……………………………………………39 7.2 分录编辑与复核窗体功能介绍…………………………………………39 7.3 编制分录的重要提示……………………………………………………40 7.4 编制分录举例……………………………………………………………40 7.4.1 利润分配调整分录举例………………………………………………40 7.4.2 事业单位模板分录说明………………………………………………41 7.4.3调整上年数的分录举例………………………………………………42 7.5 将分录的金额引用到底稿中……………………………………………43 第八章 财务软件数据导出 (请参见常见财务软件数据导出方法.doc)………………………44 第九章 多人协同工作（多用户应用）……………………………44 9.1 多用户应用步骤…………………………………………………………44 9.2 合并工作底稿 ……………………………………………………………45 9.3 对底稿进行签名的重要提示 ……………………………………………45 第十章 生成报表附注 …………………………………………………………48 10.1 附注的构成……………………………………………………………48 10.2 从底稿中取数生成附注………………………………………………48 10.3 预览与保存为Word文档 ……………………………………………19 第十一章常见问题、错误的原因与处理方法………………………………49 11.1 分录在试算平衡表中调整的报表项目不正确……………………………49 11.2分录在试算平衡表中调整的报表不正确（调到另外一个报表中去了） ……………………………………………………………………………………50 11.3分录没有汇总到试算平衡表、或审定表与试算平衡表不相符……………50 11.4在报表中插入了新的报表项目，结果报表行次没有重新计算或新的报表项目没有出现审定表…………………………………………………………………………………………20 11.5 不想要小数位,(如何去掉小数位) …………………………………………50 11.6 如何修改底稿名称……………………………………………………………50 11.7公式计算缩位(12,345.00+234,567.98计算变成246) ………………………50 第十二章同Office冲突的处理………………………………………………51 CPA网　http://www.cpa8.com/ 第一章 审计大师总体功能介绍 1.1主界面介绍 1.2三种方式导入财务数据 1.2.1三种财务数据导入方式简介 1.取数工具自动取数 2从标准数据接口导入数据 3.从Excel/文本文件中导入数据 （1）使用财务软件自动取数工具 这种方法是运行一个取数工具，然后登录到财务软件的后台数据库，从中获取财务软件的数据。 这种方法的优点是： 操作简单，只有一次操作，就可以将科目、余额、凭证等一同导出，并可一次性导入到审计项目中，不受财务软件导出功能的限制。 缺点：当财务软件升级时，取数工具要升级，要专门征对不同财务软件来开发，且难以适应新软件或不常见的财务软件。 操作步骤: (1)将取数工具整个文件复制到U 盘 (2)将U盘插入被审单位电脑 (3)运行取数工具,选择财务软件版,自动取数 (4)运行审计大师→审计项目初始化→财务数据[菜单]→导入财务数据→从取数工具获取的财务数据中导入数据 （2）从标准数据接口中导入数据 目前我国有三个财务软件数据导出接口（详见后面的说明），很多财务软件会支持这些财务软件数据接口标准。只要财务软件支持这些数据接口，就可以很快地将财务数据（科目、余额、凭证等）一次性导出到几个文本文件中。审计软件的导入功能就会根据标准数据接口中的格式文件一次性导入财务数据（科目、余额、凭证等）（不是分次导入）详细介绍见后面。 这种方法的优点是： ①操作简单，只在一次操作，就可以将科目、余额、凭证等一同导出，并可一次性导入到审计项目中。 ②越来越多的财务软件会支持标准数据接口（特别是国家标准GB/T 19581-2004的实施），将来的适应面越来越广。 （3）用Excel文件或文本文件做中间文件导入，操作步骤是： ①运行财务软件的数据导出功能，将财务数据导出到Excel文件或文本文件 ②将Excel文件或文本文件复制到U盘或审计软件所在的电脑上。 ③运行审计软件，执行导入功能（打开Excel文件或文本文件）(通过指定列标题来确定数据的位置)，从面将数据导入到审计项目中。 这种方法的优点是： 常见的财务软件都提供导出到Excel的功能,应用面广。不受财务软件升级的影响（一般升级后的财务软件仍然有导出功能）。而直接从财务软件中取数的工具则可能因为财务软件升级而不能适应新的财务软件版本。 不受新软件或不常见软件的限制。（因为导出功能已是财务软件的基本功能）。而直接从财务软件中取数的工具则不是通用的，当然不能用于新财务软件。 从上述可以看出,任何一种数据导入方式都会有其优点和缺点,审计大师系统软件正是通过这三种数据导入方式来充分适应不同的情况,从而极大地满足审计需要,是其他财务数据导入方式比较单一的审计软件所无法比拟的. 1.2.2三种方式导入财务数据 从上图看: 取数工具分为三部分: (1)用友/金蝶…降龙等前面部分是自动取数工具,可以从上述的财务软件中自动提取数据写到数据文件中,审计软件导入财务数据：[从取数工具获取的财务数据中导入数据]就是指从自动取数工具生成的财务数据文件中读取数据. (2)立成…金算盘(标准数据接口XXXX)：是运行财务软件提供的数据接口(这些财务取数工具就是将财务软件中的数据按标准数据接口导出数据)， 审计软件导入财务数据:[从标准数据接口中导入数据]就是指从这些财务软件生成的财务数据文件中读取数据. (3)其他软件或版本(浪潮、新中大、速达3000)导出说明：是指目前没有自动取数工具，但财务软件自身的数据导出功能可以将财务数据导出到Excel文件/文本文件，这里会显示导出方法或步骤，审计软件导入财务数据:[从Excel文件/文本文件中导入数据]就是指从这些财务软件生成的财务数据文件中读取数据 重要提示：审计大师的从Excel/Text文件中导出数据不仅限于不能自动取数的软件，对于所有软件（只要财务软件能导出数据到Excel/Text文件），象用友、金蝶等软件，都可以导出数据，审计大师也支持这些软件的数据导入。 自动取数操作步骤: (1)将取数工具整个文件复制到U 盘 (2)将U盘插入被审单位电脑 (3)运行取数工具,选择财务软件版,自动取数 (4)运行审计大师→审计项目初始化→财务数据[菜单]→导入财务数据→从取数工具获取的财务数据中导入数据 自动取数的重新说明：、 1.2.3从标准数据接口导入数据介绍 1.标准数据接口 的含义: 为了实现财务软件同其它软件(审计软件、企业的其它管理软件、或不同财务软件等)之间进行数据交换和数据共享，财务软件同其它软件必须要有一个统一互相认可的数据格式即数据接口,通常将在很大范围内普遍实施的数据接口称为标准数据接口。 现有的财务软件标准数据接口有： CSIA/ABM 98001标准(简称:98001)：由中国软件行业协会财务及企业管理软件分会于1998年制定发布实施，由于财务软件自愿执行。 上海市DB31/T270 标准(简称:上海标准)：由上海市质量技术监督局2002年发布实施,一般要求在上海销售的财务软件都支持这个标准。 GB/T 19581-2004国家标准(简称:GB 或国标)：由国家质检局和国家标准委2004年发布，2005年1月1日在全国实施。 2．按标准数据接口导出的财务数据的构成： 按标准数据接口导出的财务数据有所差异，但总体是的轧路是一致的。 都是由一个格式文件和多个数据文件组成。其中格式文件用来说明数据文件的文件名、数据文件的数据内容。 三个标准的格式文件名能通常是 Format.Ini (98001) SHZC.txt (上海) GSSM.txt (GB) 数据文件通常包括：科目表文件；科目余额（发生额）文件，凭证文件，货币文件等。（具体文件名也各不相同）。 