会计学基础离线作业2

会计学基础离线作业2 会计学基础课程离线作业(二) (一)、 某企业于20 xl年1月份发生下列业务，请编制会计分录: (1) 1月5日开出一张支票预付全年报费18000元，其中行政管理部门为12000 元，生产车间为6 000元。 借:管理费用 12000 制造费用 6000 贷:预付账款 18000 (2) 1月7日提取经营租赁固定资产改良支出4500元，其中生产车间为4000元，行政管理部门为500元。 借:制造费用4000 管理费用500 贷:预提费用4500 (3) 1月8日收到甲单位交来的一张支票，上面注明用途为预付货款，金额为56000元。 借:银行存款56000 贷:预收账款56000 (4) 1月10日开出一张支票支付全年保险费96000元。 借:待摊费用--保险费96000 贷:银行存款96000 (5) 1月12日采用经营租赁的方式，从其他单位租用一辆汽车，开出一张支票支付全年租金36 000元。 借:待摊费用36000 贷:银行存款36000 (6) 1月15日收到承租单位交来的一张支票，上面注明用途为支付上半年房租，金额为36000元。 借:银行存款36000 贷:应收账款36000 (7) 1月16日向预付货款的甲单位发出商品，开具的增值税专用发票注明，售价为50000元，增值税销项税额为8500元。 借:应收账款--甲单位2500 预付账款---甲单位56000 贷:主营业务收入50000 应交税金--增值税销项税8500 (8) 1月22日收到甲单位通过银行转账的方式补付的货款2500元。 借:银行存款2500 贷:应收账款--甲单位2500 (9) 1月31日预提短期借款利息960元。 借:财务费用960 贷:应付利息960 (10)1月31日按照银行存款的金额和利率估算银行存款利息6 800元入账。 借:银行存款6800 贷:财务费用6800 (二)、 某企业于20 xl年12月份在财产清查中，发现下列账实不符的情况: (1)盘盈一台设备，同类设备的市场价格为120000元，按新旧程度估计损耗为24000元。所得税税率为25%，按净利润的10%计提法定盈余公积。 借:固定资产120000 贷:待处理财损益96000 累计折旧24000 (2)盘亏一批原材料，价值为40000元，原来购入该材料时，负担的增值税进项税额为6 800元。经查明原因，其中500元属于定额损耗，28000元属于自然灾害，可以向保险公司索赔6000元，800元属于保管人员保管不善造成的，应由其负责赔偿，其余经批准计入管理费用。 借:待处理财产损益46800 贷:原材料40000 应交税金(应交增值税)进项税额转出6800 借:管理费用--正常损失500 营业外支出28000 其它应收款--保险公司6000 管理费用--保管员800 管理费用--损失11500 贷:待处理财产损益46800 (3)盘亏一台设备，账面价值为69000元，已经计提折旧13800元。 借:待处理财产损益55200 累计折旧13800 贷:固定资产69000 (4)发现库存现金长款2 500元，经查明原因，是少付职工赵民2500元加班费造成的，应补付。 借:现金2500 贷:待处理财产损益2500 借:待处理财产损益2500 贷:应付职工薪酬--赵民2500 (5)盘盈一件库存商品，价值为3000元。 借:库存商品3000 贷:待处理财产损益3000 (6)以现金向职工赵民补付2500元加班费。 借:应付职工薪酬-赵民2500 贷:现金2500 (7)发现确实无法支付的应付账款45000元。 借:应付账款45000 贷:营业外收入45000 (8)发现确实无法收回的应收账款38000元。 借:营业外支出38000 贷:应收账款(坏账准备)38000 要求:根据以上编制批准处理前后的会计分录。 (三)、 某企业20 xl年7月份银行存款日记账和银行寄过来的银行对账单的内容如所示。 