基本会计分录

基本会计分录 一、筹资过程 1、收到投资 借,生产成本——A产品 ,A产品工人工资, —— B产品 ,B产品工人工资, 借,固定资产 ,设备、房屋, 制造费用 ,车间管理人员工资, 或,银行存款 ,货币资金, 管理费用 ,厂部管理部门人员工资, 无形资产 ,专利权等, 贷,应付职工薪酬 贷,实收资本 8、签发支票,发放工资 2、向银行借入借款 借,应付职工薪酬 借,银行存款 贷,银行存款 贷,短期借款 ,一年以内, 或,长期借款 ,一年以上, 9、以银行存款支,预,付下半年或下年度报刊二、 购买过程, 杂志费,房租费或保险费, 3、购进材料,材料未入库 借,管理费用 贷,银行存款 借,材料采购,包括运杂费, 应交税费——应交增值税,进项税额, 10、支付短期借款利息 贷,银行存款 ,付款或支票, 或,应付票据 ,商业汇票, 借,财务费用 应付账款 ,款未付, 贷,银行存款 4、材料入库 11、计提本月固定资产折旧 借,原材料——XX材料 借,制造费用 ,车间设备折旧, 贷,材料采购 管理费用 ,厂部固定资产折旧, 三、 生产过程 贷,累计折旧 5、从仓库领用材料 12、出差人员借支差旅费 借,生产成本——A产品 ,A产品领用材料, ——B产品 ,B产品领用材料, 借,其他应收款——XX 制造费用 ,车间一般性耗用材料, 贷,库存现金 管理费用 ,管理部门领用材料, 贷,原材料——XX材料 13、出差人员归来报销差旅费,多借、退回余 款, 6、计算,结转,本月工资 借,管理费用,或制造费用, ,报销的金额, 借,生产成本——A产品 ,A产品工人工资, 库存现金 ,退回的款项, —— B产品 ,B产品工人工资, 贷,其他应收款——XX ,原来借支的金额, 制造费用 ,车间管理人员工资, 管理费用 ,厂部管理部门人员工资, 14、出差人员归来报销差旅费,少借、补足款项, 贷,应付职工薪酬 借,管理费用,或制造费用, ,报销的金额, 7、计提福利,工资的14%, 贷,其他应付收款—XX ,原来借支的金额, 库存现金 ,补足的现金, 22、销售材料 15、月末,分配并结转制造费用 借,银行存款,或“应收账款”、“应收票据”, 借,生产成本——A产品 贷,其他业务收入 ——B产品 应交税费——应交增值税,销项税额, 贷,制造费用 23、结转出售材料的成本 16、月末,结转完工入库产品成本 借,其他业务支出 贷,原材料——XX材料 借,库存商品——XX产品 贷,生产成本——XX产品 24、计算销售税金 四、 销售过程 借,营业税金及附加 贷,应交税费——应交XX税 ,消费税、城建 17、销售产品,取得收入 税、教育费附加, 五、 利润形成的核算 借,银行存款 ,收到支票或存款存入银行, 或,应收票据 ,收到商业汇票, 25、罚款收入 或,应收账款 ,未收到款项, 贷,主营业务收入 借,银行存款 应交税费——应交增值税 ,销项税 贷,营业外收入 额, 18、销售产品,用银行存款代垫运杂费,并向银 26、罚款支出 行办妥托收手续 借,营业外支出 借,应收账款——XX单位 贷,银行存款 贷,主营业务收入 应交税费——应交增值税,销项税 28、结转损益类账户 额, 银行存款 ,代垫的运杂费, A、结转收入类 19、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程 借,主营业务收入 运杂费等 其他业务收入 营业外收入 借,销售费用 贷,本年利润 贷,银行存款 B、结转费用,成本类 20、收回欠款存入银行 借,银行存款 借,本年利润 贷,应收账款——XX单位 贷,主营业务成本 其他业务支出 21、结转已销售产品的销售,生产,成本 营业外支出 借,主营业务成本 管理费用 贷,库存商品 财务费用 销售费用 营业税金及附加 所得税费用 37、固定资产盘亏 29、计算所得税 借,累计折旧 借,所得税费用 待处理财产损溢 贷,应交税用——应交所得税 贷,固定资产 30、提取盈余公积 ,二,批准后 借,利润分配——提取盈余公积 38、盘盈存货的处理 贷,盈余公积 借,待处理财产损溢 31、向股东分配普通股利 贷,管理费用 借,利润分配——应付股利 39、盘盈固定资产的处理 贷,应付股利 借,待处理财产损溢 32、支付股利 贷,营业外收入 借,应付股利 40、盘亏存货的处理 贷,银行存款,或库存现金, 借,管理费用 ,定额内合理损耗, 33、交纳所得税、营业税等 其他应收款——XX ,责任人赔偿, 营业外支出 ,自然灾害、非常损失, 借,应交税费——应交XX税 贷,待处理财产损溢 贷,银行存款等 六、 财产清查 41、盘亏固定资产的处理 ,一, 批准前 借,营业外支出 34、存贷盘盈 贷,待处理财产损溢 借,原材料,或库存商品, 贷,待处理财产损溢 35、存贷盘亏 借,待处理财产损溢 贷,原材料,或库存商品, 36、固定资产盘盈 借,固定资产 贷,累计折旧 待处理财产损溢