文件名及文件的内容请说参见另一个说明书《常见财务软件数据导出方法》 总的来说，使用标准接口导入数据的方法是：(1)运行财务软件，按数据接口标准导出数据（当然，不是所有的财务软件都支持标准数据接口）;(2)将财务软件导出的几个文件（格式和数据文件）复制到安装有审计软件的电脑（或U盘）中;(3)运行审计软件中的“从标准数据接口导入数据”。请参见说明书《常见财务软件数据导出方法》→财务软件标准数据接口数据导入 1.2.4导入财务数据 1.2.4.1准备财务数据（在安装目录下有演示数据） (1) 财务数据主要包括：报表、凭证、科目余额。（必要时含各个月的发生额） (2) 将报表导出到或者复制到Excel (导出方法见后面) 说明：导出后的报表请将表头删除,或者复制报表到Excel时不复制表头,不含表头的报表如下图： 为什么：因为当存在表头时，同一列的数据可能有文字，也可能有数字，这时，脱离Excel用审计软件打开Excel文件时，只能显示一种数据类型，总有一些数据显示不出来(只显示数字或只显示文字,同样如果财务有两行标题，也应该删除一行标题)。 (3) 将凭证导出到Excel或Mdb文件或文本文件中。 提示：有些财务软件(用友)将数据导出为Excel时，当行数超过3000多时，超过部分无法导出。因此，应根据被审单位的凭证量，采用按1个月或多个月分别导出凭证,否则凭证导入会不完整。 (4) 将科目余额表导出（引出）为Excel或Mdb文件或文本文件 导出文件应包括审计期间的期初余额、科目名称、科目编码。 会计科目应包括总账科目及所有的明细科目,这样才能自动创建会计科目表。 (5)财务软件数据导出方法 请参见审计大师安装文件夹下的《常见财务软件数据导出方法.doc》，桌面一般会有图标, 1.2.4.2 有关数据导入的重要说明 (1) 审计大师导入数据包括Excel文件 和 Access数据库文件(*.mdb) 、文本文件。 提示：我们开发的从用友、金蝶财务软件自动取数的工具测试中，使用这项目工具可以方面导出导入数据，不用Excel文件。 (2)在打开Excel或Access文件后,由于有可能有多个表，因此应先选择要导入的表。 (3)数据导入时，审计软件判断某一项数据（如报表的期初数）在哪一列的方法是：列标题,如果要导入数据的某一列的列标题是”期初数”,则软件认为该列的数据是期初数。因此，如果某一列的数据是期初数，但列标题不是”期初数”,则软件不会认为该列是期初数,必须把列标题改为”期初数”，方法是：单击第一行(最顶行),在下拉列表中选择”期初数”,这样，软件在导入报表时，就会将该列数据导入到报表的期初数中。见下图:(注意：不要修改Excel文件中列标题) 由于我国财务软件种类繁多，数据输出标准不统一，输出的数据格式也不尽相同，具体说明如下： (一)列标题：财务软件在导出数据Excel时一般会有列标题，但是，即使是“会计科目编码”这样一个数据列，其列标题也不尽相同，有的软件用：“科目编码”,有的软件用“科目代码”;再比如期初余额的借方，有的软件用：“期初余额借方”,有的软件用“期初余额(借方)”, 有的软件用：“期初借方余额”。。。。。。,这些都为审计软件识别会计数据带来困难，审计软件在尽可以智能识别的基础上，增加了[指定列标题] 的功能：在列标题单元格中提供一个下拉列表，可以从列表中选择列标题”，这样对审计软件不能识别或识别不正确的列标题可以由你来设置，增加了审计软件导入数据的通用性。 同时审计软件对财务数据的列标题进行了规范化，即当财务软件输出的列标题同审计软件所用的列标题不相同是，必须用指定列标题的功能来指定为统一的列标题。(提示:指定列标题指的是在审计软件中进行,千万不要在Excel中修改) 提示：由于财务软件在输出财务数据时采用的列标题千差万别，可能有的财务软件在指定列标题时可能根据实际的数据不一致，此时设置列标题时更应小心。见下图(用友输出的凭证)： (二) 如果导出的Excel文件的第一行的数据不是列标题(即没有列标题)，则应该在Excel第一行前插入一行，并且你必须在第一行至少输入一个列标题(因为空行无效)。 (三)金额格式。财务软件在导出金额时，通常有两种格式，比如会计凭证的发生额，有的财务软件在导出时是：“借方金额，贷方金额”，有的财务软件在导出时是：“方向，金额”。 （1）分为[借方金额]和[贷方金额]两栏。比如会计凭证的的发生额，这时在导入数据时应将凭证金额的列标题应设置为：借方金额、贷方金额；再比如导入期初余额，这时应将借方或贷方金额所在的列的标题设置为：期初借方，期初贷方。 （2）一列[方向],一列是[金额]，并且是根据[方向]所在列的值确定金额栏的数据是[借方金额]还是[贷方金额]。注意：有的财务软件是用[借]或[贷]来表示方向的，但有的财务软件是用数字来表示方向(比如：1表示[借] 0表示[贷]，审计大师在导入数据时会提示您输入方向标志，请根据具体情况确定)。 (四) 科目编码与科目名称。有两种情况： （1）分为两列,一列是科目编码,一列是科目名称。 （2）只有一列。科目编码与科目名称放在同一列。此时，一定要将列标题指定为：[科目编码与名称]。 有时，如果凭证中确实没有科目名称，也可以指定为[科目编码与名称]（审计大师在导入时会忽略没有的科目名称,然后可以从导入的期初余额中的获取科目名称到凭证中）。 (五) 导入文本文件时，有的文件第一行是列标题，有的没有列标题，应正确选择。一般情况下，审计大师会计自动判断数据项的分隔符，如果不正确请重新从下拉列表中选择。注意：在财务软件导出数据时，分隔符最好不要选择逗号,因为货币金额的分节号也是逗号，这样有可能两者冲突。 (六)根据导入的内容的不同，要求的数据列也不同。有些数据列是必需的(比如：导入科目余额时的[科目编码]、[科目名称]是必需的，否则导入的余额没有意义。)，有些数据列是可选的,比如导入凭证时的科目名称，因为即使没科目名称，审计软件提供一个功能，可以从科目余额表中获取科目名称。 对凭证导入的重要说明： 我国财务对凭证数据项目中的辅助核算的分类差别很大，比如：单位往来，有的财务软件分为：“供应商往来，客户往来”，有的不分类，就叫“单位往来”,有的财务软件除了单位往来、个人往来、部门核算，还将其它的辅助核算叫项目核算(如：用友),但有的财务将所有的辅助核算叫项目核算(如：金蝶) 为了适应这种现状，审计软件做如下规定,请在导入凭证时按要求设置列标题： 对单位往来有两个列标题： 单位 （1）对单位往来不分类的财务软件，指的是所有的单位往来。 （2）单位往来分为：“供应商往来，客户往来”的，指的是“供应商往来” 单位2 (1)对单位往来不分类的财务软件，不使用。 (2)单位往来分为：“供应商往来，客户往来”的，指的是“客户往来” 对除单位往来、个人往来、部门核算等以外的，统一用“项目” 对导入Excel文件的重要说明(请仔细阅读): 1.从财务软件导出到Excel文件后,可以删除一些不要的行,但请不要修改单元格的值(包括财务数据的列标题, 审计软件在导入时可以重新指定列标题),用友财务数据不要删除列,否则导入会有问题 下图是速达财务软件导出的科目余额表.： 2.Excel文件的版本问题:有些财务软件在导出财务数据时,使用的Excel版本可能比较低,这时可能要将Excel文件进行版本转换或者将Excel转换为文本文件(此时的要么审计软件会进行提示,或者财务数据用审计软件打开后标题有很多问号[?]或什么都没有显示) 用Excel文件导入财务数据的问题： 由于用Excel文件导入财务数据时要自动在计算机中打开Excel软件，这样对内存要求就高些，如果出现用审计软件打开Excel文件时出现错误(1。打开时提示出错或2。打开后看不到excel表格),请按以下方法处理。 用Excel打开该文件，再用Excel文件菜单中的“另存为”(保存类型选择“文本文件(制表符分隔(*.txt))”),再导入文本文件(重要提示:用审计软件打开文本文件时,文件类型要选择[文本文件(*.txt)])(见图)(强烈推荐)！ 1.2.4.3输入或导入被审计单位的未审计报表 (操作：项目初始化→未审计报表→[导入](工具栏)) 第一步：打开要导入报表的Excel/Mdb文件，选择要导入的sheet或Mdb表名。提示：若部分列的报表数据丢失，请将Excel文件中的报表表头（报表名、会计期间等）删除。 第二步：系统自动识别报表项目名（列标题：资产，行次，期初数等）。 