[业务]现金收付学习手册

[业务]现金收付学习手册 讷河联社现金收付业务知识学习手册 柜面现钞收付作业指导 编制部门: 财务会计部 目 录 1.目的........................................................................................ 6 2.适用范围................................................................................ 6 3.定义、缩写和分类................................................................ 6 4.职责与权限............................................................................ 7 5.政策........................................................................................ 8 6.流程描述与控制要求、规范要求........................................ 8 6(1 柜面现金收款流程描述与控制要求 ........... 9 ................................................................. 11 6.1.1审核清点 6.1.2系统处理 ................................................................ 12 6.1.3大额现金报备 ........................................................ 13 6.1.4后续工作 ................................................................ 13 6(2 柜面现金付款流程描述与控制要求 .......... 14 6.2.1受理审核 ................................................................ 16 6.2.2系统处理 ................................................................ 16 6.2.3配款 ........................................................................ 17 6.2.4付款 ........................................................................ 17 6.2.5后续工作 ................................................................ 18 6(3 票币兑换流程描述与控制要求 .............. 18 6.3.1受理并鉴定 ............................................................ 21 6.3.2兑入现金 ................................................................ 22 6.3.3系统处理 ................................................................ 22 ................................................................ 22 6.3.4兑出现金 6(4 现金整点规范 .......................... 23 6(5 现金结账流程描述与控制要求 .............. 24 6.5.1中午碰库 ................................................................ 27 6.5.2日终结账 ................................................................ 27 7.检查监督.............................................................................. 29 8.依据文件、相关体系文件.................................................. 29 8.1 ..................................................................... 