纳税实务集中实训

PAGEPAGE2纳税实务集中实训教学大纲大连职业技术学院2005年12月PAGE1一、项目名称纳税实务实训二、学分　　2学分三、适用专业适用会计（纳税筹划）专业四、教学目的纳税实务实训目的是：强化专业实践能力，学会并熟练掌握企业纳税业务的全部操作过程，牢固掌握出纳人员应具有的专业素质。在实训中不仅要亲身体验会计操作训练，同时还掌握会计工作岗位之间的业务衔接关系和内部控制，以及会计人员的职业道德等内容。五、教学要求本课程要求安排在开设基础会计、财务会计和纳税实务等课程之后，实践中安排在第四学期期末。要求在会计综合模拟实验室中进行全部实训。六、教学课时数分配训练项目教学内容实践课时数备注训练一税务专家讲座以及现场学习12训练二纳税业务实训18合计30七、项目内容训练一税务专家讲座以及现场学习　（12课时）内容提要：请企业人士讲解，并区别理论与实际操作的不同。实践重点和难点：区别理论与实际操作的不同，注意理论知识在实践中的应用及其拓展。实训内容：一、税务机构的设置及其职能；税收相关法律（6课时）二、理论知识在实践中的应用及其拓展（6课时）训练二纳税业务实训　（18课时）内容提要：介绍企业基本情况，根据资料确定企业应纳税种类，计算企业应纳税金额，进行相应涉税会计处理，填制纳税申报表，并模拟纳税申报。实践重点和难点：计算企业应纳税金额，填制纳税申报表，并模拟纳税申报。实训内容：介绍企业基本情况，确定企业应纳税种类（1课时）计算企业应纳税金额（4课时）进行涉税会计处理（4课时）填制纳税申报表（4课时）模拟纳税申报（1课时）八、使用教材自编九、参考书目附：会计模拟实习资料112月1日，开出现金支票，从工商银行提取现金2000元，以备企业零星开支。212月1日，职工吴光出差怀化，填制借支单，借支差旅费800元，以现金支付。312月1日，从省粮油贸易公司购进精面粉和普通面粉，以转账支票从工商行支付全部税款。现处理该笔物资采购账务。412月1日，根据供销合同及销售部门通知，发运启龙牌夹心酥4000袋，早餐饼5000袋给永州市九嶷商场。除货款及增值税外，由本厂车队代运，现填制相关结算单证，并办理货款、税款及运费的托收承付结算手续并进行账务处理。512月1日，配料车间甜式食品领用精面粉5000公斤、普通面粉2000公斤，咸式食品领用精面粉2000公斤、普通面粉2000公斤、黏玉米2500公斤，产品共同领用鲜蛋400公斤、发酵粉100公斤。612月1日，制作车间机器维修领用筛网8平方米，轴承2副，齿轮1套。712月1日，包装车间领用包装纸袋30000个，包装箱600个。812月1日，厂部质检部门领用水分测试仪一台，日光灯管4根。912月1日，汽车队领用汽油500公斤。1012月2日，厂部报销办公用品费328元，业务招待费560元和市内交通费56元，以现金支付。1112月2日，从工商行取回市供电公司同城委托收款单证，支付上月应付电费及增值税款。1212月2日，应采购部门要求，到工商银行办理金额为50000元的银行汇票，办妥后交采购部门持票到吉林省长春市粮油批发公司采购玉米。1312月2日，河南驻马店惠民商城信汇100000元购货款，现从工商行取回信汇单“收账通知联”进行账务处理。1412月2日，根据养路费收据开出工商行转账支票，从工商行支付本月车队养路费。1512月3日，从工商银行取回电汇单“收账通知”，常德市北大门商场如期将货款扣除其应得现金折扣后的金额电汇本厂，现根据电汇单收账通知及原签合约进行账务处理。1612月3日，株洲市诚信食品公司发票账单已到，货款暂欠，现根据发票账单进行账务处理。1712月3日，从省粮油贸易公司购入的原材料已全部如数验收入库。1812月3日，从株洲诚信食品公司购入的原材料已全部如数验收入库。1912月4日，从工商行信汇30000元至上海电视台以支付本厂产品广告费用，对方发票尚未到达。2012月4日，填列税收缴款单，上交上月未交增值税。2112月4日，填列税收缴款单，上交上月未交营业税、城建税和教育费附加。12月4日，香港旺角公司汇入5500美元购货款，据中国银行收款通知，进行相关的账务处理。