若系统识别不正确或不能识别,则必须手工设置报表项目名,否则系统无法知道Excel中的列与报表列的关系，方法：单击表格列的第一行（最顶行）单元格，从列表中选择。 第三步：单击“导入”按钮导入报表后，手工修补。 由于导入方法是按报表项目匹配，当Excel中的报表项目和软件的报表项目不相同时，项目将不会导进来,系统用红色标明,须手工修正(系统进入自动复制、自动粘贴状态，选取右边表格，软件自动复制数据，点击左边表格，软件自动粘贴数据)。 图示:见下页 报表重要提示： (1)报表项目和工作底稿存在对应关系，不要随意删除或修改报表项目名称，删除报表项目将删除底稿，修改项目名则原底稿归入新项目。 (2)要增加报表项目，请用[格式]菜单中的插入报表项目(利润表用插入行)再输入项目名。增加报表项目不影响同一行的另一个报表项目，同时自动更新趋势分析、试算平衡表、审定报表等，不会发生公式错误。 1.2.3.4导入会计凭证。 (操作：项目初始化→财务数据→导入财务数据→…→[导入凭证] 凭证数据至少应包含:凭证编号,科目编码,金额(其它项没有也可) 提示： (1) 如果财务数据中没有”凭证类别”，请将”凭证编号”的列标题指定为“凭证类别与编号”。 (2)如果 凭证类别与编号在同一列，请将”凭证编号”的列标题指定为“凭证类别与编号”。 (3)如果凭证从财务软件中导出是分为几次，则请同样多次导入。 (4)审计项目中已有凭证，如果不需要这些凭证，想重新导入，请选删除全部凭证再导入凭证。见上图菜单   注意：此时，导入菜单是[导入记账凭证]，不能再选择最上边的[同时导入科目与期初余额] 1.2.4.5导入会计科目的期初余额,导入或从凭证中自动产生发生额数据 (操作：项目初始化→财务数据→导入财务数据→…→[导入余额及科目表](菜单)) 财务数据的期初应包含:科目编码、名称,期初金额(其它项目可有可无) 第一步：用财务软件中的将科目余额表导出（引出）为Excel或Mdb文件 第二步：具体导入方法同凭证导入。 第三步：导入发生额或从凭证自动汇总生成发生额。 导入或汇总发生额   审计软件有两种方式处理发生额   （1）先导入凭证，然后自动从凭证汇总各科目各个月的发生额。    这种方法的前提是，凭证已导入，且完整无误。 （2）导入发生额。     也就是一个一个月地导入各月的发生额       简化方式导入发生额(重要技巧)：        如果没有导入凭证，但有科目累计发生额，可以把[累计发生额]当作一个月的发生额导入，并自动计算期末余额,从而创建余额表(这样可以 自动生成或编制只需要[期初期末余额]的工作底稿)。 1.3 新颖功能介绍 1.3.1审计分工与底稿批量签名（项目初始化） 1.2.3 审计记事功能 重要提示:如果不需要控控制测试或审计计划底稿,可以不管它，因为打印是有选择的，只要不打印这类底稿就行了。) 1.3 作为审计调整系统时的应用方法(不在底稿中编制分录) 一般地，应先做底稿，然后依次才是审定表、试算平衡表，到最后的审定报表，但有时有一种需要:如果希望直接在审计差异汇总表中输入审计差异（调整分录或重分类分录），再进行试算平衡，最后生成审定报表(也就是只使用审计软件做审计调整)。 方法是：在审计差异汇总表可以直接插入行，直接输入分录，审计软件就会自动汇总审计差异至试算平衡表，自动生成审定报表，从而可以进行审计调整。 注意：插入行只能是结转损益的分录之前插入。 第二章 审计底稿 2.1 审计底稿编制顺序说明 重要提示:在屏幕上,审计软件会将负数显示为红色,同时加负号, 显示为红色的目的只是为了突出显示,计算和打印时直接按负号负数进行。 一、报表项目对应底稿 一般地，底稿通常分为:审定表、明细表、检查表(抽查表),明细表还可能有汇总表，比如货币资金，则有以下底稿： 货币资金审定表、货币资金明细表(即汇总表)、银行存款明细表（下级底稿：银行存款余额调整表）、现金盘点表、其它货币资金明细表，以及货币资金凭证抽查表。 一般按如下顺序编制底稿： 先编制明细表（现金盘点表、银行存款明细表、其它货币资金明细表），明细表自动汇总到汇总表货币资金明细表。调整或重分类分录的编制可以在明细表中编制，分录会自动汇总到审计差异汇总表，在底稿中可以通过公式CY()引用分录调整金额到明细表中，明细表的调整数也会自动汇总表上级底稿(此时编制上级底稿不起作用，因为上级底稿的数据会自动从下级底稿中取数)。 审定表一般不用编制，因为审定表中的报表数自动来自试算平衡表（包括调整分录金金额与重分类金额），而明细数有会通过公式自动从明细表或明细表汇总表中取数自动生成，明细表的调整数汇总到上级底稿分两种情况： (1)明细底稿中的审计调整分为调整分录与重分类分录两列。由于两种分录的金额分开，因此可能通过公式将明细底稿中的调整金额引用到汇总表或审定表中。 (2)明细底稿中的审计调整不划分为调整分录和重分类分录，也就是说，只有一列“审计差异”: ①底稿中的审计差异只会有调整分录金额，没有重分类分录金额（如：存货中的原材料、产成品等科目的明细表），可以直接用公式将审计差异引用到上级汇总表或审定表中。 ②如果审计差异有两种分录(调整分录和重分类分录)，而只有一列审计差异，这时，由于审计差中有可能有调整分录，又可能有重分类分录金额，因此，不可能直接通过一个公式将审计差异引用到上级底稿或审定表，因而需要手工输入数据。如果：应收账款明细表，只有一列“审计差异”，这一列的数据中，有可能有调整分录金额，又有可能有重分类分录的金额，因而其合计数就不可能自动引用到应收账款审定表中（审定表的审计调整要划分调整分录与重分类分录金额） 你知道吗:[打印高级选项设置]可以设置审计说明单元格占一行的比率,是否打印调整原因、是否在没有编制分录时合并分录单元格! 操作:底稿菜单->高级选项设置 二、业务完成类底稿 (1)在明细表中编制的分录，会自动汇总到审计差异汇总表中，审计差异汇总表又会根据已调整的分录按报表项目汇总到试算平衡表中，同时，调整分录对损益的影响又会自动结转到资产负债表的期初与期末的未分配利润中。 (2) 试算平衡表的数据： 未审数：自动来自未审报表，调整与重分类分录数据自动从审计差异汇总表汇总。 审定数：自动根据报表项目的余额方向计算。 (如果报表项目的余额方向没有设置则不能自动计算审定数,余额方向设置请在试算平衡表中进行(在期初的试算平衡表中设置更方便些),提示: 试算平衡表打印时不会打印余额方向) (3)审定报表数：自动来自试算平衡表 (4)趋势分析：趋势分析数据的自动来自未审报表，相关比率自动根椐公式计算。 2.2底稿窗口介绍 2.3常见底稿介绍 2.3.1审定表 可以输入明细数(也就是说：审定表中的[明细数：]这一行是明细数的合计数。 这个底稿的报表数这一行来自动试算平衡表,明细数一般来自明细表,两者核对相符会自动产生审计结论.         可以将明细表的底稿名称改为：XXX审定表。只打印明细表（或者用[有选择打印]），可以节省打印成本。当然，打开这个项目时第一个底稿还是原来的审定表，此时不必管它，就当没有好了。       提示：       在明细表中,没有专门的行来写审计结论,请在审计说明中另起一行写审计结论(Alt Enter 键换行),如果嫌每次都要修改底稿名称麻烦可以将修改了底稿名称的审计项目文件作为自定义的审计模板来创建审计项目 也可直接修改审计项目模板(见自定义审计模板)。   有关自动生成审计结论提示：  自动生成审计结论是一个公式:AUTO_CONCLUSION 功能：自动形成审计结论(只适用于审定表的审计结论单元格)。 说明： 1: 当报表的调整与重分类分录的借贷发生额为0,而且报表的期末审定数=明细数（明细审定表）的期末审定数,则审计结论是：          “经审计,无调整事项,余额可以确认.”。 2: 当报表的调整与重分类分录的借贷发生额不为0,而且报表的期末审定数=明细账（明细审定表）的期末审定数,则审计结论是：         "“经审计调整,余额可以确认.”。 3: 不符合以上条件,不生成审计结论(为空)。 4:进入审计结论单元格中后，会在右下角显示一个下拉按钮，可以直接选择审计结论（适用于没有生成审计结论的情况），选择后审计大师会自动删除公式，并将所选的审计结论输入到该单元格中。 2.3.2凭证抽查表(检查表) 说明： 1．自动批量打勾功能有很强的智能判断，如果有金额，就会打勾，没有金额就不会打勾。 