往来核算管理

往来核算管理 教学内容往来帐款系统的概念和特点往来帐款核算和业务流程往来帐款系统的初始化与日常业务处理。教学要求了解应收应付管理系统的基本概述、业务流程及帐表的内容掌握应收应付帐款系统初始化的一般方法和日常业务处理的工作原理及操作方法。往来帐款核算系统包括应收款管理系统和应付款管理系统两部分分别用于核算和管理客户往来款项和供应商往来款项。往来的概念手工核算中资金的往来业务电算化会计中对往来科目的“往来管理”往来帐款核算包括个人往来核算、单位客户和供应商往来核算。以发票等原始单据为依据记录采购与销售业务以及其他业务形成的往来款项。可以正确反映往来帐款形成、收回或偿还、以及坏帐处理等情况。应收帐款的会计核算赊销、预收现金折扣坏帐应付帐款的会计核算应付、预付折扣、结算方式设置帐套参数设置基础信息输入期初余额根据购销存系统传递过来的票据生成凭证或根据发票编制会计分录冲销应收预收款项单据结算票据管理制单期末处理查询分析总帐系统初始化设置包括设置业务处理参数和核算规则建立客户或供应商输入期初未结清的往来业务。日常处理指对日常应收应付款项业务的处理工作包括单据处理、票据管理和其他处理。月末处理指月末所需进行的业务处理工作包括汇兑损益的计算和月末结帐。查询分析指在各种查询结果基础上所进行的分析。数据实时性比较强数据间的内部逻辑关系强与其他核算系统间有紧密的数据联系应收款功能概述应收款管理系统以发票、费用单、其他应收单等原始单据为依据记录销售业务及其他业务所形成的往来款项处理应收款项的收回、坏账、转账等情况同时提供票据处理功能。系统根据对客户往来款项核算和管理的程度不同提供了两种应用。在应收系统核算客户往来款项在总账系统核算客户往来款项“详细核算”应用方案1记录应收款项的形成。2处理应收项目的收款及转账情况。3对应收票据进行记录和管理。4随应收项目的处理过程自动生成凭证向总账系统进行传递。5对外币业务及汇兑损益进行处理。6提供针对多种条件的各种查询及分析。本章后续内容均以“详细核算”应用方案为标准展开。“简单核算”应用方案了解1接收销售系统的发票对其进行审核。2对销售发票进行制单处理传递给总账。应收款管理系统与其他系统的主要关系凭证转账应收款管理系统管理应付款管理销售管理总账管理发票、单据基础数据核销情况与企业门户共享基础数据。与销售管理子系统销售管理子系统为应收款管理子系统提供已审核的销售发票、销售调拨单以及代垫费用单在此生成凭证并对发票进行收款结算处理。应收款管理子系统为销售管理子系统提供销售发票、销售调拨单的收款结算情况以及代垫费用的核算情况。与总账子系统的关系向总账子系统传递凭证并能够查询其所生成的凭证。与应付款管理子系统的关系转账关系。与财务分析子系统的关系提供分析数据。应收款管理系统的业务流程设置系统参数设置基础信息输入期初余额形成应收票据处理坏账处理收款结算转账处理制单查询统计汇兑损溢期末结账初始设置日常处理期末处理下月业务系统初始化设置主要包括系统帐套参数设置、客户或供应商档案设置、核算规则设置和输入期初余额。一、建立应收账款子账套启用应收账款系统初始化账套二、基础设置系统账套参数设置客户或供应商档案设置核算规则设置输入期初余额初次使用应收账款系统选择应收应付款核销方式可按余额、单据或存货三种方式进行核销。选择控制科目的依据可按客户供应商、地区分类三种为依据。选择存货销售科目可按存货类别设置和按存货设置两种方式。选择制单方式可选择明细到客户供应商、明细到单据或汇总制单三种方式。选择坏帐处理方式可选择直接转销法或备抵法。选 择汇兑损益计算方式可采用外币余额结清时计算和月末计算两种方式。选择预收预付款的核销方式可按单据核销或按余额核销。是否显示现金折扣或输入发票的提示信息设置账套参数在运行应收款管理系统前应在“选项”中设置运行所需要的账套参数以便系统根据所设定的选项进行相应的处理。客户或供应商档案编码和名称不得为空且编码必须唯一。增加往来客户的方式有两种在设置往来目录功能中增加或在凭证输入时增加。