【doc】尽职而不越位切实而不表面

【doc】尽职而不越位切实而不表面 尽职而不越位切实而不表面 蕉鉴竖 尽职而不越位 切实而不表面帮忙而不添乱 新形势下如何进一步做好财政内部监督检查工作 一 ,积极构建适应时代要求的 财政内部监督检查的基本框架 口孔华生 近年来发生在财政部门的血的教训说 明,在建立财政内部监督体系的问题上, 设计的前提就应该是假定某些不法分子想 "投机",想"捞钱",而不是假定他们会"出以 公心,为人民服务",只有这样,我们的监控制 度才能真正做到防范"捞钱"的人,不让其得 逞.因此,根据"依法行政,依法理财"的要求, 面对机构改革后财权,财力高度集中的新形 势,本着防患于未然的原则,建立财政内部监 督检查的基本框架势在必行. —— 内部监督检查的定位 内部监督检查是财政运行机制中不可缺 少的重要一环,按照社会主义市场经济和建 立公共财政框架的要求,做好财政内部监督 检查,首先要解决它的定位问题.我们认为在 当前及今后相当长的一段时期内,内部监督 检查要以"服务一个中心,加快一个转变,实 现一个保证"作为基本立足点.具体来说,财 政内部监督检查要以加强财政管理,财 政业务行为,推进财政改革为中心,在工作重 点上实现由注重对内部各单位财政,财务收 支的检查到注重对预算编制,执行,调整,决 算全过程监督检查的转变,努力做到尽职而 不越位,切实而不表面,帮忙而不添乱,为在 资金源头上防范杜绝各种违规和腐败行为的 发生提供坚实的制度和机制保证. —— 内部监督检查的主体 内部监督检查的主体应是财政机关内部 专司监督检查职能的专门机构即监督检查局 (分局,科,股). —— 内部监督检查的对象 内部监督检查的对象大体可分为四类, 即预算部门,国库部门,业务部门,所属企事 业单位. —— 内部监督检查的范围 内部监督检查的范围主要是指被检查对 象在财政业务和财务收支管理中,执行有关 ,规章和政策以及财政机关内部各 法律,法规 项的情况. —— 内部监督检查的重点 内部监督检查的重点应放在财政行为的 合规性上,从预算编制人手,把住预算和资金 两个关键环节,主要包括以下方面: 1.本级预算收入征收,监缴,退库情况. 2.本级预算收支编制和资金的安排,拨 46? 付情况. 3.预算外资金,政府性基金收人,监缴 及管理情况. 4.上级下达各项专款,补助款的安排, 拨付情况. 5.国库管理和库款的调拨情况. 6.银行账户开设和使用情况. 7.上下级财政结算事项. 8.政府债务资金安排,拨付和管理情 况. 9.向同级部门(单位)批复预算,决算情 况. 1O.国有资本金基础管理情况. 11.内部各单位财务收支和业务情况, 12.内部各单位对有关部门(单位)查出 的违法违纪问题的处理情况. 13.对在本级财政收支等方面审计过程 中提出的问题的整改落实情况. 14.内部各单位履行财政及政府委托职 能情况. I5.领导交办的其他监督检查事项. —— 内部监督检查的程序和方法 内部监督检查应遵循"事前审核,事中监 控,事后稽查"的程序,采用"上下联动,左右 配合"的方法,使内部监督检查的审理,执行, 监督分离,实现内部监督检查功能效用的最 大化.事前,要求内部各有关部门将预算编制 的所有材料报送监督检查部门,使监督检查 部门享有知情权;事中,把预算部门,业务部 门的电脑终端统一联到监督检查部门,便于 即时监控;事后,突出重点,采用"封闭式"和 "进点检查"等方法,集中统一检查,纠建并 举. —— 内部监督检查的目的 通过内部监督检查,实现财政内部预算 的编制,执行,监督职能相分离,建章立制.堵 塞漏洞,使财政的业务行为更加规范,财政管 理水平得到提高,财政的职能更加健全,最大 限度地遏制违规和腐败行为的发生,为进一 步推进财政改革创造条件,让领导放心,群众 满意. —— 内部监督检查的组织保证 面对日益繁重的任务,开展财政内部监 督检查要有一支政治强,业务精的专职队伍, 不仅要敢于开展内部监督检查,更要善于做 好内部监督检查.