2.选择会计科目时，如果选择是一级科目，就会输入一级科目，如果选择了明细科目，会自动在明细科目前插入一级科目。 3．使用自动生成凭证抽查表时，会智能判断： (1)如果行数不够，自动插入行 (2)自动智能编号 (3)自动将分录填入抽查表。 4.对于一借一贷的分录，自动只填一条分录(或者两条分录),对于一对多或多对多的分录，自动将全部分录填入底稿，且只会在第一条分录填入日期、凭证类别与编号，不重复填列,具体生成凭证的方式可以通过选项设置来控制。 5.凭证抽查表打印时，如果不打印横线可专门按事务所要求开发。 报表或底稿导出 操作：报表:菜单[报表]→[导出], 底稿：菜单[底稿]→[导出] 审计软件能够将报表与审计底稿导出到Excel,报表还可以导出到Word,底稿导出只有正式版才能运行,报表导出不限制。 2.4 底稿信息(底稿参数)维护 2.4.1 底稿信息(底稿参数)内容 底稿参数有：底稿名，索引号，打印方向，底稿对应的科目名称，底稿公式计算的迭代次数，缩小打印的比例等。 2.4.2 修改底稿名称和索引号 (1)方法1：双击底稿名称或索引号即可进入修改状态(可以修改一系列底稿参数,如打印方向,对应科目等)。(2)方法2：底稿菜单→底稿信息维护。 提示： 1．底稿名不能同现有的底稿重名。 2．不同底稿的索引号不能相同，比如：有一个底稿的索引号是：A1-1，则不能再将另外的底稿的索引号改为A1-1 3.插入索引号的方法 现有底稿的索引号是：A1-1, A1-2, A1-3,想在将一个新的底稿插入到A1-1与A1-2之间，方法是： 先将 A1-3修改为A1-4,再将A1-2修改为A1-3 再将要插入底稿的索引号修改为A1-2. 注意以上顺序：之所以先将A1-3修改为A1-4目的是为了下一步将A1-2修改为A1-3时不会同时出现两个A1-3，总的来说：倒过来修改，先修改大的索引号，后修改小的索引号。 第三章 审计软件使用步骤 3.1新建审计项目 1.输入被审计单位名称、报表截止日期、报表计量单位等 2.根据被审单位的会计报表选择审计模板： 说明：通常，如果被审单位执行的是旧企业会计，请直接选“2000年企业会计制度”,如果执行的是新会计准则，请选择“2006年新企业会计准则” 自定义审计模板：这是审计大师的突出优点之一，由于不同的被审计单位总会有一些不同的特点，比如规模小的企业，业务简单，因而对其进行审计时所需的审计底稿数量可能要少些（在简化审计的前提下），报表格式可能不同（有时报表格式一样，但有些报表项目没有数据）、或者被审单位的有很强的行业特征（比如商业企业没生产类底稿），因此，为了更好地简化审计初始化的工作，更好地切合被审单位特点进行审计，审计软件特提供自定义审计模板功能， 3.2自定义审计模板使用方法及修改审计模板 （1）定义审计模板： 1）用标准模板(企业会计制度/其他会计制度)创建新的审计项目； 2）然后对审计项目进行必要的修改，比如（自定义商业企业模板或小企业模板）将一些不要的底稿删除（如商业企业模板中不需要生产类底稿），对一些底稿的行数进行调整（被审单位的业务简单时，可能有些底稿的行数不一定需要太多行（象往来账底稿，标准模板的行数就比较多））,比如，简化审计底稿（例如：想一些报表项目的明细表直接作为审定表，则可以将XXX明细表的名称改为XXX审定表，打印时就可以只打印改为审定表的明细表，原审定表就可以不打印，可以节省打印成本。），如果报表格式不相同，则应对报表格式进行修改。 3）将新建的审计项目文件改名：注意，审计项目一般会存放在审计项目文件夹下，通常是：“D：\审计大师软件\审计项目(新版)”，到该文件夹下可以找到新建的审计项目，然后将其改为你想用的名称（一般应反映该模板的特点，例如改名为：商业企业模板.NAdt,这样做的目的当然是为了以后使用该模板一目了然。），然后将其复制(或移动)上一级文件夹(D：\审计大师软件\新审计模板) (这样做的目的是：审计大师在打开审计模板时首先会显示上一级文件夹(D：\审计大师软件\新审计模板))。 4)快速创建自定义模板：将已经做好的审计项目文件复制到审计项目的上一级文件夹(D：\审计大师软件\新审计模板)并改名。 (2)使用自定义的审计模板创建审计项目： ①选择‘会计制度（模板）’时选：自定义的审计模板 ②当审计大师开始创建新项目之前会提示：打开自定义审计模板，此时你应该选择你按上面1)到4)的步骤已经创建好的自定义模板文件，比如商业企业模板 ③接下来审计大师会按你所选的审计模板创建新的审计项目，审计项目中的底稿、报表等必然跟模板一样。 ④一个技巧：如果一个单位上一年用审计大师审计过，这时，在选择自定义审计模板时请选择上一年度的审计项目文件，这时审计大师会按上一年度的审计项目文件建新一年的审计项目，这样的好处：审计项目同上一年度一样，更适合该单位的审计，新建的审计项目中有上一年的数据，可以直接将上一年的期末数复制到今年的期初数拦，编制底稿更方便，对没有电算化的单位来说可省不少事。 3.系统创建项目文件，文件名是：“被审计单位名称会计年度.NAdt”，比如A单位2005年的审计项目文件名应该是：“A单位2005.NAdt”。文件一般存放在：“D\审计大师软件\审计项目(新版)”文件夹下。 (2)修改审计模板          一、审计模板      审计大师的多个标准审计模板,模板存放路径:       D:\审计大师软件\新审计模板 如:                (注意，操作系统一般不会显示扩展名.Nadt)            审计模板的存放路径：审计软件的安装文件夹下，一般是“D：\审计大师软件\新审计模板”             二、标准模板的多个版本           由于不同的事务所对审计底稿的要求不同，主要是审计计划类底稿、审计程序表、凭证抽查表、往来账账龄分析表等有很大差异，上述的四个基本模板也有不同的版本。         比如： 往来账账龄分析表，审计大师安装包的审计模板是对未审数进行账龄分析，另有一套模板是对审定数进行账龄分析。         比如： 凭证抽查表，一般会有1-8项凭证检查项，而有的事务所要求不要这1-8项目，而增备注列的列宽，检查情况在备注中说明。              需要其他类的标准模板；请从我们的网站上下载或联系我们：http://www.cpa8.com,必要时还可以为您专门定做审计模板。          三、审计项目与审计模板的区别             (1)系统创建项目文件，文件名是：“被审计单位名称会计年度.NAdt”，比如A单位2005年的审计项目文件名应该是：“A单位2005.NAdt”。文件一般存放在：“D\审计大师软件\审计项目 （新版）”文件夹下。     (2)修改一个普通的审计项目只会对本项目产生影响，如果修改的是审计模板，就会对之后的所有审计项目产生影响。        四、修改审计模板       如果对标准模板不满意怎么办？ 修改审计模板。         要对标准审计模板进行修改的方法是：将标准审计模板当作审计项目打开，然后对其进行修改，以后新建审计项目则会按修改后的模板创建。 （也就是说：打开审计项目的时候打开的不是普通的审计项目，而是审计模板，因此，修改它就会修改审计模板。）      一个问题的解答：       为什么对公式或对底稿的名称、行列等进行修改后，下次新建项目后又需要修改（即上次的修改不起作用）：原因是你修改的是对一个新建后的项目进行的修改，没有对标准模板进行修改，因而只对当前修改的项目起作用，而对其它项目不起用。所以，要想对所有新建项目起作用,请修改标准审计模板。      一个技巧：      如果有些报表项目中想用明细替代审定表，可以将明细表的名称改为XXX审定表，然后将审计项目作为一个自定义审计模板,以后就可能直接打印明细表来作为审定表。 3.3导入财务数据 方法见第一章:三种方法导入财务数据 3.4自动生成工作底稿(自动从导入的财务数据中提取数据生成底稿) (操作：项目初始化→自动生成底稿) 当科目期初余额与发生额数据都已经处理完毕时，可执行本功能。 提示：如果生成数据行数超过底稿行数，会自动插入行，自动插入公式。如果底稿公式在引用其它底稿数据时，自动生成底稿并不会对公式进行反复迭代计算，因此，数据有可能不正确，打开底稿后审计软件会自动计算并纠正。 