可对客户和供应商档案进行分类凭证科目的设置基本科目设置控制科目设置产品科目设置结算方式科目设置坏帐准备设置指对坏帐准备期初余额、坏帐准备科目、对方科目及提取比率进行的设置。帐龄期间的设置报警级别的设置单据类型的设置分为发票和应收应付单两大类型。1基本科目设置2 设置控制科目依据一般有按存货分类设置和按存货设置两种方式3 产品科目设置初始设置6 报警级别设置5 账龄区间设置4 结算方式科目设置初始设置第一次使用系统必须把手工方式下处理的往来单位或个人尚未结清的往来款项输入计算机中。第二年度时系统会自动将上一年度未全部结清的单据转成为下一年度的期初余额。往来系统中以单据输入形式进行。三、录入期初余额1.选择“系统菜单/设置/期初余额”菜单2.空过查询条件单击“确认”3.在“单据名称”栏输入“销售发票”4.录入期初的销售发票一录入期初应收单二录入期初预收款余额三期初对账完成全部应收款期初余额录入后在“期初余额明细表”窗口通过“对账”功能可将应收应付系统与总账系统期初余额进行核对。日常业务处理主要包括应收应付单据处理、票据管理、转帐处理、坏帐处理、制单、查询统计、汇兑损益和期末处理等。单据处理是应收应付系统的起点可以输入销售采购业务中的各类发票以及销售采购业务以外的应收应付单据。基本的操作流程单据输入——单据审核——单据制证——单据查询。单据输入首先确定单据名称、单据类型以及方向用代码输入客户供应商名称进行货物名称、数量和金额等内容的输入单据审核审核和制单可以是同一人。单据制证系统自动编制凭证并自动传递到总帐系统。单据查询1.增加应收单据2.审核应收单3.弃审应收单4.修改应收单5.删除应收单?.增加????收款结算是应收款业务日常处理中的一项重要内容是将已收到的款项作为收款单录入到应收款管理系统。由应收系统对销售发票或应收单进行核销或将收款金额形成预收款。四收款结算是对已收到或支付款项的单据进行输入并进一步核销的过程。输入结算单据对已交来应收应付款项的单据进行输入由系统自动结算。收款单日期必须大于已结帐日期小于等于当前的业务日期。单据输入时结算方式、结算科目及结算金额不能为空。单据核销对往来已达帐做删除处理的过程表示本笔业务已结清。包括计算机自动核销和手工核销。对已核销业务的删除通常在年底结帐时进行。核销处理核销就是确定收款单或付款单与原始发票、应收单之间的对应关系的操作。即本次收款收到的是哪几笔销售业务的款项。对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理。票据管理作用利用票据管理功能用户可以对银行承兑汇票和商业承兑汇票进行管理可以记录票据详细信息、记录票据处理情况以及查询应收票据包括即将到期且未结算完的票据。如果要进行票据科目的管理必须将应收票据科目设置为应收受控科目。应收冲应付收付冲应收应付预收付冲应收付单据冲蓝票单据转账处理一应收冲应收应收冲应收是指将一家客户的应收款转入到另一家客户中。例我单位应收A公司钱A公司又应收B公司那么就把这笔往来款直接转移到B公司。账表中对A公司应收账款减产对B公司应收账款增加。凭证中“并账”制单转出户为A转入户为B例我单位预收A公司钱由于销售业务销售发票上确认应 收A公司钱。就可以“预收冲应收”。账表中对A公司的预收账款和应收账款都减少了。凭证中“转账”制单。二预收冲应收三应付冲应收四红票对冲计提坏帐准备销售收入百分比法应收帐款余额百分比法帐龄分析法坏帐发生和坏帐收回生成输出催款单二收回坏账一坏账发生三计提坏账准备四取消坏账准备制单类型包括应收应付单据制单、结算单制单、坏帐制单、转帐制单和汇兑损益制单等。一张原始单据制单后不能再次制单。制单处理一生成凭证一生成凭证包括发票、应收付单、结算单、凭证、单据报警和信用报警的查询。帐表输出与分析往来帐表输出查询与打印往来帐表分析应收帐款的帐龄分析和欠款分析。月末结帐有未核销单据不能结帐。上月未结帐本月不能结帐。一统计分析作用随时能了解往来款项的核算与管理情况。