国际结算方式-汇款与托收

国际结算方式-汇款与托收 第三章 国际贸易结算方式(一),汇款与托收 我们在概论就介绍过:教材标题“国际支付方式”不妥，应称为“国际贸易结算方式”，因为: 1、依据国际贸易的交易特征，不仅要介绍“支付”，还要介绍“交单”，所以不称支付、称结算; 2、国际结算包括贸易结算和非贸易结算。 在国际贸易中，交易双方必须通过由结算代理关系的“往来银行”、利用适当的“结算工具”、采取不同的“结算方式”，才可能实现资金从付款人(进口商)向收款人(出口商)的转移;同时实现代表货物主权凭证的单据从出口商(收款人)向进口商(付款人)的转移。 在国际贸易结算中，传统的、主要的、常用的结算方式有汇款、托收、信用证这3种，此外还有银行保函、备用信用证等。准确地讲:汇付是商业信用，托收是半商业信用半银行信用，而信用证、银行保函、备用信用证是银行信用。 教材的顺序如下: 第三章 国际贸易结算方式(一),汇款与托收 第四章 国际贸易结算方式(二),(跟单)信用证 第五章 国际贸易结算方式(三),银行保函与备用信用证 有时，结算方式也有顺汇和逆汇之分: 1、当结算资金的流向与结算工具和单据的流向相同，则称为顺汇。汇付方式属于顺汇。 2、当结算资金的流向与结算工具和单据的流向相反，则称为逆汇。其他所有方式(托收、信用证、银行保函、备用信用证)则都属于逆汇。 汇款人收款人 汇出行汇入行 顺汇示意图 汇款人收款人 汇出行汇入行 逆汇示意图黑色箭头为资金的流动方向～红色箭头为结算工具和票据的传送方向。 第一节 汇 款(Remittance) 一、汇款的基本知识 (一)汇款的定义 汇款也称汇付，是指债务人或付款人主动通过银行(利用结算工具)将款项汇交收款人的结算方式。 在国际贸易中，当买卖双方采用汇款方式结算债权债务时，这表明在双方之间要么先由出口商向进口商发运货物，后由进口商支付款项;要么先由进口商向出口商支付款项，然后由出口商发运货物。 由此可见，汇款必须是建立在买卖双方具备信用基础上的一种结算方式，因而，汇款是属于商业信用的结算方式。此外，由于汇款方式结算时，资金的流向与结算工具和单据的流向相同，因此，汇款属于顺汇。 (二)汇款的基本当事人 在汇款方式中，有4个基本当事人:汇款人、收款人、汇出行和汇入行。 1、汇款人(Remitter) 汇款人是指委托银行向他国债权人支付款项的当事人。在国际贸易中的汇款人通常是进口商。其责任是向汇款银行提出汇款申请、将款项提供给汇款银行、承担汇款的相关银行费用。 2、收款人(Payee) 1 收款人是指接受汇款人所汇款项的当事人。在国际贸易中的收款人通常出口商。其权利是凭单据(p.22 ?单据)获取款项。 的6行，单证 3、汇出行(Remitting Bank) 汇出行是指接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。汇出行通常是汇款人委托的当地银行(进口地银行)，其职责是按汇款人的要求将款项汇给收款人(通过某往来银行、利用某支付工具)。 4、汇入行(Paying Bank) 汇入行也称解付行，是指接受汇出行委托，向收款人解付汇入款项的银行。汇入行通常是收款人指定的当地银行(出口地银行)，其职责是证实汇出行委托付款指示的真实性，通知收款人取款并付款。 (三)汇款当事人之间的关系 通常情况下，4个当事人之间的关系为: 1、汇款人与汇出行之间，一般是开户关系; 2、收款人与汇入行之间，一般是开户关系; 3、汇款人与收款人之间(教材p.22缺)，在贸易结算中，两者是交易双方的买卖关系，在非贸易结算中，两者是资金往来的收付关系; 4、汇出行与汇出行之间，是代理行、分行、会员行(如SWIFT、CHIPS、CHAPS、TARGET)的委托关系。否则，就需要其他银行介入汇款的结算过程，汇出行与汇出行在该银行都需开有帐户，以便该银行“借记”汇出行的帐号和“贷记”汇入行的帐号，起到划拨款项的作用。 收款人汇款人 买卖关系开户关系 开户关系委托关系 汇入行汇出行 汇付当事人之间的关系 二、汇款的分类和流程 在汇款时，汇出行与汇出行之间委托付款的指令具有不同的传递方式，依据传递方式的不同，汇款分为电汇、信汇和票汇3种方式。 (一)电汇(Telegraphic Transfer，T/T) 1、电汇的定义 汇出行(进口方银行)按照汇款人(进口商)的申请，通过加密的电报或电传或SWIFT，指示汇入行(出口方银行)解付一定金额给收款人(出口商)的汇款方式。 2、电汇的流程(以前T/T为例) 当结算双方商定以电汇方式结算款项后，电汇的具体操作程序如下: (1)国际贸易的当事人(买卖双方)在销售中对于结算方式约定为采用电汇的汇款方式，以及规定汇款的币种。 (2)汇款人填写“汇款申请书”(由于中国目前是严格实施外汇管制的国家，因此需要有银行、外管等机构对用汇的严格审查、批准，包括用汇批文、进口付汇核销单等)，汇款人在表格中选择电汇方式(国际上表格的选中内容，一般在选项的方格口中标注“X”记号)。交款付费给汇出行。 汇款申请书示样(SWIFT有代码用于汇款、托收和信用证，如:总金额为32;汇款人也即开证申请人为50;收款人也即受益人为59)。 (3)汇出行收妥汇款和银行费用后，在电汇申请书上签章，退回其中一份给汇款人，或者汇出行给汇款人另外签发一份“电汇回执”，以此表明接受了汇款人的委托向收款人办理电汇业务。汇款人以此通知收款人(进口商)，以便收款人跟进整个贸易的流程，如查收款项、准备货物、官方文件(出口批文、配额、 2 产地证、Form,A)、报关、商检、租船定舱、投保等事宜。 (4)汇出行根据汇款人填写的电汇申请书内容，通过(电报或电传)SWIFT以汇款委托(Payment Order，P/O)的形式通知并委托汇入行将款项解付给收款人(可以理解为电子即期银行本票)，在汇款委托书中，汇出行除需告知币种、金额、收款人外，还需告知汇入行对于该汇款的“偿付方式”(记帐)，如借记己方帐号(debit our A,C，减少,支出)或贷记对方帐号(credit your A,C，增加,收入)。参考p.183,184的3种办法之(一)与(二)，如果: , 汇出行在汇入行开设了帐户，则汇出行的汇款委托为:Please debit our A,C the amount of USD32800.00 with you. 或You are authorized to debit our A,C USD32800.00 with you.(两句话意思 相同，前者表示:请贵行将总额USD38230.00借记我行的帐户。或后者表示:贵行可借记我行的 帐户USD38230.00。p.183(一)排版错); , 汇入行在汇出行开设了帐户，则汇出行的汇款委托为:We have today credited USD38230.00 to your A,C or your Head Office A,C with us.(我行已将USD38230.00贷记贵行的帐户或贵方总行的帐 户，显然p.184的(二)逻辑有问题，现在完成时就不该有or your Head Office A,C，将来时可以 有)，如果需要or your Head Office A,C这句话，就要采用将来时。 如果互设了帐号，以上方式随意选择一种;如果双方都没有互设帐号时，就共同寻求同一个代理行，双方都需在该行设立帐户;还可以在双方都没有互设帐号时，寻求各自的代理行(不是同一个)，但是这两个代理行之间需有帐户关系。 目前，全球绝大多数的金融机构都在SWIFT机构设立了帐户，所以，汇出行与汇入行一般不是代理行关系就是会员的联行关系，在他们之间都可以通过SWIFT办理电汇委托，SWIFT是采用MT100的标准格式为客户发送电汇委托的电文(参考p.184)。 (5)汇入行与汇出行之间，双方采取事先约定使用的密押对汇款委托的电文，需要对其真实性加以证实，即核实密押(核押)，核押无误后，汇入行通知收款人到汇入行办理有关取款、转款、存款手续。 (6)收款人到汇入行，汇入行向收款人解付汇款(垫付)。收款人往往在汇入行开有人民币账户或外汇帐户。按照我国现行外汇管制法规和银行结算制度，银行会加以区别，对于有权开设外汇帐户的收款人，将解付的汇款直接划入收款人开设的外汇帐户;对于无权开设外汇帐户的收款人，将解付的汇款强制性按当日外汇挂牌价格的“买入价”兑换成人民币划入收款人开设的人民币账户。然后向收款人签发一张收账通知单(俗称“水单”，bank slip)。 (7)汇入行将“付讫借记通知”“邮寄”给汇出行，以使“双方”的“债权债务”得以结算。 3 p.23的3个错误: , 其一已经不必邮寄了; , 其二不可称付讫借记通知，只能称付讫通知。因为只有当汇出行在汇入行开有帐户时，这时是“借 记”其帐户;当汇入行在汇出行开有帐户时，这时是“贷记”其帐户，所以是借记还是贷记要看 开户情况，所以图3,1中的第7步有“借记”或“贷记”的区别，体现在汇出行与汇入行之间开 设帐户的不同; , 其三“双方”显然是指买卖双方，由于银行介入结算过程是把买卖双方债权债务转换为银行之间 的债权债务了，这时是采取在银行的互设帐户上划拨头寸(通过“借记”和“贷记”)的方式来 “增减”汇入行与汇出行的债权债务，而并未真正地“了结” 汇入行与汇出行之间的债权债务。 图3,1 汇款方式中的T/T流程 汇付中T/T的流程,遗漏交单～只是支付而非结算, 1、合同约定交单,分前、后,T/T结算 汇款人收款人进口商出口商 3、签发回执5、通知取款6、取款2、申请T/T、,办理入帐,,核押,交款付费汇出行汇入行进口地银行出口地银行 7、付款通知及4、汇付委托,SWIFT的MT100,借方、贷方记帐,即期电子银行本票, TIPS 3,1:水单 外汇买卖收据称为水单之说法有二: 1、是因以前买卖货物的外汇以及各国间外汇的交易均需经由水路送结算的单据，所以外汇买卖的收据俗称水单，一直沿用至今。 2、是因银行在外汇买卖的交易中，对于每一笔交易都会有编号，该编号按照先后的顺序自动排列，该编号规则称为流水号，故称水单。 出口收汇作为出口贸易的最后环节之一(收汇完成后，还有核销、退税)，对出口商十分重要。对银行而言，要做的是将国外银行划拨的货款再划拨至出口商的账户上(贷记)，银行向出口商出具的结汇水单就是货款已划拨到账的证明和结算清单。 一般，我国银行在完成结汇后给予出口商的水单有两联，一联为“贷记通知”，供出口商的公司财务人员作为记账的凭证;另一联为“出口收汇核销专用联”，供外管局核销外汇用。 (1)在贷记通知中，除了要注明汇出银行、汇入银行和商业发票号以外，还要注明结汇汇率、收汇金额、贷记账号、银行扣费和其他外汇支出等，其中: , 收汇金额是指出口商在该出口业务中实际收到的外币金额; , 贷记账号是收汇的款项贷记的账户。一般，帐户有外汇帐户和人民币帐户之分。当出口商的帐户 只有人民币账户时，则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的人民币金额(外币金额按 当日央行挂牌的外汇汇率的买入价折算)。当出口商在结汇的银行还开有外汇帐户时，则可以保留 现汇用于今后进口时所需(以减少汇兑损失)或待人民币贬值时再与银行兑换(以获得更高的收 益)，则水单显示的是贷记在出口商帐户上的实际收汇的外币金额; , 银行扣费是列明国外银行费用和国内银行费用的扣费明细。国外扣费是指国外的银行在处理此笔 业务时收取的费用，如通知费、电讯费、托收费、议付费、汇款费、不符点费等，国内费用是指 本国银行提供实际服务的收费，主要包括通知费、托收费、索偿费、电讯费、汇款费等。有的教 材称还需扣除打包与押汇的利息(错，会在换成人民币后再扣除)有的教材称还需扣除汇款费和 电讯费(这需区别对待，国内银行的汇款费和电讯费往往会在换成人民币后再扣除); , 其他外汇支出，如运费、保费和佣金等。当出口商要向国外代理商支付佣金时，会直接扣除佣金 4 汇给代理商(以减少汇兑损失)。 有的教材将佣金放在银行扣费一栏列出，显然是错的。 )在出口收汇核销专用联中，另一个十分重要的部分就是“核销单编号”，只有在核销单编号与出(2 口报关单上载明的核销单编号一致时，才能说明货物已经出口、货款已经收回，这时才能顺利进行外汇核销而没有违背国家的外汇—境外留汇，此后出口商才得以持出口报关单和外汇核销单到当地国税局办理出口商品的出口退税。 TIPS 3,2:核销单 核销单的全称为“出口外汇核销单”，是由国家外汇管理局制做和颁发的有编号、有存根的凭证(与出口和外汇有关)，由出口商凭出口合同在出口报关前向外管局申报领取并填写有关内容，由海关凭此受理报关(没有外汇核销单海关不放行出口，在商品出口后由海关签章，以证明货物已经出口，不是假出口，以后不会是假出口骗退税)，由结汇的银行填写收汇的相关内容(在收回货款以后，依据银行的水单，外管局签章，以证明没有境外留汇)。