29 依据文件 8.2相关体系文件 ............................. 错误～未定义书签。 9.附录..................................................................................... 31 10.记录................................................................................... 31 1.目的 本文件规定了柜面现钞收付业务的操作流程和控制要点，旨在确保柜面现钞的收付、兑换、整点、结账的规范操作和主要风险得到有效控制，保障现金安全。 2.适用范围 本文件适用于信用社本外币现钞的柜面收付、兑换、整点、结账等业务活动及其管理。 3.定义、缩写和分类 1) 信用社出纳业务:指现金(本、外币现钞)、有价单证、金银等 物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。 2) 现钞:指人民币和外币的纸币、硬币。 3) 损伤币:即残缺、污损人民币。指票面撕裂、损缺，或因自然 磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪 特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。 4) 货币:包括人民币和外币。 5) 现金收款:指根据客户填制的交款单以及银行规定的其他专用 凭证办理现金收款业务。 6) 现金付款:指根据经过审核、记账、复核、签章的现金支票或 其他付款凭证办理现金付出。 7) 授权人员:指办理现金出纳各类授权业务的有权授权人。 8) 现金柜员:指有权办理现金调拨和柜员现金领交的柜员。 9) 业务负责人:指经办社现金出纳业务的负责人。 10) 经办行:指办理现金出纳业务的各级经办机构。 11) 管理行:指现金出纳业务经办行的直接管理行。 4.职责与权限 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 业务负责人 1) 贯彻落实上级行现金出纳和 柜员职责 金库管理各项; 2) 监督与检查柜台和金库的现 金出纳业务; 3) 负责权限内的现金业务和金 库业务的签字审批; 4) 负责本社现金的调运审批; 5) 结账时对现金柜员尾箱进行 账实核对并确认。 授权人员 1) 对现金出纳业务进行授权。 柜员职责 现金柜员 1) 办理柜员现金领交和网点现 柜员职责 金调拨。 部门/岗位 职责与权限 不相容职责 柜员 1) 经办柜面现金出纳业务，确保显 现金柜员 账实相符; 职责 2) 对客户办理票币兑换，不得拒 业务负责 绝; 人职责 3) 办理现金整点; 4) 办理大额现金报备。 5.政策 1) 收入现金，先收款后记账。 2) 收入的现金，未经整点，不得对外付出。 3) 付出现金，先记账后付款。 4) 付出的现金，票面要达到人民银行规定的流通标准。 5) 一笔现金业务未完成，经办人员不得离柜。 6) 中午碰库、日清日结。 7) 严格执行大额现金审批、报备制度。 6.流程描述与控制要求、规范要求 柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款、柜面现金付款、票币兑换、现金整点和现金结账五个方面。以下分别进行描述和说明。 6(1 柜面现金收款流程描述与控制要求 柜面现金收款流程包括审核清点、系统处理、大额现金报备和后续工作四个阶段。流程的输入为客户递交的现金和交款凭证，流程的输出为柜面现金收款服务。 流程的主要风险是:柜员扣压或撕毁客户交款单，侵吞或挪用客户存款。针对主要风险的关键控制环节是:打印交款回单。 具体的流程描述与控制要求见下。 ?????????(FKJ7215-01-01) B-??A-?? 12.1???????????????????2.2 ???????????????????????????????? ?????? ???????? 1- 3 ???? 4?????????? (??)????? 3-????2-???? ???? ??????????? ??????????? 阶段 流程描述 控制要点 6.1.1) 审核交款凭证 风险因素1:其它 柜员受理客户交来的现金和两联“现金任务执行失误—1审交款单”或其他存款凭证时，应认真审查交款凭证审核不 核清交款凭证要素以及是否符合现金管理要严，导致错款和纠求。 纷。 点 审查交款凭证要素，重点审查交款券别事件类型:实施、明细合计金额与大、小写金额是否一致，交付及过程管理 其他审核要求具体见《会计凭证管理程序》风险级别:低风险 (PKJ7203-00)。 控制目标:凭证审 对客户交存现金是否符合现金管理要求核无误。 的审查，具体见 控制措施:重点审 附录一“现金管理有关规定”。 