12月4日，产成品完工交库，计远山牌奶黄饼6000袋，启龙牌蟹黄饼6000袋，远山牌煎饼3000袋，远山牌葱油香脆饼3000袋，启龙牌早餐饼8000袋，启龙牌夹心酥5000袋。2412月4日，根据委托代销，发蟹黄饼10000袋、奶黄饼10000袋、早餐饼20000袋、果仁曲奇10000袋给长沙乐福超市，现以月初同种产品成本价结转代销产品账务。2512月5日，河南驻马店惠民商城提货，根据销售部门通知，已售给该商城远山牌奶黄饼5000袋、启龙牌蟹黄饼4000袋、远山牌煎饼2000袋、远山牌葱油香脆饼2000袋、启龙牌早餐饼3000袋，现填制相关结算单证并冲退原预收账款。2612月5日，领用新金属货柜一个，出借给河南驻马店惠民商城。2712月5日，购入专用材料φ20х1200铁花护栏5000公斤，开出工商行转账支票支付全部款项。2812月5日，应行政科要求，从工商行信汇5000元给星沙建筑工程队，预付围墙改建工程款。2912月8日，按合同发运启龙牌早餐饼4000袋（不含税单价0.40美元）、蟹黄饼5000袋（不含税单价0.70美元）给香港旺角公司。3012月8日，汽车队给河南驻马店惠民商城运货，应收运费3800元，代香港旺角公司运货，应收运费计300美元。现根据车队运费结算通知进行相关账务处理。3112月8日，φ20×1200铁花护栏5000公斤，验收入库。3212月8日，收到上月采购的白煤10吨，咸蛋1000公斤，果仁200公斤。3312月8日，根据对方提供的发票，从工商行以转账支票支付长沙县翠园绿化公司绿化费。3412月8日，配料车间咸式食品领用咸蛋500公斤，甜式食品领用白砂糖500公斤、甜玉米4000公斤、果仁100公斤。3512月8日，配料车间领用传动轴2根，料桶30只，制作车间领用精油300公斤、鲜蛋300公斤。3612月8日，包装车间领用包装袋30000个、包装箱600只。3712月9日，计算应付职工工资，编制“工资结算单”及“工资结算汇总表”以备日后给职工发放工资。3812月9日，以工资结算单所载数据，编制“工资费用分配表”，并进行工资分配的账务处理。3912月9日，汽车队报销车辆维修费2860元，从工商行以转账支票支付。4012月9日，以128000元存出投资款购入上市公司中银发展股票10000股，现根据长城证卷公司买入交割清单进行账务处理（本企业不打算长期持有）。4112月9日，职工王伟从上海出差归来，报销差旅费，现结清原借款项，并处理相关账务。4212月9日，上海电视台的广告费发票账单已到，现进行账务处理。12月9日，12月1日发运永州九嶷商场的本厂产品因食品保质期已不足两个月，对方要求给予20%的销售打折，并经本厂同意，现对方获得税务部门开具的索取折价证明单并办理部分拒付理由书后，将应付货款通过银行付我方。12月9日，经本人申请，厂部批准给职工胡广云900元的困难补贴，以现金支付。4512月10日，开出现金支票，提取现金4000元。4612月10日，厂车队给长沙市百姓市场运货，取得金额为3200元的转账支票一份，现办理相关结算手续并进行账务处理。4712月10日，根据销售部门通知，已销长沙市识字岭平价商店远山牌葱油香饼200袋、启龙牌果仁曲奇200袋，对方送来等额面值的银行进账单“收账通知”结清购货款，现进行账务处理。4812月10日，开出现金支票，按实发数从工商行提出现金，以备发放职工工资。4912月10日，发职工工资，并根据原填制的“工资结算汇总表”进行工资结算的相关账务。5012月10日，围墙改建工程领用ф20×1200铁花护栏5000公斤、400#水泥2吨。5112月10日，从长沙市材料包装厂购入包装箱2000个、包装袋80000个，以转账支票支付。5212月11日，车队报销停车费用520元，以现金支付。5312月11日，修理车间购消耗性物资费用860元，以现金支付（直接作机物料消耗处理）。5412月11日，汽车队给长沙环宇商场运货，收入现金420元。5512月11日，职工吴光出差怀化归来，报销差旅费，现结清账务。5612月11日，长沙市排水有偿服务公司通过工商银行向我厂收取排污费，现取回单证进行账务处理。5712月11日，厂部指派某职工参加电脑操作学习，现以工商行转账支票支付学校电脑费。