重要提示：(1)自动生成底稿是基于对底稿的智能判断的,因此有可能有些底稿不能生成,请通过取数来做底稿！(2)生成数据时要对科目余额的方向同报表项目的方向进行比较来进行数据生成(比如：报表项目(财务费用)的余额方向(或发生额)是借方，而科目(利息)余额(或发生额)的方向是贷方(存款利息大于借款利息)，则生成底稿时会自动对余额(或发生额)取负数),但这种判断有时是不正确的(即不应该取负)，所以软件将这类科目数据所在的单元格背景色设置为灰色,请人工加以判断。 还有一种情况则没有生成底稿数据:比如财务费用明细表,生成底稿时会自动取借方发生额,如果明细科目中只有贷方发生额时(如利息),则不会生成数据.因而要通过人工取数处理。 第四章　编制或修改工作底稿 4.1 工具栏介绍（底稿编辑窗口）   取数到底稿：打开财务数据(已导入了财务数据),然后采用“自动复制，自动粘贴”方式快速编制底稿。   自动复制粘贴：“自动复制，自动粘贴”状态切换。可关闭或重新进入“自动复制，自动粘贴”状态。   序号：自动生成底稿的序号列的序号。前提是：第一列必须是[序号]，底稿中的[项目]这一列(如应收账款中的往来单位列)有内容  　       +/-：改变单元格的数据的符号，如果原来是正号则变为负号，反之亦然。   +  或 - :  单元格的值自加(+)自减(-)一个数：即在单元格的值基础上加或减一个数。例：    当前单元格的值是销售收入的年发生额 (数据来自主营业务收入的贷方累计发生额 ),但应扣除销售退回记入借方的发生额。因此先复制销售退回记入借方的发生额,然后单击当前单元格，并单击工具栏中的' - '按钮,在弹出的输入框中输入销售退回记入借方的发生额或粘贴销售退回记入借方的发生额，并单击保存,则单元格值已经减去销售退回记入借方的发生额。自加工具用法相同。   菜单：底稿插入列，删除列，插入行和删除行 菜单：自动重分类，账龄分析，排序 菜单：底稿格式编辑 (1)设置一列的类型(是否型，索引号等)。列的类型不同，审计软件的处理方法不同，比如，一列类型是日期，单元格中有一个按钮，点击它可弹出日历，同样，索引号单元格可以查看底稿索引号。  重要提示：一般的列是按货币资金格式显示(有分节符，有两位小数),如果显示分节符和小数位(比如序号列)，请将列类型设置为；非货币型 (2) 设置固定行（底稿标题行）行数：底稿一般有一行或多行是标题行，底稿上下移动行时是固定不动的,相当于Excel中的冻结行。在审计软件中，固定行每一页都会打印。这个菜单可以改变固定行（标题行）的行数。 菜单：公式       审计软件中，将单元格的公式与单元格的值分开，在一个公式单元格中输入数据时不会删除公式，从而保护了公式不被无意删除。要在公式单元格输入数据必须先删除公式。   单元格中的公式与单元值的复制/粘贴功能 是分开的，也就是说，有不同的菜单。 4.2 自动复制与自动粘贴：本功能属审计大师首创 4.2.1一般复制与粘贴与自动复制与粘贴的区别     其它软件的复制与粘贴： 手工复制：一般情况下，要从其它底稿或财务数据中获取数据编制底稿时，应先从财务据中选择数据，再进行复制(通过菜单/工具栏来实现)。 手工粘贴:再在要粘贴数据的工作底稿中先择要粘贴数据的单元格，再进行粘贴(通过菜单/工具栏来实现)。     审计大师的自动复制与粘贴： 先从财务据中选择数据，选择数据的同时，审计大师已自动复制数据，不需要进行复制操作。 再在要粘贴数据的工作底稿中先择要粘贴数据的单元格,多个数据只需要选择左上角单元格，审计大师自动识别要粘贴数据的行数与列数，并自动粘贴数据，不需要进行粘制操作。 4.2.2、进入自动复制粘贴状态有两种方式 (一)导入报表后，若存在未导入的报表项目，审计大师自动进入[自动复制自动粘贴]状态 (二)在编制工作底稿时，单击工具栏中的取数按钮，选择要取数的对象。打开取数对象后自动进入自动复制粘贴状态 。 取数对象主要有：审计项目中的财务数据或其它数据。 4.2.3、操作方法 (一)进入自动复制自动粘贴状态，会显示左右两个表格， 其中：左边表格是自动粘贴，右边表格是自动复制,如下图，银行存款明细表是自动复制，财务数据是自动复制 (二)自动复制：在右边表格用鼠标拖动选择要复制的数据。如下图： (二)自动粘贴  （1）在左边表格用鼠标单击要复制数据的单元格，如果在多个单元格，请单击要左上角单元格。如下图：单击B3单元格   如上图:当单击B3单元格时,该单元格会出现一个[自动粘贴按钮](一个粘贴图标) （2）单击B3单元格中的自动粘贴按钮，就会自动粘贴数据，如下图 3.结束“自动复制，自动粘贴”：关闭右边的窗体或单击工具栏工具：[自动]    重要提示：    (1) 每一次选择数据产生的自动复制，只会进行一次自动粘贴，这样是为了避免误击单元格而多次粘贴    (2) 请耐心学习一下，虽然学习有点烦，但当您做了一百个底稿时，节省的时间和减少的鼠标操作次数据是可观的，更不用说做一百个审计项目哦！    (3)本软件对所有工作底稿数据都会自动即时保存。   4.3 公式编辑 4.3.1 公式编辑方法 (1) 本软件将单元格公式与单元值分开,在Excel中，如果在公式单元格输入数据会删除原有的公式,本软件公式单元格输入数据不会删除原公式。 (2) 删除公式单元格的数据不会删除单元格公式，实际上公式单元格的数据是不会被删除的，因为重新计算后数据又会恢复。 (3) 公式编辑在窗体的表格上方公式编辑栏中进行。单击公式编辑栏自动进入公式编辑状态。 (4) 公式的复制与删除、粘贴有专门的右键菜单，和数据处理的复制与删除、粘贴不同。公式菜单是：复制公式、粘贴公式。 4.3.2 公式编辑技巧 (1) 公式复制技巧：当不同单元格公式的行或列相同时，可以编辑其中一个单元格公式（保存后软件会自动复制公式），然后选择其它单元格，单击鼠标右键,在弹出菜单中选择”粘贴公式”.即可 比如：在C8单元格设置公式：C8=Sum(C3:C7),保存公式后会自动复制公式，然后单击D8单元格，点鼠标右键，选菜单：复制公式，则会自动设置D8的公式为: D8=Sum(D3:D7),其中的列D3：D7是审计大师自动智能处理的。复制公式可以实现快速设置同类型公式。 (2)为了将调整数引用到工作底稿中，系统提供了一个引用函数CY(n1,n2,…) n1,n2,…表示分录的编号，-n1表示 引用数X（-1）(取负)。 (3) SUM()的技巧:进入公式编辑状态时,有一个[+-*/Sum CY]按钮,点SUM()后公式栏会自动输入SUM(:),此时,此时点求和的启始单元格,再点终止单元格,比如:要编制一个公式SUM(A3:A10),应如下操作: 点按钮[SUM(:)] 公式栏会变成: SUM(:),再点A3, 公式栏会变成: SUM(A3:) 再点A10, 公式栏会变成: SUM(A3:A10),也就是说，不需要象Excel那样拖动鼠标，只需要点起始单元格，再点终点单元格，就会自动生成求和范围。 第五章 底稿的编制技巧 5.1从科目余额发生额表中取数技巧   一、选择数据： (1)选择余额发生额表/总账/明细账/凭证 如下图：    (2)选择科目或辅助核算项目 单击上图的[科目]下拉列表按钮,可以从下接菜单中选择科目或辅助项目。当然，如果没有导入辅助项目数据则只会显示科目 （3）选择：金额/数量/外币 如下图：点[金额],会弹出一个菜单   二、筛选数据 （一）快速筛选        1. 单击[一级科目]，则只显示所有的一级科目           2. 先选中一个科目，再单击[筛选当前科目]，则只显示选中的科目及其下级科目     比如：选中[银行存款]，再单击[筛选当前科目及下级科目]，则只显示银行存款及其下级科目       (二)按科目编码筛选。按科目编码将符合条件的数据筛选出来。 在菜单；科目筛选→按编码筛选   弹出窗口：输入筛选科目编码或单击按钮选择科目。 比如如上图：输入102,则会显示所有102科目及下级科目。   技巧：      1. 筛选本级科目及下级科目：直接输入或选择会计科目的编码 如：输入102，则筛选出科目编码为102/10201,10202, 1020201, 1020202,10203的科目,从中取数则可以生成银行存款的明细表。