核金额、票面 2) 清点现金 控制岗位:柜员岗 柜员审核交款单据无误后，清点现金，风险因素2.1:其 并与交款凭证金额、票面核对。清点发它任务执行失误 现现金与交款凭证金额不符的，应立即—现金清点有误 向客户讲明情况，待双方核实后按原交或混收，导致错款 款凭证多退少补现金或由客户重填交款和纠纷。 凭证。 事件类型:实施、 a) 当面点清现金，一笔一清;不得将几交付及过程管理 笔款项混收。 风险级别:低风险 b) 清点票币时要看清票面，鉴别真伪，控制目标:现金清 发现假币的处理具体见《反假币管理点无误。 作业指导书》(IKJ7215-05)。并按规控制措施:一笔一 定随时挑剔残币，挑出的损伤币应在清;出纳机具复 一笔款项收妥后再与内部券别调换，点;监控;反假币 并单独放置。 培训 c) 收入本、外币现钞时，除鉴别真伪外控制岗位:柜员岗 还应鉴别是否为现行流通的货币和不风险因素2.2:柜 可收兑货币。非现行流通的货币，应员扣压或撕毁客 当按照当地人民银行的规定处理。现户现金交款单，收 行流通货币和可以办理收兑的外币现款不入账。 阶段 流程描述 控制要点 钞种类见“本、外币现钞种类”(附录事件类型:实施、 二)。 交付及过程管理。 d) 严禁柜员代客户填写现金交款凭证。 风险级别:高风险 e) 对于交存现金较多的单位，双方可协控制目标:收款不 商签订信用封包收款协议，办理封包入账。 收款，即单位交存现金时，出纳员当控制措施:机打回 时数捆、卡把、点零头，与交款凭证单。 金额核对相符，当面封包，并登记封控制岗位:柜员岗 包现金登记簿，次日清点。收款中发 现错款，应签发封包错款证明单(记 录一)，退回长款，收回短款。并定期 与单位核对。 f) 营业终了后或节假日办理的业务，作 为次日(节假日顺延)的收款，在交 款凭证上加盖“入次日账”戳记，登 记次日的账簿，凭证的第一联退客户， 第二联连同现金封包，装入尾箱寄库 保管，次日作账务处理。寄库手续具 体见《金库管理程序》(PKJ7216-00)。 6.1.1) 系统处理 风险因素3:数据柜员审核交款单据和现金无误后，进行录入、维护或加载2系系统处理，并加盖“现金讫章”和个人错误;会计记账错 统处名章，具体操作见《数据集中系统(DCC)误/数据属性错误操作规范》(IXJ7315-02)和《数据集—系统录入错误。 理 中系统(DCC)操作指南》(IXJ7315-03)。事件类型:实施、其会计核算见《会计核算程序》交付及过程管理 (PKJ7218-00)。“现金讫章”的管理风险级别:低风险 具体见《会计专用印章管理程序》控制目标:系统录(PKJ7209-00)。 入正确。 其中，开户单位向其现汇账户存入外币控制措施:系统控现钞，还应办理代客外汇买卖。 制;复核;柜员现 2) 打印回单交客户 金结账 系统打印现金交款回单后，柜员加盖“现控制岗位:柜员金讫章”后退客户。如须找零，将找零岗、复核岗 阶段 流程描述 控制要点 现金一同交给客户。 风险因素4:偷窃 /勒索/贪污/抢劫 —柜员扣压或撕 毁客户交款回单， 侵吞或挪用客户 存款。 事件类型:内部欺 诈 风险级别:低风险 控制目标:机打回 单给客户。 控制措施:系统控 制;监控;会计对 账 控制岗位:出纳主 管岗、会计对账岗 6.1.1) 大额现金报备 按当地人行分支机构规定办理，大额现3大金管理有关规定见附录一“现金管理有 额现关规定”(下同)。 金报 备 6.1.1) 柜员领交现金 柜员领交现金只限于普通柜员与现金4后柜员之间进行，普通柜员之间不允许相互 续工调拨现金。 a) 柜员领取现金的处理 作 柜员向现金柜员领取现金时，由现金 柜员启动交易，进行系统处理，柜员 系统确认，成功后打印“柜员间现金 调拨单”，柜员、现金柜员和出纳负 责人分别签字确认，现金柜员加盖“现 阶段 流程描述 控制要点 金讫章”后同柜员办理现金交接，一 联调拨单交柜员。 b) 柜员上缴现金的处理 柜员向现金柜员上交时，现金柜员同 柜员办理现金交接无误后，启动交易， 进行系统处理，柜员系统确认，成 功后打印“柜员间现金调拨单”，柜 员、现金柜员和出纳负责人分别签字确 认，现金柜员加盖“现金讫章”后， 一联调拨单交柜员。“柜员间现金调 拨单”见《数据集中系统(DCC)操作规 范》(IXJ7315-02)。 2) 现金整点，具体见6.4现金整点规范。 3) 现金结账，具体见6.5现金结账流程描 述与控制要求。 6(2 柜面现金付款流程描述与控制要求 柜面现金付款流程包括受理审核、系统处理、配款、付款、后续工作五个阶段。流程的输入为客户递交的现金取款凭证，流程的输出为柜面现金付款服务。 流程的主要风险是:不合理的大额现金支出，违反现金管理和反洗钱的有关规定;未严格执行三核对原则，导致现金冒领。针对主要风险的关键控制环节是:大额现金审核及报备;交付现金时三核对。 具体的流程描述与控制要求见下表。 