本年利润结转本年利润结转
一、 如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、
(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借
方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
2.1 用盈余公积弥补亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
2.2 按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷...
本年利润结转
一、 如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :
1、先将余额转入未分配利润
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
2、
(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借
方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
(2)结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
2.1 用盈余公积弥补亏损
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
2.2 按利润总额的10%计提法定盈余公积金
借:利润分配——提取法定盈余公积
贷:盈余公积
2.3 向股东分配利润
借:利润分配——应付普通股股利
贷:应付股利
2.4 根据股东大会或者类似机构批准的利润分配
,调整批准年度会计报表相关项目的年初数
调整增加的利润分配 借:利润分配——未分配利润
贷:盈余公积
调整减少的利润分配 借:盈余公积
贷:利润分配——未分配利润
2.5 将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目
借:利润分配——未分配利润
利润分配——盈余公积补亏
贷:利润分配——提取法定盈余公积
利润分配——应付普通股股利
二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,
留待以后年度弥补。(现多数公司都为亏损)。
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润
备注:1.本年利润结转时,务必先检查科目余额表。
2.如果本利润为贷方,则本年度为盈利,需考虑以下三种情况:
1)去年盈利或去年未分配利润无余额,执行步骤1,2.2,2.5
2)去年亏损,今年盈利且今年盈利>去年亏损的,执行步骤1,2.1,2.2,2.5
3)去年亏损,今年盈利且今年盈利<去年亏损的,执行步骤1
3.现阶段步骤2.3,2.4部分,因现有公司基本不涉及,所以暂不考虑。可作为自学了解。
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