筛选结果：       2. 筛选多个科目：输入科目编码相同部分。       例如：要编制货币资金明细表，则输入筛选科目编码：“10？”，则筛选出科目编码为101/102,109的科目    提示：一个问号“？”代表一位科目编码，"10？"表示：以10开头的，所有三位编码的科目。    同样，对企业会计制度，输入筛选科目编码：“100?”可以筛选所有货币资金科目。     3.  筛选本级科目/同级科目：用“?”控制科目编码的数位,一个?一位科目编码。 如：输入筛选科目编码：102??，则筛选出科目编码长度为5，以102开头的科目:10201,10202, 10203,不再包括下级科目,使数据更符合银行存款明细表的要求。  10201?? :表示三级科目，10201的下级科目。   再例如：企业会计制度，输入筛选科目编码："12??"则表示所有的存货科目。   5.2账龄分析与重分类 审计软件可以进行自动重分类 自动检查余额为负数的往来单位→判断对方底稿(应收<—>预收...)→自动生成重分类分录→自动将重分类往来单位名及余额加入到对应底稿并用不同色标示。 自动账龄分析： 自动检查期初余额同本期金额的关系→（1）如果两者相等→一年以上/（2）如果两者不相等→一年以内 当然，这种重分类并不是完全准确的。不正确请手工调整。 第六章 凭证抽查 (操作：底稿窗口→先选择凭证抽查表→[凭证抽查](工具栏按钮)) 6.1 凭证抽查选项设置:(右边打勾表示选中的选项) 审计大师可以根据不同的选项设置来自动生成凭证抽查表，见下图： 1:一借一贷凭证在底稿中生成一行: 比如:借:现金 1000 贷:银行存款 1000 假如在现金抽查表中执行抽查,则:只会在底稿中生成一行,对应科目是 银行存款,其它非一借一贷凭证则显示完整的分录, 比如: 借:现金 1000 贷:银行存款 800 贷:其它应收款 200 则会在抽查表中显示三行. 2: 一借一贷凭证在底稿中生成一行: 是指所有的凭证都将凭证上的所有分录生成到抽查表中,凭证有几行分录则底稿中有几行. 3: 所有凭证在底稿中都只生成两行: 是指所有的凭证都只是将凭证上的分录中同本底稿相关的哪一条分录生成到抽查表中, 比如:借:现金 1000 贷:银行存款 800 贷:其它应收款 200,如果是现金抽查表,则只生在一行,对应科目中写上: 银行存款; 其它应收款 (这样做当然可以节省打印) 4：生成凭证抽查表的科目是否包括辅助账或项目名称 很多财务软件有辅助核算的概念，因此，辅助核算（如往来单位）已不再是科目，但实际上等同于科目，设置本选项就是为可以将辅助核算的名称作为科目对待,在生成科目时会自动作为下级科目来生成。 提示:以上设置默认是第一项,修改后在当前电脑上都有效,对所有之后生成的凭证抽查表都产生影响. 6．2凭证抽查流程 与 操作方法 (1)确定抽样总体    如上图:[筛选凭证]    这步主要确定凭证抽样的的范围:      ①凭证对应的会计科目      ②按金额范围缩小抽样凭证的范围(也可以没有这个条件)      ③按日期范围缩小抽样凭证的范围(特别是对于抽查年初或年末的凭证时,更有用)(也可以没有这个条件)   (2)初选凭证： 这一步可以做,也可以不做,如果做,可以对第一步筛选出来的凭证做进一步的过滤,如下图,可以按三个方面来进一步选择可能要抽样的凭证,选出来后,会在表格的初选列上打勾.   初选出来的凭证:(初选列打勾)       (3)凭证选样：  凭证选样的界面如图：     ①从初选凭证中抽样：打勾这个选项，会使选样在之前的初选凭证中进行，如果没有进行初选凭证，则这个选项不可用． ②选样方式：有5种方式 ③样本量：确定抽样凭证的数量，最后抽样结果不一定就会是这个值，因为抽样时还可以按摘要的内容对损益结转类的凭证进行排除，有可能满足条件的不足您要抽样的样本量．   已抽样凭证会在［已选样本］列打勾     (4)已抽样凭证发送到底稿： 工具栏图标: 凭证发送到凭证抽查表，用来自动生成凭证抽查表。 　 新增功能：新版在样本发到凭证抽查表时，同时会将抽样的情况自动发到抽查表的审计说明栏．   (5)初选/已抽样凭证/及全部凭证的查看: 如下图,有三个按钮,分别用来查看全部凭证/(已选)样本/初选凭证. 第七章　调整与重分类分录的编制与复核 在工作底稿中生成调整分录与重分类分录，系统会自动汇总至调整分录汇总表与重分类分录汇总表，并自动汇总至试算平衡表。审计差异汇总表中修改分录，系统会自动修改工作底稿中的调整分录与重分类分录。 7.1 编制分录的方法 (1) 进入生成窗体：单击'调整分录与重分类分录'单元格中的按钮。 (2)进入复核窗体：单击“复核”单元格中按钮。" 注： 快速复核：循环单击“复核”单元格中的'?√'按钮。 要输入文字复核意见：双击“复核”单元格 7.2 分录编辑与复核窗体功能介绍 提示：做了调整上期的分录，要同时编制对本期的调整分录，详见分录举例。 7.3 编制分录的重要提示: 分录中有一列是要调整的报表项目的行次, 必须设置为分录要调整的报表项目的行次，比如：货币资金则分录的报表行次必须设置为1,否则调整数在试算平衡表中将不正确. 从上图看,虽报表行次都是1,所以它们的金额会汇总到报表中行次为1的报表项目中去(主营业务收入对应利润表,银行对应资产负债表的货币资金) 如果报表对应行次不正确,分录汇总到试算平衡表时就不正确, 就会汇总到其它报表项目中, 确定要调整的报表： 重要说明:如果调整分录调整了本期损益科目,会对报表其它项目(如期末未分配利润)产生调整,由于对利润表的报表项目存在向下汇总功能,所以不需要再编制分录来处理对其它项目的影响,比如: 借:银行存款 10 000.00 (本期) 贷:主营业务收入 10 000.00 (本期) 主营业务收入在向下汇总时会自动影响以下项目: 主营业务利润->营业利润->利润总额->净利润->...->未分配利润(即这几个项目在试算平衡表中会自动增加10 0000.00,不需要做分录) 同时,(期末)未分配利润 增加10 000.00 对资产负债表也会有影响(资产负债表中的(期末)未分配利润也会增加10 000.00),在审计差异汇总表中的最后倒数第2~3行有一对分录,就是审计软件用来自动结转利润表调整对资产负债表的(期末)未分配利润的影响数,所以不需重复做分录．自动结转分录见下图： 但是：由于事业单位报表中：资产负债表中有两个项目(事业结余、经营结余)，因此，软件无法确定损益调整数对资产负债表的影响在这两个项目间如何分配，因此有可能需要手工调整实际调整数(手工调整经营结余,事业结余会自动计算)。 7.4编制分录举例 7.4.1利润分配调整分录举例 利润分配调整分录分两种情况 1.企业会计制度：由于有利润分配表，因此，所有利润分配的调整会涉及到两个报表，资产负债表和利润分配表，利润分配表期末未分配利润的调整可以通过软件的自动结转功能自动结转。 例：补提今年的盈余公积 100元 　借：提取盈余公积 100　　（报表：利润分配表，行次是该表的行次） 　　　贷：盈余公积　　100 (报表：资产负债表，行次也与之对应) 　说明：第一个分录调整利润分配表的盈余公积，进而影响期末未分配利润（利润分配表），再通过自动结转分录自动结转到资产负债表的未分配利润。所以，一定不能直接调整资产负债表的未分配利润. 2．小企业会计制度：由于没有利润分配表，因此，所有利润分配的调整只涉及，资产负债表和利润分配表。 例：补提今年的盈余公积 100元 　借：未分配利润 100　　（报表：资产负债表，行次是该表的行次） 　　　贷：盈余公积　　100 (报表：资产负债表，行次也与之对应) 7.4.2事业单位模板分录说明 由于事业单位会计报表的特殊性,它的资产负债表除了资产、权益以外，还有收入与支出。这样就会出现要同时调整中调整收入或支出在资产负债表和收支表两个表，但一个分录通常只能调整一个表，因此，当您在做分录时，凡是涉及到调整收入或支出的，请在编写分录时，报表行次选择收入与支出表的行次，也就是说，调整中收入与支出表。收入与支出表的调整对资产负债表中的事业结余或经营业余的影响会自动结转的。见下图： 上图的第一行是：收入与支出表的调整对[事业结余或经营业余]的影响额的合计数。第二行第三行表示对事业结余或经营结余的影响额。 