柜面现金付款流程图(FKJ7215-01-02) B-柜员C-授权人员A-客户 提交现金审单验印付款凭证 是是否大额支付审批签字 1大额现金 报备否 2-系统处理1-受理审核5-后续工作4-付款3-配款 2系统处 理 3配款 是否大额支付 是 换人复点否 4交付现金三核对 差错处理及发现差错登记 出纳错款登 记簿 领交现金 接现金整点现金整点流程 接现金结账现金结账流程 阶段 流程描述 控制要点 6.2.1) 受理审核 风险因素1:不恰 柜员受理客户提交的现金支票或其他取当的交易/市场作1受款凭证时，应认真审核验印，具体要求见法/洗钱—不合理 理审《会计凭证管理程序》(PKJ7203-00)和的大额现金支出， 《现金支票业务作业指导书》违反现金管理和核 (IKJ7212-02)。并按现金管理和反洗钱反洗钱的有关规 管理的要求进行审查，加强大额支付的控定。 制，具体要求见附录一“现金管理有关规事件类型:客户关 定”。 系、产品及业务实 发现不符合规定的凭证，应将凭证退回，践 并指明错误原因。 风险级别:低风险 符合要求的将对号单或号牌交给客户。 控制目标:符合现 2) 大额授权及大额现金报备 金管理和反洗钱 大额现金经有权授权人员授权后，办理管理规定 大额现金报备手 控制措施:大额授 续。授权具体见《会计业务授权管理程权 序》(PZL5303-00)。 控制岗位:授权人 大额现金报备按人行当地分支机构办员 理。 6.2.1) 系统处理 风险因素2:数据 柜员审核无误后，进行系统处理，并加录入、维护或加载2系盖印章，具体操作见《数据集中系统错误;会计记账错 统处(DCC)操作规范》(IXJ7315-02)和《数误/数据属性错误 据集中系统(DCC)操作指南》—系统录入错误。 理 (IXJ7315-03)。其会计核算见《会计事件类型:实施、 核算程序》(PKJ7218-00)。 交付及过程管理 其中，开户单位从其现汇账户支取外币风险级别:低风险 现钞，还应办理代客外汇买卖。 控制目标:系统录 入正确 控制措施:系统控 制;复核;柜员现 金结账 控制岗位:柜员 岗、复核岗 阶段 流程描述 控制要点 6.2.1) 配款 风险因素3:其它 柜员审查付款凭证要素是否正确，会计任务执行失误—3配记账、复核员是否签章，根据凭证金额配款错误。 款 进行配款，并加盖“现金讫章”和个人事件类型:实施、 名章。 交付及过程管理 a) 付出的现金，票面要达到人民银行风险级别:低风险 规定的流通标准; 控制目标:配款正 根据规定，不能兑换的残缺、污损的确 人民币和停止流通的人民币不得对控制措施:审核凭 外支付。 证，按大写金额配 b) 营业开始，领取的备付金应按券别款 定位归档，尾箱内的现金应重新清点控制岗位:柜员岗 核对，无误后方能对外支付。 c) 配款时需要拆捆付整把的，应先卡 把后拆捆，拆捆 后应先验看成把券别是否一致， 一捆未付完应保留原 封签。拆把付零张时，必须先点足 一百张无误后，方 能拆把。 2) 换人复点 大额现金应将现金、付款凭证交复核员 复核，经复核无误后将现金点交给客户。 复核员在复核时如发现所配款项与金额 不符，应将现金、凭证一并退还柜员复 核重配，不能只退多余款或补足短款。 6.2.1) 三核对 风险因素4:交付 对外付款时必须三核对，即叫单位或取款失败—未严格执4付人名，问答取款金额，核对并收回号牌或行三核对原则，导 款 对号单。 致现金冒领。 2) 交付现金 事件类型:实施、 核对无误后将现金当面交给客户。 交付及过程管理 a) 当面点清现金，一笔一清。 风险级别:低风险 b) 客户当面清点发现差错，必须严格复控制目标:交付现 阶段 流程描述 控制要点 查，经证实确系错款，当场办理多退金无误 少补手续，并登记“出纳错款登记簿”控制措施:三核对 (见记录二)，有关人员签章。 控制岗位:柜员岗 6.2.1) 柜员领交现金 柜员领交现金只限于普通柜员与现金柜5后员之间进行，普通柜员之间不允许相互调拨 续工现金。 a) 柜员领取现金的处理 作 柜员向现金柜员领取现金时，由现金 柜员启动交易，进行系统处理，柜员 系统确认，成功后打印“柜员间现金 调拨单”，柜员、现金柜员和出纳负 责人分别签字确认，现金柜员加盖“现 金讫章”后同柜员办理现金交接，一 联调拨单交柜员。“柜员间现金调拨 单”见《数据集中系统(DCC)操作规 范》(IXJ7315-02)。 b) 柜员上缴现金的处理 柜员向现金柜员上交时，现金柜员同 柜员办理现金交接无误后，启动交易，进 行系统处理，柜员系统确认，成 功后打印“柜员间现金调拨单”，柜 员、现金柜员和出纳负责人分别签字确 认，现金柜员加盖“现金讫章”后， 一联调拨单交柜员。 2) 现金整点，具体见6.4现金整点规范。 3)现金结账，具体见6.5现金结账流程描述与控制要求。 6(3 票币兑换流程描述与控制要求 票币兑换流程包括受理并鉴定、兑入现金、系统处理、兑出现金四 个阶段。流程的输入为兑换(调换)申请，流程的输出为上缴人行的损伤币。 流程的主要风险是:兑换鉴定不准确，导致纠纷。针对主要风险的关键控制环节是:兑换鉴定。 具体的流程描述与控制要求见下表。 