付款流程(出纳和会计两人做)

付款流程(出纳和会计两人做) 每月会计做帐流程(附图片) 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、会计岗位及人员配置(相互制约) 三、应给老板提供的报表 付款流程: 1.(三人以上)经办人制单——部门经理签字确认(业务的真实性)——财务部会计审核(是否复核财经纪律)——公司领导审批(按付款审批权限)——会计制作凭证——会计主管复核(原始凭证和会计凭证)——财务经理签字——(审核原始凭证及会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核，银行业务出纳填制支票等付款凭证由分管银行印鉴的会计盖章、财务经理加盖财务章——出纳跑银行付款——整理凭证。 2.(二人) 现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原 始凭证上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核记账。 转账结算:由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。(缺少复核) 注:1.会计和出纳传递凭证要有登记簿 2出纳保管支票和法人章，会计保管财务章 3.出纳登记现金日记账和银行存款日记账和单证审核，会计负责编制凭证、登记其他日记账和总账、编制财务报表和报税 3.一人 现金付款:经办人制单——公司领导审批(业务的真实性)——会计制作凭证——出纳复核(原始凭证和会计凭证)——出纳付款——在原始凭证上加盖“现金付讫”图章——?登记现金流水账——?将记账凭证及时传主管岗复核(仅限发放工资)。 转账结算:由出纳填写支票，加盖法人章——会计审核加盖财务章——出纳跑银行付款——出纳记银行存款日记账——传递凭证给会计岗编制记账凭证、登记明细账和总账。(缺少复核) 网银支付: (1)日常性业务款项 根据付款审批单(内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核)审核调节表中无该部门前期未报账款项——?开具支票(汇票、电汇)——?登记支票使用登记本——?将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上(无存根的注明支票号及银行名称)——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?传相关岗位制证 ——?材料核算岗(材料采购) ——?成本核算岗(外协加工、车间质保费用) ——?管理费用岗(管理部门用款) ——?销售费用岗(销售部门用款) ——?工资福利岗(工资兑现、福利) ——?及固定资产岗(GMP部门费用、固定资产购建) 注:(1)开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 (2)开出的支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、发票一致。 (3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。 (2)打卡工资 根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字)开具支票——?填写进账单——?连同工资盘交司机送南湖建行——?登记支票使用登记本——?将支票存根粘贴到付款审批单上——?加盖“转账”图章——?登记单据传递登记本——?工资福利岗 注:(1)每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。 (2)打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。 (5)交税 ?完税 收到税务岗位传来的税票(附付款审批单)——?填写划款行银行账号及进单 ? 进税卡 凭税务岗填写的付款审批——?开具支票——?填写进账单 ——?交司机送银行进账——?凭回单及支票存根登记支票使用登记本——?传税务岗位编制凭证 ?从税卡交税 收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条——?登记支票使用登记本——?传税务岗位编制凭证 (6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。 