不相容岗位.doc

不相容岗位.doc 不兼容职务清单 1.不兼容职务的定义: 不兼容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。 2. 不兼容职务的内容: 不兼容职务分离的核心是“内部牵制”，它要求每项业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得单个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。内部控制的建立和实施必须贯彻不相容职务分工的原则，其内容包括: ?对每一项业务不能完全由一人经办; ?钱、账、物分管，例如，仓库保管员负责原的收、发、存和管理工作，并负责登记原材料的数量，而相关的账务处理则由会计人员负责; ?有健全严格的凭证制度。 3.我厂所有部门的不兼容岗位清单: 3.1财务部门不兼容岗位如下 ?登记明细账 & 登记总账 ?出纳 & 稽核，会计档案保管，收入、支出、费用、债权债务账目的登 记 ?支票保管 & 印章保管 ?票据保管 & 票据贴现审批 ?采购、验收 & 会计记录 ?付款审批 & 付款执行 ?记录应付债券 & 债券发行 3.2采购部门不兼容岗位如下: ?预算的制定者与审批者 ?采购者和预算审批者 ?采购者和验收者 3.3贸易部门不兼容岗位如下: ?询价 & 确定供应商 ?谈判 & 合同订立 ?合同订立 & 审批 3.4人事部门不兼容岗位如下: ?员工名册的维护人员 & 工资计算人员 3.5仓库管理部门不兼容岗位如下: ?仓库管理人员 & 系统录入人员 ?仓库保管员 & 仓库会计