票币兑换(含损伤币上缴)流程图(FKJ7215-01-03) D- B-柜员人行货币金银部A-客户 门 1提交兑换现兑换鉴定金 否是否本币托收登记 是 说明鉴定结送有权部门是是否可兑换果鉴定 是是否同意加盖印章 否 出具证明 否 退还现金 申请鉴定出具鉴定书调换现金申 请4-兑出现金3-系统处理2-兑入现金 1-受理并鉴定 兑入现金 系统处理 接现钞调现金付客户配兑出款缴流程 残钞保管 上缴人行 阶段 流程描述 控制要点 6.3.1) 受理 风险因素1:其它票币兑换指对客户的残损人民币兑换和任务执行错误—1受已公告拟停止流通人民币兑换。现金调兑换鉴定不准确， 理并换包括对客户办理人民币主辅币和券别导致纠纷。 的调换。收兑停止流通的人民币，并将事件类型:实施、鉴定 其交存当地中国人民银行。 交付及过程管理 凡办理人民币存取款业务的经办行应无风险级别:极小风偿为公众兑换残缺、污损人民币，不得险 拒绝兑换。 控制目标:兑换鉴 2) 兑换鉴定 定准确。 兑换残币按照《中国人民银行残缺污损控制措施:业务培人民币兑换办法》的标准(见附录三)训 兑换。 控制岗位:柜员 残损外币不予兑换，可为客户办理托收。 发现假币的，按假币收缴鉴定流程办理， 具体见《反假币管理作业指导书》 (IKJ7215-05)。 3)说明兑换结果 柜员在办理残缺、污损人民币兑换业务 时，应向残缺、污损人民币持有人说明 认定的兑换结果。不予兑换的残缺、污 损人民币，应退回原持有人。 a) 残缺、污损人民币持有人同意金融机 构认定结果的， 对兑换的残缺、污损人民币纸币，经 办行应当面将带 有本行行名的“全额”或“半额”戳 记加盖在票面上; b) 残缺、污损人民币持有人对经办行认 定的兑换结果有异议的，经持有人要 求，经办行应出具认定证明并退回该 残缺、污损人民币。 持有人可凭认定证明到中国人民银行 分支机构申请 阶段 流程描述 控制要点 鉴定，中国人民银行应自申请日起5 个工作日内做出 鉴定并出具鉴定书。持有人可持中国 人民银行的鉴定 书及可兑换的残缺、污损人民币到金 融机构进行兑 换。 6.3.1) 兑入现金并盖章 按照“先兑入，后兑出”原则，办理现2兑金兑入。 入现 金 6.3.1) 柜员进行系统处理，具体操作见《数据 集中系统(DCC)操作规范》(IXJ7315-02)3系和《数据集中系统(DCC)操作指南》统处(IXJ7315-03)。 理 6.3.1) 兑出现金 柜员配兑出款，将兑换现金交给客户。 4兑2) 残缺、污损人民币上缴 出现收回的损伤币不得流通使用。损伤人民 币向现金业务库办理交库的手续则同完金 整券(或流通人民币)，并应按照当地人 行的规定，及时交存。具体交存手续见 《人民币现金调缴作业指导书》 (IKJ7215-02)。 损伤币上缴人行后发现长短款或假币， 按照《出纳错款及案件管理作业指导书》 (ICZ8200-05)和《反假币管理作业指 导书》(IKJ7215-05)办理。 3) 已公告拟停止流通人民币的上缴具体 见每次人民银行文件。 阶段 流程描述 控制要点 6(4 现金整点规范 1)收入现金，必须进行复点整理，未经复点整理的现金不得直接 对外付出。 2)业务量大的行处，应单独设置票币整点专柜，未单独设柜的票 币复点整理工作由收款柜出纳人员或专职管库员负责。 3)票币未整点准确前，不得将原封签、腰条丢失，以便发现差错 时证实和区分责任。 4)人民币现金整点应按人民银行的要求进行。 a) 纸币要按券别、版别分类，点准、挑净、墩齐、捆紧、盖 章清楚，平铺整 理捆扎，一百张为把，扎把腰条扎在中央;十把为捆，正 面均需向上，并 加以垫纸，用线绳双十字捆扎，结头应结于垫纸之上、封 签之下的中位。 挑剔标准见人民银行制定的《不宜流通人民币挑剔标准》 (附录四)。 b) 硬币按面额分类，一百枚(或五十枚)为卷，十卷为捆， 依不同方法捆扎。 c) 损伤币，除按上述规定外，必须双腰条在票币两端的四分 之一处分别捆扎。 整点两截、火烧等损伤币，必须用纸粘贴好，严禁用金属 物连接。 d) 经复点整理的票币，应逐把(卷)加盖带行号的经手人名 章(不得打捆后 再补章);成捆票币应加贴封签，注明行名、券别、金额、 封捆日期，加盖 封包员、复核员名章，整捆损伤票币应在封签上加盖“损 伤”字样戳记， 以便识别。 e) 经复点整理的票币，应达到“五好钱捆”标准，即点数 准确、残币挑净、 平铺整齐、把捆扎紧、印章清楚。 5)外币应按相同币种相同面额，正面、正置、平整打开，每一百 张为一把，每十 把为一捆。 6(5 现金结账流程描述与控制要求 现金结账流程包括中午碰库和日终结账两个阶段。流程的输入为结 账的需求，流程的输出为保证现金出纳工作的准确与安全。 流程的主要风险是:兑换鉴定不准确，导致纠纷。针对主要风险的 关键控制环节是:兑换鉴定。 具体的流程描述与控制要求见下表。 ???????(FKJ7215-01-04) A-??B-???C-????? ???? ????1????? ????? ????? ????2 ?? ??(?)