这就要求监督检查队伍在 财政机关内部牢固树立不是"运动员",当好 "裁判员"的思想;无私,无畏,始终遵照公平, 公正的原则开展工作 —— 内部监督检查应处理好的几个关系 首先是和预算部门的关系.预算部门承 担着对业务部门的审核任务,而监督检查部 门又担负着对预算部门进行再监督的功能, 因此,这就要求监督检查部门既不能越俎代 庖,也不能敷衍塞责,做到尽职而不越位;其 次是和业务部门的关系.要掌握业务部门对 其分管部门预算编制的原始资料,使对它们 的监督切实而不表面;第三.处理好和领导的 关系.只有领导重视才能统一内部各单位负 责人的思想,搞好内部监督检查.而财政内部 监督检查的实质是当好领导的"耳目"和"喉 舌",是名副其实的财政部门"一把手"工程. 这就要求一方面,领导要解放思想,树立"监 督检查也是生产力"的意识,克服护短心理, 变"要我监督"为"我要监督";另一方面,作为 监督检查部门更要时刻关注领导关心的热 点,重点,难点问题,想领导之所想,急领导之 所急,通过"有为"实现自身的"有位",做到帮 忙而不添乱;第四,要处理好内部监督检查和 对外监督检查的关系.内部监督检查和对外 监督检查是财政监督职能不可分割的两个方 面,它们互为条件,既对立又统一.搞好内部 监督检查能为对外监督检查创造好的前提和 条件,做好对外监督检查反过来又会强化和 巩固内部监督检查的成果.当前的重点是由 外转内,做好内部监督检查工作,待条件成熟 时,也即财政管理日渐规范,财政的各项改革 成功之时,监督检查的重点也将由内再转外; 第五,要处理好和内部纪检监察部门的关系. 内部监督检查部门重在对违规违纪的事的查 处,而内部纪检监察部门重在对违规违纪的 人的查处,但事和人总是连在一起,且一般都 通过对违规违纪的事的杳牵出违规违纪的 人.两者介人有先有后,却互为依靠,缺,不 可两个拳头形成合力,就能提高内部监督检 查和内部纪检监察的整体威一匪力;第六,要处 理好审计监督和财政内部监督检查的关系 审计监督侧重财政行为合法性的事后监督, 是对财政整个主体的一个外部再监督;而财 政内部监督检查则删重对财政内部各单位财 政行为事前,事中,事后全过程的合规性的内 部监督.虽然两者监督的时效和侧重点不同, 但都为国家和人民的根本利益服务. 二,内部监督检查的具体运作 近年来,在财政系统内部,在预算编制, 预算执行过程中出现的权钱交易,贪污受贿 等违法违纪案件时有发生,且呈上升之势,有 的触目惊心.为此,各级财政部门领导高度重 视,积极采取措施,加强了对预算编制,预算 执行过程中的管理和监督.在中央,省级机构 改革中,把高度集中的预算编制,预算执行的 权力进行了分解,在财政部门内部分设了预 算编制机构和国库管理机构,并采取了细化 部门预算,国库集中收付等措施,制定了,系 列的管理办法和规定,对财政部门内设机构 的权力进行了一定的约束和制衡.但也应看 到,没有监督的权力必然产生腐败,这是不以 人的意志为转移的.规章制度定得再好,如果 没有得到及时有效的监督,仍然可能让个别 不法分子有机可乘.因此,如何准确挖掘查找 财政内部运行过程中容易暗箱操作及诱发问 题的环节,发挥财政内部监督检查职能作用, 眼睛向内,关口前移,加强对预算编制,执行, 调整,决算全过程的监督和检查,就成为摆在 全体财政监督检查干部面前的新课题. 首先,要认真研究分析在预算编制,预算 执行过程中财政部门内部可能出现的违法违 纪问题. (一)在支出指标的编制和追加,追减环 节 1.编制预算时,采取扩大人员工资基 数,提高公用经费支出定额标准等手段,增加 对单位正常经费的安排,或与单位达成口头 ,将机动指标埋伏在单位名下. 2.对本来可以确定到具体部门和单位 的专项指标,不进行确定. 3.