由国税局凭以办理出口退税、外管局凭以向出口商发放新的核销单。否则出口商的营业执照，会被外管局“吊销”。 一旦出口商或海关或物流公司将核销单丢失，必须立即向发放核销单的外管局报告，并登报发表声明该核销单作废。所以，核销单的签收极其必要。 3、电汇的特点: (1)交款迅速。电汇是所有结算方式中(包括汇付中的信汇与票汇，以及托收与信用证等)收款最快的一种结算方式。一般可以当天到帐，汇出行无法占用汇款过程中的资金。 (2)安全可靠。由于银行之间的通讯有核押，极少产生差错。 (3)费用较低(p.23称费用高，恰恰相反)。汇款的银行费用虽然相对于信汇、票汇是略高一点(但是，目前信汇与票汇已经不采用了，没有可比性)，而相对于托收与信用证而言却是低的多。此外，考虑银行占押资金的损失，特别是在电汇金额较大时，电汇的银行费用几乎可以忽略不计。 在目前国际结算的业务中，电汇所占比例最大。许多国际贸易实务教材介绍在目前国际结算的业务中信用证所占比例最大的结论是错的，由于信用证议付是银行费用太高，所以在欧洲、日本、美国这些诚信度较高的国家最多采用的还是电汇结算方式。 ,3:我国各商业银行办理电汇时的银行费用TIPS 3 收费项目 手续费 电讯费 银 行 中 国 银 行 港币80元/笔 50?汇款金额的1??260 工 商 银 行 100元/笔 16?汇款金额的0.8??160 港币80元/笔 光 大 银 行 20?汇款金额的1??250 其他币种150元/笔 港币80元/笔 中 信 银 行 20?汇款金额的1??250 其他币种100元/笔 招 商 银 行 不收取手续费 另 计 港币80元/笔 交 通 银 行 20?汇款金额的0.6,1??250 其他币种150元/笔 华 夏 银 行 不收取手续费 50?汇款金额的1??1000 (二)票汇(Demand Draft，D,D) 1、票汇的定义 票汇是汇出行应汇款人的申请，开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票(Banker’s Demand Draft)交给汇款人而由收款人持票取款的一种汇款方式。由于汇票抬头人的不同(既可以是汇款人，也可以是收款人，经汇款人背书转让他人收款)、由于汇票抵达付款人所在付款地的方式的不同(既可以是汇款人寄达收款人，也可以由汇款人携带汇票至付款地向付款人提示汇票自行取款或面交其他收款人)，所以票汇的使用较为灵活。 2、票汇的流程 5 票汇的流程与电汇的流程有许多不同，流程如下: )买卖双方签订合同，约定以票汇结算款项; (1 (2)汇款人(一般是进口商)到银行填写汇款申请书，在票汇一栏选项的空格口中标注“X”记号，并交款付费给汇出行; (3)汇出行(进口商所在地银行)在收妥汇款和银行费用后，签发银行即期汇票交给汇款人。该银行汇票以汇出行为出票行，汇入行(出口商所在地银行)为付款行，汇款的收款人一般是出口商; (4)汇款人将银行即期汇票自行寄达收款人或携带汇票至付款地; (5)汇出行将票汇通知书(即票根Advice of Drawing)寄达汇入行，以便与收款人提交的汇票核对; (6)收款人凭银行即期汇票向汇入行提示汇票，要求付款; (7)汇入行对汇票和票根审核无误后，解付款项给收款人; (8)汇入行将付讫通知书寄给汇出行，通知汇款解付完毕。如果双方互设了帐号，则汇出行将款项贷记汇入行的帐户、汇入行则将款项借记汇出行的帐户。(p.24的7又犯了与汇款中同样的错误，称汇入行将付讫借记通知书寄给汇出行) 3、票汇的特点 (1)取款方便，手续简便。汇入行无需通知收款人取款，而是由收款人持票自行到汇入行取款，省却了汇入行通知的环节，简化了手续。票汇的银行费用无疑是最低的，只有出票费; (2)汇款人具有极大的灵活性。比如买方可以持票提货，一旦发现问题，可以不向卖方交出银行即期汇票，可减小或规避自己的风险; (3)汇票的出票、寄(带)或者转让所占时间较长，汇出行可以较长时间地无偿使用汇款人的资金。 