? ?2-????1-???? ???? ?????3????? ? ??????????????????? ? ????????????? ? ????????????????????? ????4 ?? ???? ????? ???? ?????? 阶段 流程描述 控制要点 6.5.1) 柜员试结账 风险因素1:其它 每天中午停止营业后，柜员分币种清理任务执行错误—1中尾箱内的现金票面 柜员贪污款项，与 午碰和金额，与现金收付流水核对。柜员进系统核对不符。 行系统试结账处理， 事件类型:实施、库 具体操作见《数据集中系统(DCC)操作交付及过程管理 规范》(IXJ7315-02)和《数据集中系统风险级别:中等风 (DCC)操作指南》(IXJ7315-03)(下同)。 险 核对有差异，柜员查找原因并再次试结控制目标:账实相 账。 符 2) 装箱入库 控制措施:换人核 与系统核对无误后，现金柜员员核对账实确认 实并确认，双人封箱上锁，办理入库(保控制岗位:现金柜 险柜)手续。入库手续具体见《金库管员、出纳主管 理程序》(PKJ7216-00)(下同)。 风险因素2:其它 任务执行错误— 柜员贪污款项。 事件类型:实施、 交付及过程管理 风险级别:中等风 险 控制目标:尾箱现 金安全 控制措施:双人装 箱上锁 控制岗位:现金柜 员、出纳主管 6.5.1) 柜员结账 风险因素3:其它 a) 结账前，柜员分币种将尾箱内成捆任务执行错误—2日(把)的现金交现金柜员，并进行系柜员贪污款项，与 终结统处理，同时逐笔、实时登记“款项系统核对不符。 阶段 流程描述 控制要点 账 交接登记簿”。不成捆(把)的现金事件类型:实施、 并入尾箱。 交付及过程管理 b) 营业终了前，柜员清理尾箱内的现金风险级别:中等风 票面和金额，与 险 现金收付流水核对。柜员进行系统日控制目标:账实相 结处理，核对有 符 差异，柜员查找原因并再次日结。发控制措施:换人核 生长短款，按《出 实确认 纳错款及案件管理作业指导书》控制岗位:现金柜 (ICZ8200-05)办理。 员、出纳主管 若连续三次结账不符，则系统自动挂 账，柜员结束结 风险因素4:其它 账。 任务执行错误— 柜员日结成功打印“库存现金登记柜员贪污款项。 簿”，样式见《数据集中系统(DCC)操作事件类型:实施、规范》(IXJ7315-02)。 交付及过程管理 现金柜员核对账实并确认，双人装风险级别:中等风箱上锁，办理尾箱入 险 库手续。 控制目标:尾箱现 现金柜员结账前办理现金缴存，其金安全 他同柜员结账。打印 控制措施:双人装 的“库存现金登记簿”由出纳主管箱上锁 核对账实并确认。 控制岗位:现金柜 c) 营业中柜员交接时，应按照柜员现金员、出纳主管 结账的处理手续 进行处理，并登记“会计人员工作 交接登记簿”。 2) 金库结账 金库管库员清点当日现金出、入库票和 库存现金数，进行系统日结处理。核对 相符打印“库存现金登记簿”，经两名 管库员签章确认。 3) 机构结账 柜员日结完成后，与会计对账，办理机 阶段 流程描述 控制要点 构现金结账，日结 成功打印“机构现金收付汇总表”， 样 式见《数据集中系统(DCC)操作规范》 (IXJ7315-02)。 4) 核算主体结账 机构结账完成后，办理核算主体现金结 账，日结成功打印 “现金收付汇总表”，样式见《数据集 中系统(DCC)操作规范》(IXJ7315-02)。 7.检查监督 1) 稽核员对每日现金凭证进行稽核，具体见《会计稽核作业指 导书》(IXG8103-02)。 2) 各级会计部门、营业机构出纳负责人、营业机构主管负责人 和一二级分行主管行长对柜面现金业务进行检查，具体要求见 )和《会计检查作业指导《现钞业务管理程序》(PKJ7215-00 书》(IXG8103-01)。 3) 实施体系文件审核时对本体系文件的修订、维护和使用及实 施效果进行检查。 8.依据文件、相关体系文件 8.1依据文件 1) 《关于印发<柜面现钞收付作业指导书>A/0版的通知》(建总发 [2005]295号) 2) 《中国人民银行残缺人民币兑换办法》(中国人民银行令 [2003]7号) 3) 《关于贯彻执行<中华人民共和国人民币管理条例人民币管理 条例>的有关通知》(建总函[2000]213号) 4) 《关于转发《中国人民银行关于印发<不宜流通人民币挑剔标 准>的通知》》(建会[2003]148号) 5) 《关于转发<中国人民银行关于深入开展残损人民币回收销毁 工作的通知>的通知》(建总函〔2001〕649号) 6) 《关于转发人民银行<关于加强第四套和第五套人民币分版管 理工作的通知>的通知》(建会字[1999]145号) 7) 《关于转发中国人民银行<关于做好第三套人民币延期兑付工 作的通知>的通知(建总函[2000]377号) 8) 《现金管理暂行条例》 (国务院令[1988] 12号) 9) 《中国人民银行关于印发<现金管理暂行条例实施细则>的通 知》(银发 [1988] 288号)《人民币大额和可疑支付交易报告 管理办法》(中国人民银行令[2003]2号) 10) 《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》(中国人 民银行令[2003]3号) 11) 《中国人民银行关于加强现金管理工作有关问题的通知》(银 发 [1997]107号) 12) 《大额现金支付登记备案规定》(银发[1997]121号) 13) 《关于转发<中国人民银行关于进一步加强大额现金支付管理 的通知>的通知》(建总函 [2002] 30号) 14) 《中国建设银行关于转发国家外汇管理局<关于居民、非居民 个人大额外币现钞存取款有关问题的通知>的通知》(建总函 [1997] 210号) 9.