5812月12日，给本厂职工子弟助学补助4700元，以现金支付。5912月12日，将长沙新东方超市100000元不带息银行承兑汇票申请贴现，工商银行扣除贴现息后，将贴现款转入我厂存款户。6012月12日，配料车间领用四件套工作服6套，制作车间领用8套，包装车间领用4套。6112月12日，售给江西樟树市人民路商场启龙牌果仁曲奇2000袋，启龙牌夹心酥2000袋，蟹黄饼2000袋，奶黄饼2000袋，对方持“银行汇票”两联单办理货款结算。6212月12日，江西樟树市人民路商场已使用金属货柜一个，以方便该商场运货。我方应收取的货柜押金5000元，对方当即以现金缴存我方工商行存款户。6312月12日，从长沙市东塘农贸市场农民手中购入果仁500公斤，含税单价9元，鲜蛋1000公斤，含税单价4.60元，我厂以现金付款。6412月15日，从长沙庆丰杂店购筛网10平方米，购圆丝50公斤，以现金支付全部货款。6512月15日，从长沙市石油公司购入汽油3000公升，柴油2000公升，以工商行转账支票支付全部价税款。12月15日，购入专用设备2吨不锈钢发酵罐一台，本厂以工商行转账支票结算方式支付长沙市食品设备公司全部设备款，上列设备当即验收入库。12月15日，收到包装箱2000个，包装袋80000个。收到购入果仁500公斤，鲜蛋1000公斤。收到购入筛网10平方米，圆丝50公斤。收到汽油3000公斤，柴油2000公斤。6812月15日，配料车间咸式食品领用精面粉3000公斤、普通面粉1000公斤、咸蛋600公斤、食盐100公斤。配料车间甜式食品领用大米6000公斤、精面粉3000公斤、普通面粉2000公斤、甜玉米2000公斤、白砂糖500公斤、果仁400公斤。制作车间产品生产领用精油200公斤、味精50袋、1#香精20公斤、2#香精20公斤。包装车间产品生产领用包装袋30000个，包装箱600个。6912月15日，汇总1～15日“收料单”和“领料单”，编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”，并进行相应的账务处理。7012月16日，吉林省长春粮贸中心发票账单已到，计购入黏玉米20000公斤，购入甜玉米10000公斤，同时收到“银行汇票”多余款收账通知，现进行账务处理。7112月16日，收到宁夏银川市食品公司退回的葱油香脆饼、煎饼各2000袋。7212月16日，上月售给宁夏银川市食品公司的葱油香脆饼2000袋、煎饼2000袋，经当地检验，不符合清真食品要求，现以信汇方式退回其全部货款及运杂费。7312月16日，长春市铁路局以委托收款方式向我厂收取玉米运费5580元。7412月16日，长春市粮贸中心的玉米运到，实收黏玉米19960公斤，甜玉米9980公斤(定额内损耗)。7512月16日，企业委托市工商行发行的两年期企业债券50万元已发行成功。银行按协议扣除发行手续费2万元后，将所得债券发行款484800元划入本厂存款户，现根据相关单证进行账务处理(用于企业生产经营)。7612月16日，卖出本厂持有的中海石化股票10000股，获币52800元，转入我厂证券存款户。7712月16日，售给衡阳市白果商场远山牌煎饼4000袋、果仁曲奇2000袋、夹心酥2000袋，以托收承付结算方式委托工商行办理结算。7812月16日，领料车间领出2吨不锈钢密封发酵罐，由本厂机修车间安装。7912月17日，报废配料车间原1.5吨的发酵罐一台，现根据固定资产报废清单进行账务处理。8012月17日，报废的1.5吨发酵罐转让给长沙市金属回收公司，获款800元，对方以现金支付。8112月17日，包装车间产成品交库，计启龙牌夹心酥4000袋，远山牌奶黄饼2000袋，远山牌葱油香脆饼3000袋，启龙牌果仁曲奇6000袋，启龙牌蟹黄饼4000袋，远山牌煎饼3000袋，启龙牌早餐饼8000袋。8212月17日，本企业以投资上海宏远公司账面价值为25万元的10万股股权换取该公司密闭式包装机一台，经双方确认10万股的公允价值为28万元，密闭式包装机的公允价值为25万元，上海宏远公司应补价3万元，现收到该公司电汇补价款3万元，同时收妥该机器。现进行账务处理。