二、现金出纳操作流程 1、业务工作内容 ,1,现金收现 根据“领款单”—?登记现金日记账—?编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 借,现 金 贷,银行存款——X X银行 ,2,现金付现 审核费用报销原始凭证—?检查并督促领款人签名—?据凭证金额付款—?在原始凭证上加盖“现金付讫”章—?登记现金日记账—?编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 ,3,员工借款 审核“借款单”审批手续是否完备—?审核是否还清前欠款—?审核借款额度—?登记还款时间—?编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 借,其他应收款——X X员工 贷,现 金 注,,1,前欠不清者,拒绝再借。 ,2,摘要栏中须注明借款用途、还款日期。 ,4,员工还款 员工凭报销原始单据—?开具票据收据—?低减员工借款—?根据票据收据和原始单据编制记账凭证—?上浪潮录入凭证—?财务经理复核—?打印记账凭证 借,管理费用/营业费用/制造费用 现 金 贷,其他应收款——X X员工 注,欠款逾期未还者,报销费用款一律先冲减欠款。 ,5,清理、催收 将欠款人名单通知相关会计岗位—?直接从借款人报销费用中扣还—?月末清理各部门人员借款情况—?编制“各部门借款人员情况明细表”,列明借款人、 借款金额、 是否逾期,—?下发各部门提醒借款人归还—?截至5日到期仍有未还款者—?编制“扣款明细表”,列明应扣款人、本月扣款金额,—?通知工资福利岗从借款人工资中扣除 ,6,现金存取及保管 按用款计划开具现金“领款单”—?审批—?提取现金—?安全妥善保 管现金—?准确支付现金—?及时盘点现金—?库存现金余额不能超限额 2、管理性工作 ,1,负责公司现金的收支及管理,按照公司《财务》《财务审批与费用报销制度》《现金管理控制制度》的规定控制好现金的支付范围。超过现金支取限额的应当采用银行支付。 ,2,日常现金报销付款,审核原始单据是否真实、准确、合法、完整,签字审批手续是否齐全,对于手续不全或者不真实、不准确、不合法、不完整的原始单据有权拒绝受理。对于记载不准确、不完整的原始单据,要求经办人员更正、补充。 ,3,负责个人借款的核算与管理。对于个人非业务借款应当提请对方提供合同。合同应当注明还款日期和对方必要的个人联系信息,否则不予支付。业务借支按照领导审批意见支付,但 应事后跟踪还款及办理报销手续。 ,4,对发生的业务当日及时编制记账凭证,不得押票,不得累加处理。现金要做到日清月结,账款相符。 ,5,负责核对银行对账单并编制银行存款余额调节表,对一个月以上未达账项,及时向财务经理报告。月终后5日内上报财务经理,经审核签字后装订成册。 3、工作要求 ,1, 准确收付现金,妥善保管现金保证资金安全。 ,4,坚持每天盘点现金,及时登记现金日记账,做到日清月结、账实相符。 ,5,要时刻作好资金的安全防范工作。每日下班将印章、票据、现金、单据锁入保险柜。 ,6,每日上班前向财务经理/财务总监/董事长报送前一日《资金日报表》;月终后2日内上报上月资金收付月报表。 ,7,把银行出纳的手工银行日记账录入电子报财务总监。 ,8,月终后6日内提交的报表,纸质\电子表,,《财务费用明细表》《补贴收入明细表》。 ,9,积极完成上级领导交办的其他工作。 三、银行出纳操作流程 1、银行转帐业务 ,1,银行收款 ?每天及时从银行收取回单—?整理银行回款单据—?登记手工银行日记账—?将回款单传给相关会计 ?其他项目收款 收到除货款以外项目的支票、汇票—?填写进账单—?进账—?银行回单—?登记手工银行日记账—?将回单传给相关会计岗位 ?贷款 收到银行贷款上账回单—?登记手工银行日记账—?将回单传给相关会计岗位 ,2,银行付款 ?日常性业务款项,银行账户转账, 根据业务情况填写付款申请单—?领导审批签字—?分别加盖财务专用章及法定代表人私章—?银行出纳前往银行柜台办理汇款,必须有两人,—?登记单据传递登记本—?将付款申请单、银行回单连同票据登记本传递给相关会计 ?交付税款 收到银行划款纳税凭条—?传税务会计编制凭证 2、网上银行业务 ,1,网银业务内容 ?打卡工资 根据已经签批的工资册—?用网银付工资—?打印付款账单—?将账单传给劳动工资核算会计 ?员工业务借款 根据已经签批的“借款单”—?用网银付款—?打印付款账单—?将借款单、银行回单传给现金出纳 ,2,网银操作程序 U盾出纳插入U盾—?