企业所得税会计分录

企业所得税会计分录企业所得税会计分录1、按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得4、缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款5、重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整7、重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润8、经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款10、免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税