由于事业单位报表中：资产负债表中有两个项目(事业结余、经营结余)，因此，软件无法确定损益调整数对资产负债表的影响在这两个项目间如何分配，因此有可能需要手工调整实际调整数(手工调整经营结余,事业结余会自动计算)。 举例：假如收入调整了1000,支出调整了600,则总的影响额是1000-600=400,但这个400在(事业结余、经营结余)间的分配是不确定的，因此，请手工输入：经营结余 数，然后软件会自动计算事业结余数。当没有输入经营结余时，事业结余是400, 当没有输入经营结余100时，事业结余是300, 7.4.3调整上年数/期初数(追溯调整)举例: 假定当年是2005年,上年是2004年 例1. 审计2005年度时发现上一年未计提坏账准备,应提金额是5000.00,则应做分录如下: (1)补提2004年的坏账准备 借:管理费用 5000.00 (利润表, 上期) 贷;坏账准备 5000 (资产负债表,上期) 以上分录的调整期间选择上期,报表行次应该同报表项目的行次相同,分录的类型应该是:调整分录 (2)同时调整上一笔分录对2005年的影响 借:期初未分配利润 5000.00 (利润表, 本期) 贷;坏账准备 5000 (资产负债表,本期) (为何要做这笔分录？因为调整上年的坏账准备，建今年的账时应该通过“期初结转”而结转到今年，所以同时要调整今年的坏账准备,同样上年的管理费用调整会影响上年的期末未分配利润，从而会对本年的利润表中的期初未分配利润有影响) 说明：一般地，报表的编制顺序是先编制利润及利润分配表，再编制资产负债表，因此，当调整分录中涉及到损益的，其对未分配利润(利润表)的影响审计软件会自动结转到资产负债表,从而保持报表平衡。 上述分录在审计软件中编制的效果图 注1:.坏账准备在报表上没有该项目，它的报表行次应该是应收账款的行次，即实际调整的是报表的应收账款。 注2:调整利润表就将分录金额输入到分录表中“利润表”列对应的借方金额或贷方金额中。调整资产负债表则分录金额应输入到资产负债表对应栏中。 注3:编制分录时一定要正确设置调整的会计期间（本期/上期）. 例2. 审计2005年度时发现被审计单位将上一年的销售收入(8000元，已收到（银行存款）)记入今年,则调整分录如下： (1)调整上一年(上期)的收入 借：银行存款 8000 (资产负债表,上期) 贷：主营业务收入 8000 (利润表, 上期) 分录的调整期间应选择：上期 （2）同时调整上一笔分录对今年(本期)的影响 借:银行存款 8000.00 (资产负债表,本期) 贷; 期初未分配利润 8000.00 (利润表, 本期) 分录的调整期间应选择：本期 (3)调减今年的收入 借: 主营业务收入8000.00 (利润表, 本期) 贷; 银行存款8000.00 (资产负债表,本期) 分录的调整期间应选择：本期 从上两例可以看出，如果要调整的业务只涉及上一年，则应做两笔分录，如果涉及上一年和本年，则应做三笔分录。 7.5 将分录的金额引用到底稿中：（CY函数）: 1．当编制完分录后，如果底稿中的项目列中有和分录会计科目相同的单元格，审计大师会自动将分录数据引用到底稿中。 2．手动引用分录数据：单击调整或重分类列的单元格时，会出现一个[CY]按钮，单击该按钮后审计大师会弹出一个窗口，将该底稿有关的分录显示在屏幕上供你选择（双击），并将其保存为一个公式CY()。 3．将分录的调整数引用到对方底稿。比如：当前底稿是应收账款，分录如下： 借：应收账款 1000 贷：预收账款 1000 如何将1000引用到预收账款明细表中呢？关闭当底稿，打开[预收账款明细表]，单击要引用数据的重分类单元格，出现[CY]按钮，其余操作同上2。 提示：使用CY()公式的好处是： 一：可以引用多个分录的数据 二：在分录的金额发生改变时，公式计算结果会自动改变。 第八章 财务软件数据导出 请参见审计大师安装文件夹下的《常见财务软件数据导出方法.doc》，桌面一般会有图标 第九章 多人协同工作（多用户应用） 9．1 多用户应用步骤 （1） 先新建项目，并进行项目初始化（因为初始化的内容是整个审计项目在多人协同工作前都必须完成的工作，所以应先处理未审报表、凭证、科目余额、自动生成底稿等，以免重复劳动）。 （2） 生成多作用户。操作：[主界面]→[系统服务台]→[创建多个用户]→输入用户数。执行本操作后，审计大师会将审计项目按用户数将审计项目文件复制几份，将用数据进行命名，比如被审单位名是：A单位，则新建2005年的审计项目文件名是：A单位2005.NAdt，如果要创建三个用户，则审计大师将复制另外两个文件，文件名为：A单位2005_2.NAdt ，A单位2005_3.NAdt,连同原有的审计项目文件一供三个文件。（重要提示：审计项目文件一般存放在审计大师软件所在文件夹下的[审计项目]文件夹下，通常是： “D：\ 审计大师软件\ 审计项目(新版)\” 下） （3） 每个用户将其中的一个审计项目文件复制到本人的电脑上，独立编制自已应编制的工作底稿。比如，第二个用户将[A单位2005_2.NAdt]复制他的电脑上并审计大师打开就可以独立编制其工作底稿。 （4） 每个用户对其审计的报表项目(资产负债表或利润表,不包括现金流量表)在审定表([编制人])签名。 （重要提示：合并底稿时是根据签名来判断的，即签名即表示已编制底稿，否则表示没有编制底稿。比如：第二个用户将[A单位2005_2.NAdt]编制了货币资金、应收账款两个项目的底稿,为了合并，他必须对这两个项目进行签名，可以在审定表或在试算平衡表中进行，反之如果没有有签名，合并底稿时将不会合并。） 9.2 合并工作底稿 1. 将其它用户的审计项目文件(比如：A单位2005_2.NAdt ，A单位2005_3.NAdt)复制到主项目文件的电脑上。 2．把一个用户的审计项目文件作为主项目文件打开(比如：A单位2005.NAdt)。 3. 进行合并。操作：[主界面]→[系统服务台]→[合并工作底稿],打开其他用户的审计项目文件(比如：A单位2005_2.NAdt)进行合并，这样就将第二个用户做的货币资和应收账款两个项目的底稿合并到主项目中，接下来可按同样方法合并其它用户的项目文件。因此，除主项目文件用户外，每个用户都要执行一次合并。合并后，主项目文件就已经包括所有用户编制的工作底稿。 （重要提示： 1．合并底稿时,底稿编制的分录也一同合并。 2．如果主项目与其它用户的同一个报表项目都进行了签名时，则不对该项目的底稿进行合并，也就时说保留主项目的底稿。） 底稿进行签名的重要提示： 1．在审定表中签名。 2．审计大师V3.0新增功能：审计分工与底稿批量签名功能，更方便。 重要提示： 1.本操作也可适用于凭证抽查表中的[凭证检查的1,2,…7,8]列中进行打勾（双击一个单元格打勾→将其复制→选中要打勾的其它单元格→粘贴）,钻石版3.0起增自动批量打勾功能。 2.审计大师的智能粘贴介绍：当复制的数据有多个单元格时，粘贴采用的普通粘贴，即将多个复制的单元格的内容按顺序粘贴到目标单元格中。当复制的数据只有一个数据（一个单元格），而选中的有多个单元格时，审计大师会自动将一个数据粘贴到选中的每一个单元格中，从而实现批量粘贴。 3．审计大师还有很多智能化的功能：如自加、自减（调整底稿数据的利器）、调用审计大师的计算器计算按“=”或计算结束关闭计算器会自动将计算结果复制到剪贴板，你只管粘贴、编辑表格时当前行会显示虚线,免去您错行之苦等,在1024分辩率下表格放大到120%。 第十章 报表附注 10.1 附注的构成 1．  附注的整体结构   审计大师采用独特的化整为零的数据结构，把整个附注划分为多个层次：一级附注、二级附注、三级附注等，有的一级附注下分二级附注，比如，主要会计政策是一级附注，会计制度、会计年度、固定资产折旧等是二级附注。   如下图：左边的树视显示各级附注    上图中的：账龄分析是第四级附注。   2．  附注合成 在进行整个附注的输入到word时，软件会按照附注的级次进行合并，形成一个附注整体，从而输出为Word文档。   3．  附注项目的构成 一个附注项目由三部分组成：（表格前）说明、表格、（表格后）说明。                当“说明”为空表示没有说明。        不需要表格则应删除表格。         