密码出纳输入登录密码—?U盾出纳输入名称及金额—?密码出纳复核—?密码出纳输入支付密码—?U盾出纳安全退出U盾及网页 注,?网上操作员必须做好保密工作,操作人员暂时离开工作台时,必须退出操作系统,取出U盾,确保万无一失。 ?密码出纳坐在U盾出纳后边,仔细复核收款方名称、账号、开户行及付款金额,审核无误后方可输入密码。 下面为朱自清的散文欣赏，不需要的朋友可 以下载后编辑删除～～～谢谢～～～ 荷塘月色 作者: 朱自清 这几天心里颇不宁静。今晚在院子里坐着乘凉，忽然想起日日走过的荷塘，在这满月的光里，总该另有一番样子吧。月亮渐渐地升高了，墙外马路上孩子们的欢笑，已经听不见了;妻在屋里拍着闰儿，迷迷糊糊地哼着眠歌。我悄悄地披了大衫，带上门出去。 沿着荷塘，是一条曲折的小煤屑路。这是一条幽僻的路;白天也少人走，夜晚更加寂寞。荷塘四面，长着许多树，蓊蓊郁郁的。路的一旁，是些杨柳，和一些不知道名字的树。没有月光的晚上，这路上阴森森的，有些怕人。今晚却很好，虽然月光也还是淡淡的。 路上只我一个人，背着手踱着。这一片天地好像是我 的;我也像超出了平常的自己，到了另一世界里。我爱热闹，也爱冷静;爱群居，也爱独处。像今晚上，一个人在这苍茫的月下，什么都可以想，什么都可以不想，便觉是个自由的人。白天里一定要做的事，一定要说的话，现在都可不理。这是独处的妙处，我且受用这无边的荷香月色好了。 曲曲折折的荷塘上面，弥望的是田田的叶子。叶子出水很高，像亭亭的舞女的裙。层层的叶子中间，零星地点缀着些白花，有袅娜地开着的，有羞涩地打着朵儿的;正如一粒粒的明珠，又如碧天里的星星，又如刚出浴的美人。微风过处，送来缕缕清香，仿佛远处高楼上渺茫的歌声似的。这时候叶子与花也有一丝的颤动，像闪电般，霎时传过荷塘的那边去了。叶子本是肩并肩密密地挨着，这便宛然有了一道凝碧的波痕。叶子底下是脉脉的流水，遮住了，不能见一些颜色;而叶子却更见风致了。 月光如流水一般，静静地泻在这一片叶子和花上。薄薄的青雾浮起在荷塘里。叶子和花仿佛在牛乳中洗过一样;又像笼着轻纱的梦。虽然是满月，天上却有一层淡淡的云，所以不能朗照;但我以为这恰是到了好处——酣眠固不可少，小睡也别有风味的。月光是隔了树照过来的，高处丛生的灌木，落下参差的斑驳的黑影，峭楞楞如鬼一般;弯弯的杨柳的稀疏的倩影，却又像是画在荷叶上。塘中的月 色并不均匀;但光与影有着和谐的旋律，如梵婀玲上奏着的名曲。 最新有关系学生会竞选演讲稿范文 敬的学校领导、老师、亲爱的同学们: 大家好! 我是来自xx班的xx。我性格活泼开朌,处事沉着、果断,能够顾全大局。今天我很荣幸地站在这里表达自己由来已久的愿服:“我要竞选学生会宣传部部长。”我在这里郑重承诺:“我将尽全力完成学校领导和同学们交给我的任务,使学生会成为一个现代化的积极团体,成为学校的得力助手和同学们信赖的组织。” 我已经在团委会纪检部(戒班级的干部)工作了近一年的段时间,从工作中,我学会了怎样为人处世、怎样学会忍耐,怎样解决一些矛盾,怎样协调好纪检部各成员之间的关系,怎样处理好纪检部不其它部门之间的关系,怎样动员一切可以团结的力量,怎样提拔和运用良才,怎样处理好学习不工作之间的矛盾。这一切证明:我有能力胜任学生会宣传部部长一职,并且有能力把学生会发扬光大。 假如我当上了学生会宣传部长,我要进一步完善自己,提高自己各方面的素质,要进一步提高自己的工作热情,以饱满的热情和积极 的心态去对待每一件事情;要进一步提高责任心,在工作中大胆创新,锐意进取,虚心地向别人学习;要进一步的广纳贤言,做到有错就改,有好的意见就接受,同时坚持自己的原则。 假如我当上了学生会宣传部部长,我要改革学生会的体制。真正的做到“优胜劣汰”,做到“日日清,周周结”,每周都对各部门的负责人进行考核,通过其部门的成员反应情况,指出他在工作中的优点和缺点,以朊友的身份不他商讨解决并制定出下阶段的计划。 经常不他们谈心,彼此交流对生活、工作的看法,为把学生会工作做好而努力。开展主席团成员和各部长及负责人常作自我批评,自我检讨的活动,每月以面材料形式存入档案。我还将常常找各部门的成员了解一些情况,为作出正确的策略提供可靠的保证。还要协调好各部门 之间的关系,团结一切可团结的力量,扩大学生会宣的影响及权威。 假如我当上了学生会宣传部部长,我将以“奉献校园,朋务同学”为宗旨,真正做到为同学们朋务 ,代表同学们行使合法权益,为校园的建设尽心尽力。在学生会利益前,我们坚持以学校、大多数同学的利益为重,决不以公谋私。努力把学生会打造成一个学生自己管理自己,高度自治,体现学生主人翁精神的团体。 