银行对账单 年 支票号摘要 收入 付出 余额 码 月 日 7 1 略 期初余额 78000 5 提现 3800 74200 8 付甲企业货款 16000 58200 15 付乙企业货款 9400 48800 28 代付水电费 2600 46200 28 存入2张支票，货款转讫 48000 94200 29 受托收取丙企业货款 18600 112800 30 受托收取丁企业货款 7200 120000 31 代付电话费 890 119110 银行存款日记账 年 凭证 月 日 字 号 摘要 对方科目 收入 付出 余额 7 1 略 略 期初余额 78000 5 提现 库存现金 3800 74200 9 付甲企业货款 应付账款 16000 58200 17付乙企业货款 应付账款 9400 48800 26 支票送存银行委托转账 应收账款 48000 96800 30收到丙企业货款 应收账款 18600 115400 30 开出支票付戊企业货款 应付账款 4200 111200 31 销售产品收到一张支票 主营业务15600 126800 收入等 要求: (1)根据上述资料，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，确定未达账项。 7月28日 银行已付企业未付:代付水电费 2600元 7月30日 银行已收企业未收:7200元 7月30日 银行未付企业已付:4200元 7月30日 银行已付企业未付:890元 7月31日 银行未收企业已收:15600元 (2)编制银行存款余额调节表，并据以判断双方账面余额不一致的原因。 项目 余额 项目 余额 银行存款日记账余额 126800 银行对账单余额 119110 减:银行已付,企业未付 2600 减:企业已付,银行未付 4200 加:银行已收,企业未收 7200 加:企业已收,银行未收 15600 减:银行已付,企业未付 890 调节后的余额 130510 130510 (四)、 万开公司20 xl年2、3月份有关发生额如下(单位:元)，请编制万开公司20 xl 年3月份的利润表(所得税税率为25%)。 项目 2月末累计发生额 3月份发生额 营业收入 160000 65000 营业成本 65000 34000 营业税费 3900 1200 销售费用 18000 5800 管理费用 6200 2500 投资净收益 18000 8700 营业外收入 12600 6600 营业外支出 8500 4500 项目 本期发生额 本年累计金额 一,营业收入 65000 225000 减:营业成本 3400 99000 营业税金极附加 1200 5100 销售费用 5800 23800 管理费用 2500 8700 资产减值损失 加:公允价值变动收益(损失以 --号填列) 投资收益(损失以_填列) 8700 26700 二`营业利润 117200 388300 加:营业外收入 6600 19200 减:营业外支出 4500 13000 三、利润总额 119300 394500 减:所得税25% 29825 98625 净利润 89475 295875 (五)、 根据下列资料，采用科目汇总表账务处理程序编制记账凭证、登记账簿、编制利润表和资产负债表。 1(北林公司20 xl年9月1日总账余额表科目及所属明细账户的余额如表所示。 明细账余额 明细账余额 总账金总账金资产 权益 额 额 借方 贷方 借方 贷方 库存现金 1000 短期借款 50000 银行存款 100000 应付账款 30000 应收账款 40000 —A公司 2000 —甲公司 50000 —B公司 32000 —乙公司 10000 其他应付10000 款 其他应收4000 应付利息 9000 款 原材料 55000 —借款利 9000 息 —A材料 40000 —B材料 15000 应交税费 20000 生产成本 20000 实收资本 441000 直接材料 10000 盈余公积 40000 直接人工 4000 制造费用 6000 库存商品 30000 固定资产 400000 累计折旧 50000 资产合计 600000 权益合计 600000 2(该公司于20 xl年9月发生的经济业务如下: (1)1日，购入A材料2500kg，价格为20元/kg，增值税税率为17%，价税款项均通过银行支付，材料已验收入库。 借:原材料50000 应交税金(增值税进项)8500 贷:银行存款58500 (2)2日，收到投资者追加投资100000元，存入银行。 借:银行存款100000 贷:实收资本100000 (3)4日，通过银行向异地甲公司预付购料款40000元。 借:预付账款--甲公司40000 贷:银行存款40000 (4)6日，仓库发出A材料，其中生产甲产品耗用50000元，生产车间一般耗用4000元，公司行政部门耗用6000元。 