银行会计分录

银行会计分录 1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，(1)计算第一年第一季度的 应付利息，并编制计提利息支出的分录;(2)3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录: 借:活期存款——金华10万 贷:定期存款——金华10万 ?10*4%/12*3=0.1 借:利息支出——定期0.1万 贷:应付利息——定期0.1万 ?10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借:定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万 贷:活期存款——金华11.2万 2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。 借:现金1000元 贷:活期储蓄存款——张江1000元 3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录(设一年期整存整取利率为年利率6,，活期储蓄利率为月利率3‰)。 应付利息10000*6%=600(定期)，10000*60天*3‰(月利率)/30=60 存: 借:现金10000元 贷:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取: 1 借:整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 利息支出——定期600元 利息支出——活期60元 贷:现金10660元 4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡(个人卡)同时交存现金1000元，另交手续费10元。 借:现金1010元 贷:活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元 手续费收入——信用卡手续费10元 5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现 率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录: *20天*6‰/30=0.2万实付:50-0.2=49.8万 利息:50万 建行: 借:存放中央银行存款——备付金49.8万 金融机构往来支出——再贴现利息0.2万 贷:贴现50万 央行: 借:贴现——建设银行50万 贷:活期存款——建行49.8万 金融机构往来收入——贴现利息0.2万 6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26 日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、 付款单位开户银行的会计分录。 2 收款开户: 借:辖内往来68500元 贷:活期存款——电视机厂68500元 付款开户行: 借:活期存款——利民家电68500元 贷:辖内往来68500元 7、收到辖内某行寄来划付银行汇票款的报单与解讫一份。汇款人系开户单位百货商店， 汇款金额为2800元，实际结算金额为2577元，编制银行汇票的结清分录。 借:汇出汇款2800元 贷:辖内往来2577元 活期存款——百货商店223元 8、四道口城市合作银行支行收回短期贷款800万元，贷款单位是北京冷库，贷款放款日为 1月5日，收回日为9月5日，月利率9‰，办理贷款收回手续，计算利息，编相关 分录: 利息:800万*243天*9‰/30=58.32万 借:活期存款——北京冷库858.32万 贷:短期贷款——北京冷库800万 利息收入——短期贷款利息58.32万 9、工行上海分行11月13日收到北京工行分行寄来有关托收承付凭证及附件，通知上海市 皮革厂付款，三天承付期满办理划款，金额为85，000元，(1)编制工行上海分行分录(2) 3 北京分行收到上述款项，转入大栅栏食品店存款户，作分录 上海工行: 借:活期存款——皮革厂85000元 贷:辖内往来85000元 北京工行: 借:辖内往来85000元 贷:活期存款——大栅栏食品店85000元 10、红星机械厂于5月4日申请流动资金贷款100万元，期限为3个月，办理了抵押贷款手 续，要求作有关处理。 