12月17日，向工商行申办的20万元短期借款，接银行通知，已转入本厂工商行存款户。12月17日，厂部负责人钱小红赴香港，借支美元5000美元，开出中行现金支票支付。8512月17日，接物资管理部门通知，河南驻马店惠民商城所借金属货柜已收回，现从工商行退还商场所剩的货款。8612月18日，职工王莹出差上海，借支差旅费3000元整，开出现金支票支付。8712月18日，汽车队替长沙市三角坪超市运货，应收运费4800元，现通过工商行办理同城委托收款手续。8812月19日，从工商行电汇30000元捐资助学款给湘西花垣县古苗河希望小学。8912月19日，企业准备征用长沙市岳麓乡1200平方米土地，应支付土地出让金326000元，现从工商行以转账支票支付市国土局土地出让保证金100000元。9012月19日，转让旧食品制作机一套，转让款约定为80000元，对方持等额的银行汇票，前来本厂结算，现处理该设备转让的收款业务。9112月19日，根据“固定资产处置报告单”，处理转让的上述旧食品制作机器的账面价值。9212月22日，配料车间咸式食品生产领用大米2000公斤、精面粉2000公斤、普通面粉1000公斤、鲜蛋500公斤、食盐100公斤、咸蛋200公斤。9312月22日，配料车间甜式食品生产领用精面粉3000公斤、甜玉米2000公斤、普通面粉2000公斤、白糖300公斤、果仁200公斤。9412月22日，配料车间领用润滑油150公斤，制作车间领用润滑油100公斤。9512月22日，汽车队领用汽油400公斤、柴油200公斤。9612月22日，接工商行的利息收入通知单，银行转入本厂工商行存款户存款利息2320元。9712月22日，接工商行“计息通知单”，银行扣取本厂本季度短期贷款应付利息14200元。9812月22日，接工行“计息通知单”，银行扣取本厂本季度扩建工程贷款利息计23760元（该借款为厂扩建工程建设期间利息，应全部资本化处理）。9912月23日，售给长沙星沙商场夹心酥4000袋、早餐饼8000袋、奶黄饼4000袋、蟹黄饼4000袋、葱油香脆饼8000袋、果仁曲奇2000袋、煎饼4000袋，对方签发三个月期的商业承兑汇票。10012月23日，以转账支票支付长沙岳麓乡土地使用权首期款20万元（合同规定购进土地应付该乡共50万元）。10112月23日，缴纳征用土地应纳契税20000元给市财政局。10212月23日，我方投资的深圳南洋公司宣告本年每股发放股利0.06元，我方持该公司股票计100万股，占其总股本的5%，现进行账务处理。10312月23日，职工王莹出差上海归来，报销差旅费，结清原借款，并进行账务处理。10412月24日，让售黏玉米5000公斤给东兴食品厂，不含税转让价每公斤1.50元，对方送来已入账的“银行进账单”一份。10512月24日，让售甜玉米3000公斤给宁乡长兴食品厂，转让含税总价8407.20元，款项暂欠。12月24日，接银行划账通知，支付本月金融机构手续费及凭证费共268元。12月24日，按规定计算本月企业和职工个人应交的住房公积金、失业保险、医疗保险和养老保险。10812月25日，市医保中心向我委收本月企业和职工个人应交的医疗保险费。10912月25日，市企业单位社会保险基金管理处向我委收企业和职工个人本月应交的养老保险金。11012月25日，省就业服务局失业保险服务处向我委收企业和职工个人本月应交的失业保险金。11112月25日，开出转账支票，支付长沙市住房公积金管理处企业和职工个人应交的住房公积金。11212月25日，经研究给予退休职工易天华丧葬补助费2000元，以现金支付。11312月25日，接长沙乐福超市代销产品清单，已代销蟹黄饼6000袋、早餐饼15000袋、果仁曲奇5000袋、奶黄饼8000袋，乐福同时送来转账支票一份，现办理支票进账手续，并作账务处理。11412月26日，企业购买的三年期国库券到期兑现，面值50000元，实收本金及利息共59000元，已转入本厂存款户。11512月26日，厂部准备新年庆典，购入装饰品及灯具一批，共848元，以现金支付（当即领用）。11612月26日，市自来水公司以同城委托收款方式向本厂收取本月水费及税款共计6780元。