银行对账单案例

银行对账单案例 银行存款余额调节案例 案例1: 资料: 宏大公司2009年12月31日与往来银行进行对账后～发现以下一些情况: ,1,银行对账单12月 31日的余额39 640元～宏大公司银行存款日记账余额43 920元。 ,2,宏大公司12月30日签发但时至今日还未向银行兑现的支票计有两张:,8253支票6 000元～#8254支票2500元。 ,3,银行在12月 12日误将宏大公司的销货款2 100元记在宏达公司账上。 ,4,宏大公司在12月 15日送存银行的销货款5 240元～记账时误记为5 420元。 ,5,12月30日～宏大公司收到建林公司为偿还货款而支付的1200元支票一张～向银行兑付时～因该公司存款不足而由银行退回。公司当即向建林公司发出催款通知。 ,6,公司在 12月 31日存人银行的当天销货现金 3 400元～银行尚未人账。 ,7,银行已在年末收到保险公司赔偿本公司的火灾损失款3 000元～但宏大公司还未收到银行的收款通知。 ,8,银行已在本公司账上扣除结算后的银行借款利息924元～代付12月份水电费1976元。 要求:编制宏大公司2009年12月31日银行存款余额调节表～双方差错如何处理, 案例2: 银行存款余额调节表 资料:刘燕在服装公司实习一个星期了～通过实务操作～她对课堂上学到的专业知识有了更深的体会～深感受益非浅。这天～公司的开户银行寄来了8月份的银行存款对账单。刘燕自告奋勇～要求财务部经理将清查银行存款的工作交给她。得到经理的同意后～刘燕立即从出纳处拿来银行存款日记账～认真地开始逐笔核对银行存款日记账和银行对账单。 刘燕看到:当天的银行存款日记账余额是32000元～而银行对账单则显示公司当天有余额48000元。通过检查～刘燕发现了以下情况: 1.8 月9日,公司银行存款日记账了一笔支付前欠购买布料的货款～金额65000元～以银行汇票结算～而银行对账单上的数字是56000元～查阅原始凭证～发现确系56000元。 2.8月28日～银行对账单上记录有银行代公司支付本月电费3000元～公司尚未收到委托收款结算凭证的付款通知。 3.8月29日～公司签发转账支票一张预付布料款～面值10000元～但未见银行对账单记录该项业务。 4.8月29日～银行对账单上有一笔公司委托银行托收的货款50000元～但公司尚未收 到托收承付结算凭证的收款通知。 5.8月30日,公司银行存款日记账记录公司向洋都百货销售一批秋装～收到一张转账支票～面值50000元～但银行对账单没有登记。 刘燕认为～根据清查结果～公司有一笔错账必须先更正～然后再编制银行存款余额调节表调整未达账项。于是～刘燕进行了以下处理: 1.更正错账。采用红字更正法～冲销8月9日支付购买布料款多记的9000元～ 借: 应付账款 9000 贷:银行存款 9000 从而计算得到公司的银行存款日记账余额为41000元。 2.编制银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 2006年8月31日 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 41000 银行对账单余额 48000 加:银行已收～企业未收 50000 加:企业已收～银行未收 50000 减:银行已付～企业未付 3000 减:企业已付～银行未付 10000 调节后企业银行存款的余额 88000 调节后银行对账单的余额 88000 3.当即根据上述未达账项～将银行已入账～公司的银行存款日记账尚未登记的业务补充编制记账凭证并记录到银行存款日记账上。 讨论: 1.企业编制银行存款余额调节表的目的是什么,编制银行存款余额的方法有几种,银行存款余额调节表上调节后的余额有什么含义, 2.刘燕所做的处理是否完全正确,为什么,