借:制造费用50000 制造费用4000 管理费用6000 贷:原材料A材料60000 (5) 10日，采购员张明预借差旅费1000元，以现金支付。 借:其他应收款--张明1000 贷:现金1000 (6) 17日，从银行提取现金40000元，准备发放本月工资。 借:现金40000 贷:银行存款40000 (7) 17日，以现金实际发放本月工资40000元。 借:应付工资40000 贷:现金40000 (8) 19日，收到乙公司预付的购买甲产品的预付货款50000元，存入银行。 借:银行存款50000 贷:预收账款50000 (9) 20日，向预付货款的乙公司发出200件甲产品，销售总价为200000元，增值税销项税额为34 000元，余款已收到并存入银行。 借:银行存款153400 预收账款50000、 贷:主营业务收入200000 应交税金(增值税销项)3400 (10) 21日，以银行存款支付本月水电费4000元，其中生产车间水电费为3000 元，公司行政部门为1000元。 借:制造费用3000 管理费用1000 贷:银行存款4000 (11) 22日，张明出差回来，报销差旅费800元，余款收回现金。 借:管理费用-差旅费800 现 金200 贷:其它应收款--张明1000 (12) 23日，开出一张转账支票，支付行政租入设备改良支出6000元。 借:管理费用6000 贷:银行存款6000 (13) 24日，以银行存款支付促销的广告费3000元。 借:销售费用--广告费3000 贷:银行存款3000 (14) 25日，某购货单位交来包装物押金500元，存入银行。 借:银行存款500 贷:其它应付款500 (15) 26日，以银行存款8000元支付支援灾区的捐赠支出。 借:营业外支出8000 贷:银行存款8000 (16) 27日，以银行存款支付已预提的本季度短期借款的利息支出9000元。 借:财务费用3000 应付利息6000 贷:银行存款9000 (17) 30日，结算本月应付的工资，其中生产甲产品的生产工人工资为28000元， 生产车间人员工资为4000元，公司行政管理人员工资为8000元。 借:制造费用32000 管理费用8000 贷:生产成本32000 应付职工薪酬8000 (18) 30日，预提应由本月负担的银行借款利息3000元。 借:财务费用3000 贷:应付利息3000 (19) 30日，计提固定资产折旧，其中生产用固定资产折旧为6000元，行政管理部门折旧为2 000元。 借:制造费用6000 管理费用2000 贷:累计折旧8000 (20) 30日，结转本月发生的制造费用。 借:生产成本95000 贷:制造费用95000 (21) 30日，结转本月完工的250件甲产品的生产成本100000元。 借:库存商品100000 贷:生产成本100000 (22) 30日，摊销本月应负担的行政部门租入设备改良支出2000元。 借:管理费用2000 贷:待摊费用2000 (23) 30日，计算出本月应缴纳的消费税6000元。 借:产品销售税金及附加6000 贷:应交税金--消费税6000 (24) 30日，计算出已销售的275件甲产品的生产成本为110000元。 借:主营业务成本110000 贷:库存商品110000 (25) 30日，结转已销售的甲产品的销售收入200000元，营业外支出8000元。 借:主营业处收入200000 贷:本年利润200000 借:本年利润8000 贷:营业外支出8000 (26) 30日，结转本月销售的甲产品生产成本110000元，产品销售税金6000元，产品销售费用3000元，管理费用19800元，财务费用3000元。 借:本年利润141800 贷:生产成本110000 产品销售税金及附加6000 销售费用3000 管理费用19800 财务费用3000 (27) 30日，按照本月实现利润的25%计算本月应缴纳的所得税。 借:所得税12550 贷:应交税金--所得税12550 (28) 30日，结转本月所得税费用。 借:本年利润12550 贷:所得税12550 (29) 30日，按照本月实现的净利润10%提取法定盈余公积。 借:利润分配--未分配利润3765 贷:盈余公积--法定盈余公积3765 (30) 30日，公司决定支付给投资者利润10000元。 借:利润分配--未分配利润10000 贷:应付股利10000