根据单证及有关部门用水统计表，进行账务处理。11712月26日，衡阳市白果商场托收已回，对方拒付少收煎饼400袋，果仁曲奇200袋的价税款。据查少收货物是途中发生行车事故所致。11812月26日，包装车间产品交库，计蟹黄饼4000袋，奶黄饼5000袋，煎饼3000袋，葱油香脆饼5000袋，早餐饼6000袋，夹心酥6000袋，果仁曲奇2000袋。11912月26日，从长沙市中盛食品公司购入鲜蛋1000公斤，单价4.40元，白砂糖500公斤，单价3.00元，以转账支票支付全部价税款。12012月29日，以现金支付长沙新桥搬运公司本月产品搬运费共计938元。12112月29日，按规定计提本月应交房产税，车船使用税和城镇土地使用税。12212月29日，上交全部应交的房产税，车船使用税和城镇土地使用税。12312月29日，上交企业代扣的个人所得税。12412月29日，配料车间咸式食品领用大米3000公斤、黏玉米2000公斤，甜式食品领用精面粉4000公斤、普通面粉2000公斤。12512月29日，本厂以闲置的1#成套食品制作机器从岳阳操军农场换入大米50000公斤，价37500元，精面粉40000公斤，价80000元。价税共计132775元。该成套设备账面原值为35万元，累计折旧187225.00元，已计提减值准备30000元（大米及面粉尚未收妥）。12612月29日，开出转账支票，支付市电讯局电话费6780元。12712月30日，汇总16～30日“收料单”和“领料单”，编制“收料凭证汇总表”和“发料凭证汇总表”，并进行收发料的账务处理。12812月30日，接用电管理部门通知，现分配本月电费。12912月30日，计提本月职工福利基金、工会经费和职工教育经费。12月30日，摊销本月待摊费用、长期待摊费用和无形资产应摊价值。12月30日，应收益阳市惠惠商场360000元，由于该商场经营困难，经双方协商，本厂同意对方支付340000元，余款不再偿还。对方现将本息共计288000元的三年期国债转我厂，同时汇52000元（本厂的坏账准备统一按5‰计提）。现处理该笔债务重组账务。13212月31日，计提本月固定资产折旧。13312月31日，预提本月应付银行短期借款利息。13412月31日，根据“物资采购明细账”结转本月外购物资的材料成本差异。13512月31日，存货盘点清理，盘盈大米500公斤，盘亏精面粉600公斤，盘亏白砂糖100公斤。13612月31日，根据厂部批复，进行存货毁损和盘盈盘亏的账务处理。13712月31日，分配辅助生产费用。13812月31日，将制造费用转入基本生产成本账务。13912月31日，分配各车间产品生产的材料费用。14012月31日，分配各车间产品生产的动力费用、直接工资、其他直接费、制造费用。14112月31日，计算各种产品的生产成本。编制“产品成本计算单”和“产成品成本分配表”。14212月31日，编制“产成品入库汇总表”，并进行账务处理。14312月31日，本企业持有华能实业股票6万股，原成本价为每股8.60元，现市场价已降至8.40元，现计提短期投资跌价准备。14412月31日，计提坏账准备。14512月31日，根据库存商品清查报告，现计提存货跌价准备。14612月31日，根据有关部门报告，计提固定资产减值准备。14712月31日，结转代销产品中的已销产品成本。14812月31日，结转本月销售产品的制造成本。14912月31日，结转本月让售材料的实际成本。15012月31日，计算本月应交营业税、城市建设维护税和教育费附加。15112月31日，按月末汇率调整各外币账户期末余额。15212月31日，发酵罐安装工程竣工，交付使用，现结转账务。15312月31日，计算债券本月应计利息和应摊的溢价。15412月31日，结转“固定资产清理”账户的金额。15512月31日，计算并处理本月企业应纳所得税。15612月31日，将所得税账户余额结转“本年利润”账户。15712月31日，将各损益类账户的余额结转“本年利润”账户。15812月31日，按董事会决议进行利润分配。15912月31日，将“本年利润”账户和“利润分配”各子目的余额转入“利润分配——未分配利润”账户。