我知道,再多灿烂的话语也只不过是一瞬间的智慧不激情,朴实的 行动才是开在成功之路上的鲜花。我想,如果我当选的话,一定会言必行,行必果。 请各位评委给我一张信任的投票,给我一个施展才能的机会! 荷塘的四面，远远近近，高高低低都是树，而杨柳最多。这些树将一片荷塘重重围住;只在小路一旁，漏着几段空隙，像是特为月光留下的。树色一例是阴阴的，乍看像一团烟雾;但杨柳的丰姿，便在烟雾里也辨得出。树梢上隐隐约约的是一带远山，只有些大意罢了。树缝里也漏着一两点路灯光，没精打采的，是渴睡人的眼。这时候最热闹的，要数树上的蝉声与水里的蛙声;但热闹是它们的，我什么也没有。 忽然想起采莲的事情来了。采莲是江南的旧俗，似乎很早就有，而六朝时为盛;从诗歌里可以约略知道。采莲的是少年的女子，她们是荡着小船，唱着艳歌去的。采莲人不用说很多，还有看采莲的人。那是一个热闹的季节，也是一个风流的季节。梁元帝《采莲赋》里说得好: 于是妖童媛女，荡舟心许;鷁首徐回，兼传羽杯;欋将移而藻挂，船欲动而萍开。尔其纤腰束素，迁延顾步;夏始春余，叶嫩花初，恐沾裳而浅笑，畏倾船而敛裾。 可见当时嬉游的光景了。这真是有趣的事，可惜我们 现在早已无福消受了。 于是又记起《西洲曲》里的句子: 采莲南塘秋，莲花过人头;低头弄莲子，莲子清如水。 今晚若有采莲人，这儿的莲花也算得“过人头”了;只不 见一些流水的影子，是不行的。这令我到底惦着江南了。 ——这样想着，猛一抬头，不觉已是自己的门前;轻轻地 推门进去，什么声息也没有，妻已睡熟好久了。 在北京住了两年多了，一切平平常常地过去。要说福气，这也是福气了。因为平平常常，正像“糊涂”一样“难得”，特别是在“这年头”。但不知怎的，总不时想着在那儿过了五六年转徙无常的生活的南方。转徙无常，诚然算不得好日子;但要说到人生味，怕倒比平平常常时候容易深切地感着。现在终日看见一样的脸板板的天，灰蓬蓬的地;大柳高槐，只是大柳高槐而已。于是木木然，心上什么也没有;有的只是自己，自己的家。我想着我的渺小，有些战栗起来;清福究竟也不容易享的。 这几天似乎有些异样。像一叶扁舟在无边的大海上，像一个猎人在无尽的森林里。走路，说话，都要费很大的力气;还 不能如意。心里是一团乱麻，也可说是一团火。似乎在挣扎着，要明白些什么，但似乎什么也没有明白。“一部《十七史》，从何处说起，”正可借来作近日的我的注脚。昨天忽然有人提起《我的南方》的诗。这是两年前初到北京，在一个村店里，喝了两杯“莲花白”以后，信笔涂出来的。于今想起那情景，似乎有些渺茫;至于诗中所说的，那更是遥遥乎远哉了，但是事情是这样凑巧:今天吃了午饭，偶然抽一本旧杂志来消遣，却翻着了三年前给S的一封信。信里说着台州，在上海，杭州，宁波之南的台。这真是“我的南方”了。我正苦于想不出，这却指引我一条路，虽然只是“一条”路而已。 ---------------朱自清《一封信》 燕子去了，有再来的时候;杨柳枯了，有再青的时候;桃花谢了，有再开的时候。但是，聪明的，你告诉我，我们的日子为什么一去不复返呢?——是有人偷了他们罢:那是谁?又藏在何处呢?是他们自己逃走了罢:现在又到了哪里呢? 我不知道他们给了我多少日子;但我的手确乎是渐渐空虚了。在默默里算着，八千多日子已经从我手中溜去;像针尖上一滴水滴在大海里，我的日子滴在时间的流里，没有声音，也没有影子。我不禁头涔涔而泪潸潸了。 --载自《匆匆》 这时我们都有了不足之感，而我的更其浓厚。我们却只不愿回去，于是只能由懊悔而怅惘了。船里便满载着怅惘了。直到利涉桥下，微微嘈杂的人声，才使我豁然一惊;那光景却又不同。右岸的河房里，都大开了窗户，里面亮着晃晃的电灯，电灯的光射到水上，蜿蜒曲折，闪闪不息，正如跳舞着的仙女的臂膊。我们的船已在她的臂膊里了;如睡在摇篮里一样，倦了的我们便又入梦了。那电灯下的人物，只觉像蚂蚁一般，更不去萦念。这是最后的梦;可惜是最短的梦!黑暗重复落在我们面前，我们看见傍岸的空船上一星两星的，枯燥无力又摇摇不定的灯光。我们的梦醒了，我们知道就要上岸了;我们心里充满了幻灭的情思。 --载自《桨声灯影里的秦淮河》 近几年来，父亲和我都是东奔西走，家中光景是一日不如一日。他少年出外谋生，独力支持，做了许多大事。那知老境却如此颓唐!他触目伤怀，自然情不能自已。情郁于中，自然要发之于外;家庭琐屑便往往触他之怒。他待我渐渐不同往日。但最近两年的不见，他终于忘却我的不好，只是惦记着我，惦记着我的儿子。我北来后，他写了一信给我，信中说道，“我身体平安，惟膀子疼痛利害，举箸提笔，诸多不便，大约大去之期不远矣。”我读到此处，在晶莹的泪光中，又看见那肥胖的，青布棉袍，黑布马褂的背影。唉!我不知何时