附录 附录一:现金管理有关规定 附录二:流通本、外币现钞种类 附录三:残缺污损人民币兑换标准 附录四:不宜流通人民币挑剔标准 10.记录 记录一:封包错款证明单(RKJ7215-01-01) 记录二:出纳错款登记簿(RKJ7215-01-02) 附录一:现金管理有关规定 现金管理有关规定 一、开户单位可以在下列范围内使用现金 1、 职工工资、津贴; 2、 个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬; 3、 支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的 科学技术、文化 艺术、体育等各种奖金; 4、 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; 5、 收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款; 6、 出差人员必须随身携带的差旅费; 7、 结算起点以下的零星支出; 8、 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出，指因采购地 点不确定、交通 不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便、必须使用现 金的开户单位，要向开户银行提出书面申请，由本单位财会部门负责人签 字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 二、企库存现金管理规定 1、 大中城市银行开户的单位，可保留3天日常零星开支所需 的现金量;在县及县以下银行开立账户的单位，可保留5天 日常零星开支所需的现金量;边远地区和交通不便地区的开 户单位，可保留10天以下日常零星开支所需的现金量。 2、 核定的库存限额如需调整,原则上一年调整一次。开户银行 对开户单位超库存限额的部分要及时回笼。 3、 对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管 理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单 位的库存限额之内。 4、 商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定 额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。 5、 开户银行为非银行金融机构核定的库存现金限额，必须报 经人民银行当地分支机构批准。 三、大额现金管理规定 1、 大额现金的数量标准由中国人民银行各省、自治区、直辖 市分行根据当地开户单位正常、零星的现金支出的实际确 定，并报中国人民银行总行备案。 2、 大额现金支付登记备案的范围为开户单位的大额现金支付 (工资性支出和农副产品采购现金支出除外);超过大额现 金标准、注明“现金”字样的银行汇票、银行本票; 3、 单位大额现金管理有关规定 1)开户单位在提取大额现金时，要填写有关大额现金支取登记表格，表格的 主要应包括支取时间、单位、金额、用途等。开户银行要建立台账，实行逐笔登记，并于季后十五日内报送中国人民银行当地分支行备案。 2) 开户银行签发的每张现金汇票本票的金额超过30万元或一日对同一收款人签发两张以上的现金银行汇票或银行本票，须经管理行批准并报人民银行当地分支机构备案。 3) 对人民币金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付属于大额现金收付，应由经办行于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。 4)凡是单位持有的具有消费结算、转账结算(包括自动转账、自动转存、代发工资、代缴费用等)、存取现金和一卡多户等功能的银行卡，在使用过程中需要注入资金的，必须从单位的基本存款账户中转入，不得缴存现金，不得将销货款存入。开户银行对持卡人持有的单位银行卡一律不得支付现金。对于转入单位持有的银行卡中的转账支票，收款人必须写收款单位的账户名称，不得将发卡的开户银行作为收款人。 