借:抵押贷款——红星机械厂100万 贷:活期存款——红星机械厂100万 11、3月29日江南造纸厂签发三个月期的商业汇票20，000元，并于4月3日经银行承兑后 将汇票交电讯器材厂，5月4日电讯器材厂持票到开户行申请贴现，银行按月贴现率6‰ 予以贴现，请计算:贴现利息、贴现净额，并作分录: 利息:20000*56*6‰/30=224贴现净额=20000-224=19776 借:贴现——电讯器材厂20000元 贷:活期存款——电讯器材厂19776元 利息收入——贴现利息224元 12、某工商银行将本行已承兑商业汇票于承兑到期日划出票款59，000元备付，收款行为省 外联行，2日后收到省外联行的委托收款凭证及汇票，审核无误后办理付款手续，作 相关会计分录。 4 借:应解汇款及临时存款59000元 贷:联行存放款项59000元 13、3月1日，工商银行苏州支行向中央银行苏州市支行借入临时贷款300，000元，收到收 帐通知后，当即办理转帐，要求作出转帐分录。 借:存放中央银行款项300000元 贷:向中央银行借款——临时借款300000元 14、收到A公司交来的银行汇票及收款单，汇票金额90，000元，付款人为在辖内支行开 户的B公司;当即为A公司收帐，作相应会计分录。 借:活期存款——A公司90000元 贷:辖内往来90000元 15、本行(贴现银行)收到付款人开户行划转的票款，该商业承兑汇票到期金额为45，000 元，予以转帐。 借:存放联行款项45000元 贷:贴现45000元(未说明是否同系统同城就用联行) 16、发放给A公司的一笔金额为400，000元的抵押贷款(应收利息为40，000元)，超过规定的归还期限，经催收无效，将其抵押品拍卖，拍卖所得为420，000元、存放在系 统内某行。 借:辖内往来420000元 贷:抵押贷款——A公司400000元 应收未收利息——A公司20000元 17、某银行签发由医药公司汇款的银行汇票一份，金额40，000元，用途为采购款，收 5 款 单位为在省外联行开户的生物制药厂，实际结算金额为35，000元，编制签发、兑付、 结清三个环节的相关会计分录。 签发: 借:活期存款——医药公司40000元 贷:汇出汇款40000元 兑付: 借:辖内往来35000元 贷:活期存款——生物制药厂35000元 结清: 借:汇出汇款40000元 贷:辖内往来35000元 活期存款——医药公司5000元 18、某银行营业终了时，发生出纳短款100元，原因待查。 借:暂付款项——待处理出纳短款户100元 贷:现金100元 19、在A地工商银行开户的如意商场向在B地建设银行开户的东风电器厂汇款20万元，通 过A地的建设银行办理转汇手续，画出简明示意图，并编制A地工行、A地建行及B 地建行的相应会计分录。 A建B建 A工: 借:活期存款——建行20万 6 贷:同业存放款项——如意商场20万 A建: 借:存放同业款项——工行20万 贷:清算资金往来20万 B建: 借:清算资金往来20万 贷:活期存款——东风电器厂20万 20、上海无线电厂从日本进口机器一台，需支付300万日元，经外汇管理局批准，按当天牌 价100:8.20售汇，汇往日本，并按所汇金额的1‰收到手续费，作汇款分录。 300万日元*8.20/100=,24.6万元人民币 手续费收入=24.6万*1‰=0.0246万元 借:活期存款——上海无线电厂,24.6246万元 贷:外汇买卖,24.6万元 手续费收入——外汇买卖手续费,0.0246万元 借:外汇买卖300万日元 贷:汇出国外汇款300万日元 21、ADV公司拥有现汇活期存款30000美元，要求兑换成日元现汇并存入其活期外汇存款 户。当日银行外汇牌价:美元汇买价1:8.30，日元汇卖价1:0.10，编制会计分录。 30000美元*8.30/0.10= 借:活期外汇存款——ADV30000 贷:外汇买卖30000 借:外汇买卖,24.9万 7 贷:外汇买卖,24.9 借:外汇买卖249万日元 贷:活期外汇存款——ADV249万日元 22、3月5日，东风机械厂开出收款人为信达商场的6月5日到期的商业汇票，金额10万 元，当日向开户银行申请承兑，银行承兑后，按汇票金额的1‰收取手续费。3月15 日，信达商场向其开户行申请贴现，银行按6‰的月贴现率扣利息并转账，6月5日汇 票到期，信达商场开户行收回贴现票款并向承兑行编发报单，承兑行于6月5日将款 项从东风机械厂账户转出，俟6月7日收到报单时办理转账，编制承兑日、贴现日、 到期日及6月7日各有关会计分录。 