【精品文档】存货周转天数

【精品文档】存货周转天数 1、存货周转天数=360/存货周转次数=360/(销售成本/存货平均余额)=(360*存货平均余额)/销售成本={360*[(年初余额+年末余额)/2]}/销售成本 2、应收账款周转天数,360/应收账款周转率,平均应收账款×360天/销售收入。 =期末应收账款/平均日销售额 3、应付账款周转率=(主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本)/平均应付账款×100% 应付账款周转率=主营业务成本/应付账款平均余额×100% 或:应付帐款周转率=销售成本?平均应付帐款 其中: 应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2 营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数如何测算流动资金贷款需求量 流动资金贷款需求量应基于借款人日常生产经营所需营运资金与现有流动资金的差额(即流动资金缺口)确定。一般来讲，影响流动资金需求的关键因素为存货(原、半成品、产成品)、现金、应收账款和应付账款。同时，还会受到借款人所属行业、经营规模、发展阶段、谈判地位等重要因素的影响。银行业金融机构根据借款人当期财务和业务发展预测，按以下方法测算其流动资金贷款需求量: 一、估算借款人营运资金量 借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化， 合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式: 营运资金量,上年度销售收入×(1,上年度销售利润率)×(1，预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数 其中:营运资金周转次数,360/(存货周转天数+应收账款周转天数,应付账款周转天数，预付账款周转天数,预收账款周转天数) 周转天数=360/周转次数 应收账款周转次数,销售收入/平均应收账款余额 预收账款周转次数,销售收入/平均预收账款余额 存货周转次数,销售成本/平均存货余额 预付账款周转次数,销售成本/平均预付账款余额 应付账款周转次数,销售成本/平均应付账款余额 二、估算新增流动资金贷款额度 将估算出的借款人营运资金需求量扣除借款人自有资金、现有流动资金贷款以及其他融资，即可估算出新增流动资金贷款额度。 新增流动资金贷款额度=营运资金量,借款人自有资金,现有流动资金贷款,其他渠道提供的营运资金 三、需要考虑的其他因素 (一)各银行业金融机构应根据实际情况和未来发展情况(如借款人所属行业、规模、发展阶段、谈判地位等)分别合理预测借款人应收账款、存货和应付账款的周转天数，并可考虑一定的保险系数。 (二)对集团关联客户，可采用合并报估算流动资金贷款额度，原则上纳入合并报表范围内的成员企业流动资金贷款总和不能超过估算值。 (三)对小企业融资、订单融资、预付租金或者临时大额债项融资等情况，可在交易真实性的基础上，确保有效控制用途和回款情况下，根据实际交易需求确定流动资金额度。 (四)对季节性生产借款人，可按每年的连续生产时段作为计算周期估算流动资金需求，贷款期限应根据回款周期合理确定。 第一: 2010年度公司销售收入总额为1454万元，销售成本为1186万元，销售利润率=(1454-1186)/1454=18%; 第二:公司2008年销售收入达643万元，2009年达1202万元， 2010年底销售收入达1454万元，销售收入逐年上涨，预计2011年销售收入达1772万元，销售收入年增长率=(1772-1454)/1454?21%; 第三:公司拥有自有资金=所有者权益-长期资产+长期负债=1437-198+0=1239万元; 第四:公司已于11月归还了我行短期借款400万元; 第五:公司目前主要通过银行贷款来筹措营运资金。