年初无法编制到部门或单位的指标, 人员经费包括调资预留资金及其相应预留的 退休养老金,住房公积金,医改资金等,公用 经费包括大宗会议费,业务费,修缮购置费等 未进行集中管理和监控. 4.办理预算支出指标追加时:(1)未按 追加审批程序办理支出指标追加手续.(2)追 加的指标与审批的数额不符.(3)追加指标的 资金来源渠道与审批的资金渠道不符.(4)下 达预算支出追加指标的文件未按预算追加审 批程序进行签发. 5.由于项目实施变更等因素,应办 指标追减而未迫减. 6.擅自改变上年度结转指标用途. (二)在资金的拨付环节 1.未按预算支出指标办理预算拨款或 办理超预算,超进度的拨款. 2.未按审批程序擅自拨付年初难以确 定具体用款单位和支出数额的款项. 3.擅自改变本级安排或上级追加的专 项资金用途和用款单位. 4.未按规定审批程序擅自拨付上级未 戴帽的专项资金 (三)在与下级往来时 1.未按财政体制规定或未经有权审批 机关批准,擅自增加对下级转移支付指标或 减少收人上解指标. 2.从对下级的财力补助中擅自戴帽或 口头指定具体用途和用款单位 3.未经批准,擅自超额调度国库资金 其次,要克服上问题,必须强化内部约 束制约机制. 1.实行预算编制,审核,执行三分离.正 常经费预算经业务部门编出后.预算管理部 门在汇总编制之前,必须根据统一制定的预 算编制口径和业务部门提交的编制依据等原 始资料进行认真复核.经过复核无误后,连同 统一安排的专项经费一起汇总编制,提交预 算审核机构进行审核.经同级人大批准后的 预算,预算管理部门应及时抄送给国库管理 部门和监督检查部门. 2.预算指标管理,使用,拨付要分开.预 算指标由国库部门统一管理.使用预算指标 时,业务部门应根据单位用款计划进行核定, 同时开具资金拨付通知单一式两份,一份交 预算管理部门,一份交国库管理部门.正常经 费经预算管理部门审核盖章后,国库管理部 门凭通知单直接办理拨款,专项经费须按规 定审批程序办理审批手续后,凭通知单和审 批单予以拨付. 3.指标账册由国库管理部门负责建立 和登记,各业务部门同时分设管辖单位的指 标分账.国库部门办理拨款前应事先在指标 账上进行登记,及时反映指标的使用和结存 情况,预算拨款凭证由国库部门具体拨款经 办人负责填写. 4.印鉴的组成和保管.预算拨款凭证的 印鉴应由财政部门公章和主管领导,预算管 理部门负责人,国库部门拨款经办人的印章 组成.要实行预算拨款印鉴分开保管制度,行 政公章,主管印章由办公室确定专人负责加 盖和保管,预算管理部门负责人印章由预算 管理部门复核人员负责加盖和保管,拨款经 办人印章由填写拨款凭证的人员负责加盖和 保管.资金拨付必须做到印鉴齐全,拨款印鉴 应妥善保管,不得作为其他用途 第三,要加强对预算编制,执行过程中的 内部监督检查.监督检查部门要积极参与预 葬编制口径的讨论和制定,并从以下几个方 面加强监督和检查 1.对预算管理部门的监督检查:【1)财 力构成情况.(2)由预算管理部门直接掌管的 专项支出指标的编制依据和使用情况.(3)年 终与下级财政部门体制和资金结算(4J资金 调度计算依据. 2.对国库管理部门的监督检查:(1)指 标账簿的建立,登记情况(2)资金拨付金额 与拨付依据是否相符,拨款是否有预算,拨款 通知单与审批单手续是否完备.(3)金库,银 行存款和账户管理及设置情况,有无存款金 额异常变动,存款账户之间余额搬家,利息进 账情况以及资金调度是否有依据,是否符合 审批程序等情况. 3.对业务部门的监督检查:(1)审核预 算编制(2)年初未确定具体用款单位和数额 的资金使用情况.(3)上级追加未戴帽资金的 分配使用情况.(4)检查截止日的预算指标余 额与国库管理部门指标账户同期余额是否相 符.(5)预算安排的资金是否在不同的预算科 目之间进行过调整.O 49? 作者单位:福建省财政厅 (责任编辑纪燕渠)