10.2 直接打开底稿编制附注(工具栏：取数→数据来自 工作底稿)               打开底稿后，可以用自动复制自动粘贴的方法编制底稿：    选择左边的底稿数据：审计软件自动复制数据， 点击右边附注表：自动粘贴数据       如果要改变底稿：菜单[选择底稿]                  10.3 预览与保存为Word文档                  1.       当前项目预览：对当前附注项目进行预览。工具栏上的预览执行的是本功能。         2.  附注另存为Word文档      为了便于对附注进行编辑，软件可以把附注另存为Word文档，从而可以用Word进行编辑。       提示：          在另存为之前,软件会自动判断附注项目是否为空(没有数据),如果为空则会在屏幕列表中将勾去掉,如果判断不正确,可以进行修改,对空附注项目不会另存为word中。     第十一章 常见错误的原因与处理方法或问题 在底稿中编制了分录，但查看试算平衡时，发现： 11.1.金额所调整的报表项目不正确 原因：编制分录时，分录的报表行次不正确。处理方法：将报表行次设置为分录要调整的报表项目的行次 11.2.调整的报表不正确： 金额输入的位置不对，分录的借贷金额有四列，分别对应资产负债表和利润表，如果将本该在利润表的金额输入到了资产负债表，当然就会调整到资产负债表。 处理方法：重新输入金额到正确的位置。 11.3 分录没有汇总到试算平衡表、或审定表与试算平衡表不相符。 原因：审计软件没有正常退出(死机、直接关机、停电) 一般地，在编制底稿时，输入的数据会被审计软件立却保存，这时由于保存时间短，速度快(一般是毫秒)，即使是死机、直接关机、停电也能正常保存数据。但有时不一样，比如分录汇总、试算平衡、计算审定报表，由于其所花的时间比较长，很有可能审计软件计算到一半（总之还没有计算完）,这时死机、直接关机、停电,则计算过程没有完成，则会出现错误。 处理方法： (1)审计软件智能判断：审计软件下一次打开审计项目时，会检测上一次审计软件是否正确退出，如果没有正常退出，就会自动对分录汇总、试算平衡、计算审定报表重新执行一次。 (2)在试算平衡表中重新执行汇总分录（在试算平衡表底稿的公式菜单中） 11.4 在报表中插入了新的报表项目，结果报表行次没有重新计算或新的报表项目没有出现审定表。 原因：审计软件没有正常退出(死机、直接关机、停电)。审计软件在插入新的报表项目（或删除报表项目），会自动处理报表行次、生成报表项目的审定表,以及处理底稿与报表项目间的对应关系，重新处理趋势分析等，执行时间也会比较长，所以一旦死机、直接关机、停电,这个处理过程可能没有完成。 处理方法：到未报表中进行报表刷新。 11.5 不想要小数位,如何去掉小数位? 方法:格式菜单→列类型→非货币型 注:一般情况下,审计软件会默认列为货币型(两位小数,加分节号) 11.6 如何修改底稿名称 (1)方法1：双击名称即可进入修改状态(可以修改一系列底稿参数,如打印方向,对应科目等)。(2)方法2：底稿菜单→底稿信息维护。 11.7 公式计算缩位(12,345.00+234,567.98计算变成246) 原因： 因为底稿中的数据：12,345.00的分节号是多余的，因此，请在输入数据时，不要输入分节号，其实只要输入数据：12345.00，审计软件会自动以12,345.00的格式显示和打印。特别提示：如果输入的数据中有中文分节号[，]时也会出现这种情况。 （如果输入的数据中有分节号，计算时会取分节号前的数据进行计算,因为在计算机看来，分节号是文字，不是数字） 第十二章 同Office冲突的处理 在部分电脑进行了安装后首次运行时会出现以下对话框（一般在XP下） 原因是Windows特别是XP对Office的安装环境进行了保护，只要有改变就必须强行进行恢复（此情况不仅仅在有些电脑上安装审计大师出现，其实Office自已安装也会出现，比如先安装Office XP Word ,再安装一个Office 2000 Excel后也会出现 ）。 处理方法：插入Office光盘后，Office会自动进行恢复。如何原来是从硬盘安装的Office则不需要插入Office光盘 审计大师V7.3新功能介绍 1．取数工具升级:增加了用友U6，金财2008，四方2008取数,取数工具增加更多的提示和说明 2．底稿窗口可以不关闭切换到另一个报表项目: 3．明细账增加一个重点关注功能，对重点分录可以标记，在凭证抽查时可以自动抽查： （1）在明细账中查看账，对重要凭证打勾（双击） （2）在凭证抽查时，要以直接将重点凭证直接抽查。 4．多辅助账生成底稿改进，选择你要的辅助核算更方便； 5．对公式计算结果小数位>2位进行自动处理，解决小数位多导致审定表不平的误报,处理如坏账准备计算，税收计算中的多位小数的问题 6．对一些简化winXP进行支持 选取这两个单元格,软件会自动复制两个单元格 单击该单元格,自动粘贴两个单元格 红色表示未导入的项目 选择要导入的表 选择报表项目名 根据被审单位情况选择: 审计模板 打开文件 保存类型:文本文件,excel文件转换为文本文件 多余的行应该删除 这一列的数据是凭证编号 趋势分析、比率分析、审计差异汇总表、试算平衡表，通常会自动产生。此外还有审计计划，工作底稿复核。 编制和查看：资产负债表和利润表的底稿。 根据报表项目自动生成。 导入未审报表、导入会计凭证、导入科目余额发生额、自动生成底稿、报表附注 这一列的数据是贷方金额 这一列的数据是科目编码，但标题不正确 功能很多： 审计项目管理(底稿管理、设置密码、程序表管理、备份、底稿批量打印) CPA名单管理（创建CPA名单，设置CPA密码、） 工具栏 底稿列表(栏) (单击选择底稿) 编写审计说明 编写分录(双击) 这个按钮：直接将重点关注凭证选为样本 这里显示的是重点关注凭证 明细账增加这一列：对重要的凭证打勾 双击选择底稿 通过自动填充可以实现底稿批量底稿的批量签名 这个按钮显示和关闭底稿切换树视 明细数的合计数 可以根据需要修改核对内容 可以选择方向 可以选择科目 鼠标右键弹出菜单可以自动对一列进行打勾 这一列的数据是凭证日期，但标题不正确 如果这一列的标题不是：日期 ，则从下接菜单中选择 最顶行列标题： 表示数据内容 不正确则单击标题行单元格按钮选择 选择要导入的表 可以方便将审计过程中的未决事项记录下来。 公式编辑栏：单击进入编辑 编制工作底稿时随时可以调用审计记事功能 当前底稿编制的分录 单元格值的编辑菜单 单元格公式的编辑菜单 表头删除后 双击底稿名称 表头删除前 公式编辑（单击进入编辑状态） 新增功能：对程序表中的签名也可批量签名。 显示或隐藏行号与列标 当财务软件的账套文件不在上边的列表框时，如果知道文件所在的位置，也可以点这个按钮选择。一种特殊情况：您可以直接用U盘将被审计单位的账套复制下来，然后用这个按钮选择所复制的账套文件。 取数工具一般会自动识别现有的账套，您可以从列表中选择，如果不在列表范围，也可以[手工选定账套文件],即直接从电脑上查找账套文件并选定它。由于自动识别账套是依据是取数年份，如果年份不对则识别结果也不对 引用分录金额 编制人员 签名处 双击底稿名称 自动签名 按钮 分录的类型:调整分录或重分类分录 其它底稿已编制的分录,同当前底稿相关(报表行次相册) 分录要调整的期间:要调整上期请选择[上期]，否则应选择[本期] 只能在复核时可用 报表行次是试算平衡表中汇总的依据 引用分录金额 调整利润表 调整资产负债表 会计科目可以选择也可以输入，当选择科目时，可以直接选择三级科目，审计大师会自动输入一级二级科目 确定是调整资产负债表还是利润表 增加分录 单击该按钮进入编写分录 单击该单元格按钮进入分录复核 N个凭证 ________________________________________________________________________________ 审计大师软件 网址：http://www.cpa8.com 第１页   PAGE __________________________________________________________________________________ １ 审计大师软件