4、 个人大额现金管理有关规定 1) 对一日一次性从储蓄账户(含银行卡户)提取现金,万元 (不含,万元)以上的，柜员应请取款人提供有效身份证件， 并经机构会计负责人核实后予以支付。其中一次性提取现金 ,,万元(含,,万元)以上的，应请取款人须至少提前,天 预约。 2) 对一日一次性或一日累计超过,万元以上的储蓄账户现 金支付，经办行要逐笔登记，并按月向人民银行当地分支机 构备案。居民个人一次性或一日累计支取50万元(含50万 元)以上大额现金的,开户银行应单独登记并于次日向人民 银行当地分支机构备案。 3) 对人民币金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴 存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付属于大 额现金收付，应由金融机构于业务发生日起的第2个工作日 报送人民银行当地分支行，并由其转报中国人民银行总行。 4) 对于每次超过等值1万美元(含1万美元)的外币现钞存 取，外汇指定银行应要求存取款人提供真实身份证明(身份 证或护照)，银行应核对本人身份证明，逐笔予以登记。 5) 对当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值1万美元 的现金支付，金融机构应按月报送人民银行当地分支行。 6) 严禁公款私存的有关规定。 对于单位付给个人小额劳务报酬等，如附有完税证明，开户银行可以为其办理转入个人储蓄账户的业务，否则，不予办 理。 四、异常大额现金管理规定 1、开户银行应对柜台发生的异常现金支取活动进行登记备案, 并及时报告上级主管部门和人民银行当地分支机构。 2、异常大额现金交易有以下几种情况: 1) 开户单位提取的大额现金明显超过其实际需求; 2) 开户单位提取的大额现金的时间出现异常变化; 3) 开户单位连续几个工作日提取的大额现金出现异常变化; 4) 开户银行认为的其它异常大额支取情况(如突发性的集中 提现等)。 五、银行结算账户使用现金的规定具体见《人民币单位存款账户管 理作业指导书》(IKJ7202-01)和《外币单位存款账户管理作 业指导书》(IKJ7202-02)。 附录二:流通本、外币现钞种类 流通本、外币现钞种类 一、 第四套人民币:1987年4月27日开始发行，包括1980年版 和1990年版两种。有100元、50元、10元、5元、2元、1 元、5角、2角、1角9种票面。 二、 第五套人民币:1999年10月1日开始发行，包括100元、 50元、20元、10元、5元、1元纸币和1元、5角、1角硬币 9种票面。 三、 可以办理收兑的外币现钞种类:有美元、欧元、港元、澳门 币、日元、英镑、瑞士法郎、加拿大元、澳大利亚元、新加坡 元、丹麦克郎、挪威克郎、瑞典克郎等。 (一) 美元:多为1988、1990、1993、1995年版，包括100、 50、20、10、5元券。 (二) 欧元:有5、10、20、50、100、200和500欧元7种 面额纸币和1、2、5、10、20、50欧分，1、2欧元8种 面值硬币。 (三) 港元:主要有香港上海汇丰银行、香港渣打银行、香 港中国银行发行的10、20、50、100、500、1000元六种 面额。 (四) 日元:有1000、2000、5000、10000四种面额纸币。 附录三:残缺污损人民币兑换标准 残缺污损人民币兑换标准 1、能辨别面额，票面剩余四分之三(含四分之三)以上，其图案、 文字能按原样 连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额 兑换。 2、能辨别面额，票面剩余二分之一(含二分之一)至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。 3、纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。 4、第五条兑付额不足一分的，不予兑换;五分按半额兑换的，兑付二分。 附录四:不宜流通人民币挑剔标准 不宜流通人民币挑剔标准 1、 纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。 2、 纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米的;裂口1处， 长度超过10毫米的。 3、 纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形， 不能保持其票面防伪功能等情形之一的。 4、 纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的;不超过2 平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的。 5、 硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、 图案模糊不清等情形之一的。