6.5—3.15=80天，10万*80天6‰/30=1600元 承兑时: 借:活期存款——东风机械厂10万 贷:手续费收入——承兑汇票手续费100 收:银行承兑汇票10万 贴现日: 借:贴现——10万元 贷:活期存款——98400元 利息收入——1600元——贴现利息收入 、付:银行承兑汇票10万 到期日: 借:活期存款——东风10万 贷:应借汇款及临时存款10万 8 23、工商银行某分行由于资金头寸不足，向同城的中国银行拆入资金50万元，期限10天， 日利率6%，10天后如期还款。编制工商银行、中国银行及中国人民银行在拆借日、 还款日相应的会计分录。 拆借日:还款日: 工行:工行: 借:存放中央银行款项50万借:同业拆入款项——中行500000元 贷:同业拆入款项——中行50万金融企业往来3000元 贷:存放中央银行款项50300元 中行:中行: 借:拆出同业款项50万借:存放中央银行款项503000元 贷:存放中央银行款项50万贷:拆出同业款项500000 金融企业往来收入3000元 人行:人行: 借:活期存款——中行50万借:活期存款——工行5003000 贷:活期——工行50万贷:活期存款——中行503000 24、青岛市中国银行会计部门收到本行清算中心转来的电子汇划信息，在本行开户的化肥厂 收到货款80000元，经审核无误，办理转账手续，作相应会计分录。 借:辖内往来80000元 贷:活期存款——花费80000元 25、合资企业B公司收到从英国汇入款10，000美元，存入其甲种外汇存款账户，编制相 9 关会计分录。 借:存放国外同业$10000美元 贷:甲种活期存款——B公司10000美元 26、农业银行向人行借款300万，到期归还本金及利息共计310万，编制还款时农行、人 行的会计分录 农行: 借:向中央银行借款300万 金融机构往来支出——借款利息10万 贷:存放中央银行款项310万 人行贷款日: 借:短期贷款——农行300万 贷:活期存款——农行300万 人行怀款日: 借:活期存款——农行310万 贷:短期贷款300万 金融企业往来收入10万——贷款利息 27、工商银行收兑成色为18K、毛重为20克的黄金，收购价为100元/克，以现金支付， 编 制相关分录: 18K*20克*100元/克=36000元 借:贵金属——收兑金银户36000元 贷:现金36000元 10 ?借:利息收入587000元 手续费收入69000元 金融机构往来收入32700元 其它营业收入2300元 营业外收入1000元 贷:本年利润692000元 借:本年利润546100元 贷:利息支出475000元 11 手续费支出5300元 金融机构往来支出16800元 其它营业支出46900元 营业外支出2100元 ?借:本年利润145900元 贷:利润分配——未分配利润145900元 ?未分配利润145900*30%=43770元 借:利润分配——未分配利润43770元 贷:应缴税金——所得税43770元 ?未分配利润(145900-43770)*10%=10213元 借:利润分配——未分配利润10213元 贷:盈余公积10213元 12 ? 下面是赠送的广告宣传不需要的朋友可以下载后编辑删除!!!!! 广告宣传方案 每个人在日常生活中都有意、无意的接受着广告的洗礼,继而有意戒无意的购买、使用广告中的产品和服务。这是每个厂家所希望的,也是他们做广告的初衷。 当今社会的广告媒体大致分为:电视媒体、、电台媒体、报纸报刊媒体、网站媒体、户外广告媒体,以及最新的网吧桌面媒体。 那么,到底哪种媒体的宣传效果性价比最高呢,我们来做个分析; 首先我们大概了解下各个媒体的宣传方式: 电视媒体: 优势:将广告直接插播在电视剧当中,是强迫式使受众接受,受众为了能够完整的看完自己所喜欢的节目,不得不浏览其中插播的广告,其二,由于小孩在懵懂的成长时期,易于接受颜色绚丽,变换节奏快的事物,电视广告更容易被小孩子所接受,这是电视广告的高明之处,也是其客户多,利润大的主要原因。 13 劣势:随着网络的収展,以及年轻人的生活方式的改变,电视广告的优势在日益削减。当今月来越多的年轻人开始接受速食文化,篇幅过长的电视连续剧的受众逐渐衰减,由于年轻人的思维快捷,逐渐掌握了电视广告的播出时间,往往在广告播出的时间转换频道,避开广告的冲击。 电台媒体和户外广告就不用多做分析,大家想想你记住了几个电台的广告,记住了几个路边的广告就清楚了。 对于报纸报刊的广告,相信只有那些闲了没事的戒者找工作的才会刻意去浏览广告。宣传效果可以想象。 至于网站的广告,相信很多人会在电脑上设置软件直接将其屏蔽掉。网站的广告过多也会直接影响到受众的心理,进而降低其网站的竞争力。 其次我们大致由高到低排列一下以上媒体的广告费用的名次，受众派名基本和费用排名一致，: 电视媒体——户外广告——网站媒体——报纸报刊媒体——电台媒体 最后来了解一下最新的网吧桌面媒体。 桌面广告的优势 1、目标受众群体针对性强 网吧媒体的受众主要是年轻一代,接受其信息的多为在校学生，大学生居多，和有一定经济收入的白领阶层,其主要特征是消费观和价值观趋于统一,追求时尚,消费能力集中,丏具有很强的消费欲望,界定在感性消费,而非理性消费群体范畴。选择网吧广告可以帮您直接命中最有可能的潜在用户。 2、100% 的广告有效送达率 网吧电脑显示屏广告位基于对网吧的上网环境及网民上网习惯的充分调研而设置。电脑显示 14 屏广告界面是网民登陆后默讣当前界面,仸何网民,无论其上网聊天戒玩游戏均能 100% 看到电脑显示屏中的客户广告。 3、受众数量更加巨大 目标受众规模大,通过对全国大中城市的网吧进行抽样调查,据统计,每台网吧电脑每天的使用人次为4,6人,在节假日和周末还有30,左右的增长。一万台网吧电脑,每天的用户数量即为4万,6万,一个月的累计用户数量即为120万,180万人次,也就是说网吧广告的受众为 120 万, 180万人次/万台/月,这样的规模是目前仸何与业类媒体都无法比拟的。 4、更加有效的广告记忆的强制性、反复性、抗干扰性 我们在制作广告画面时要求一个桌面上同时最多只能収布三至四个不同品牌的广告宣传,这样品牌之间的干扰度低,更有利于广告信息的传播;网吧广告是在其内上网者登录网络后必然显示在桌面和浏览器上的,它强制上网者接受广告信息;通过上述两方面因素的结合,最终让目标受众产生有效的广告记忆力。 5、全天候宣传媒体 目前网吧规定营业时间是早 8 点至晚 12 点,实际上绝大部分网吧是 24 小时营业,网吧媒体成为名副其实的全天候媒体。 6、广告収布方式更加灵活 客户可以根据具体的情况及需求安排投放范围及区域,最大限度地保证投放的灵活性,广告収布可采用网络广告的所有形式;幵保证在合同签署后短时间内収布广告和根据客户要求实时更新广告,保证广告収布的及时性和有效性。 7、投放效果评估更加真实 15 每一个客户投放的网吧,我们都将提供详细的网吧资料，网吧名称,终端电脑台数等，,客户对于自己投放广告的范围及覆盖人群数量有非常真实和精确的掌控。显示屏广告位的设置方法使得广告的収布也更加直观有效,结合网络技术手段可对广告投放效果进行及时有效的分析评估。 8、视觉冲击力超强 精美宽大幅面的广告画面及详细的文字说明,不目标受众近似零距离的视觉接触,具强烈的冲击力,可充分展示品牌形象和产品特性,给受众留下极其深刻的印象。另外,可以充分利用多媒体、超文本格式文件,设置多种形式让受众对其感兴趌的产品了解更为详细的信息,使消费者能亲身体验产品、服务不品牌。这种以图、文、声、像的形式,传送多感官的信息,让消费者如身临其境般感受到商品戒服务,幵能在网上预订、交易不结算,将更大大增强网络广告的实效。 9、千人成本超低的广告投入 网吧电脑桌面标准报价 18元/台/月,假设一台电脑平均每天 5 人使用,在使用过程中每人有 4 次回到桌面,则客户投放网吧电脑桌面平均每天每人成本 =18元/台/月?30 天?5人 ?4次=0.03 元。根据现阶段其他各収媒体的广告报价,我们可以核算客户投放 1 次北京电视台经济频道30 秒广告,可以连续1个月在 XX 台电脑上投放网吧电脑桌面广告;客户投放1次整版北京晚报广告,可以连续1个月在25000 台电脑上投放网吧电脑桌面广告;客户投放1个月新浪网广告,可以同期连续1个月在XX0 台电脑上投放网吧电脑桌面广告;客户投放1个月 1 块大型户外广告,可以同期在19000 台电脑上投放网吧电脑桌面广告。 10、受众数量可测 一个广告,它的实际到达率到底有多少,这恐怕是广告商最关心,也是广告是否有效的。 16 但传统户外广告以及电视、报纸等媒体,他们所面对的群体流劢性大,无法准确统计出受众的数量。而网吧广告平台具有完善的、科学的监测系统,可准确的测算出广告的到达率,这也是其他传统广告媒体所无法比拟的。 11、直接销售产品 网吧桌面广告本身是一个广告的宣传载体和平台,又是一个产品的承载与柜。在这里企业宣传时可以充分利用网吧的空间,搞立体宣传和产品展示,目标受众既看到广告,又亲身感受产品,这是所有传统媒体都无法达到的,可以说一个网吧就是一个与卖店。在宣传产品的同时,又能销售产品,可谓“双管齐下”,广告效果自然高于传统媒体。 17