图3—2 汇款方式中的D,D流程 汇付中D/D的流程,遗漏交单～只是支付而非结算, 4、寄汇票1、合同约定交单,分前、后,D/D 结算 汇款人收款人进口商出口商 3、签发汇票 7、验票6、提示汇票付款2、申请D/D、交款付费汇出行汇入行进口地银行出口地银行 8、付款通知及5、寄票根借方、贷方记帐 TIPS 3,4:出国留学的学费，采用D/D(不含生活费，银行汇票自带) 对于出国学费，不必解付款项交学费，而是将汇票背书转让给学校，可以省下一笔小小的解付费用。 (三)信汇(Mail Transfer，M,T) l、信汇的定义 信汇是汇出行应汇款人的申请，用信函的方式指示汇入行解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 2、信汇的业务程序 信汇的业务程序与电汇基本相同，汇款人也必须填写汇款申请书。信汇与电汇的差别是: (1)合同约定采用信汇结算(M,T); (2)填写汇款申请书时，选择汇款种类时，在信汇(M,T)前的方格口中标注“X”记号; (3)汇出行通过信函方式向汇入行邮寄汇款委托书(Payment Order)或信汇委托书(M,T Advice)，而不是采用电报、电传、SWIFT。 图3—3 汇款方式中的M,T流程 6 汇付中M/T的流程,遗漏交单～只是支付而非结算, 1、合同约定交单,分前、后,M/T结算 汇款人收款人进口商出口商 3、签发回执5、通知取款6、取款2、申请M/T、,办理入帐,,核签,交款付费汇出行汇入行进口地银行出口地银行 7、付款通知及4、汇付借方、贷方记帐,即期或远期银行本票, 3、信汇的特点 (1)汇款在途时间较长(8,10天)，收款时间较慢; (2)汇出行可短期内无偿占用流动资金; (3)信汇中银行只有出票费、邮寄费，相对电汇低廉。 虽然信汇的汇款费用低廉，但是由于收款时间较慢，所以国际贸易的汇款中，特别是金额较大时信汇不被采用(p.24称“以往”的汇款中，信汇所占比例比较大)。 而且M,T的付款人没有机会接触本票，不可能自带票据出国，而上面的D/D可以自带银行汇票，一方面可以节省邮寄费用;一方面付款灵活、安全，当进口商不愿意付款时，可以不向出口商交银行即期汇票;一方面还有机会对票据进行伪造、涂改(如第二章涂改银行本票的案例2,10)。 (四)3种汇款方式的主要不同 )电汇的付款委托书常常采用SWIFT方式发送、而信汇的付款委托书采用邮寄方式发送、票汇取决(1 于汇款人的自愿，或寄达、或携带; (2)电汇、信汇由汇出行直接通知汇入行付款，由汇入行通知收款人前往取款，票汇的传送不通过汇入行，汇入行无需通知收款人，而由收款人持票登门取款; (3)票汇时，收款人可以通过背书转让汇票，收款人不一定是汇票的抬头，电汇和信汇的收款人见不到票据所以不能转让票据权利(收款权); (4)电汇送达快，而信汇、票汇则送达慢。 三、汇款的特点 汇付的缺点是交易方中某一方的风险较大，优点是手续简便、银行费用低廉(相对托收和信用证而言)。 由于交易双方没有信用基础(特别是初次交易)，因此汇付方式在国际贸易中的初次交易时使用不及L/C的使用普遍。 由于信汇、票汇方式汇款时间较长，所以一般采用电汇较多。这时，出口商期望采用前T/T，进口商期望采用后T/T。 在汇付的支付方式下，出口商根据销售合同发货，而进口商根据销售合同付款;汇入行并不保证出口商一定能收到货款，而汇出行也不保证进口商一定能收到货物(或单据)。 能否“收汇”和“收货”，完全取决于交易双方的“商业信用”，所以汇付是属于商业信用。两个银行(汇入行和汇出行)仅仅“经手票据”而不“经手单据”，所有单据均由出口商自行直接或间接提交给进口商。 银行在“汇付”的业务活动中，为交易双方提供“有偿服务”，由于这时仅仅“租用”了“银行的票据流通渠道”，所以只需支付“租金”;但并没有引入“银行的信用系统”，而不需支付“保证金”。下面将看到:银行提供的服务不同，一旦引入“银行的信用系统”，就需支付“保证金”。在下面的“半商业、半银行信用”中的“托收方式”，其银行费用比“汇款方式”高一些;而到了“银行信用”中的“信用证方式”，其银行费用比“汇款方式”就高得多。 汇入行的原则从来是“收妥头寸、解付汇款”。所以下面的介绍对于汇入行格外重要。 四、汇款的偿付路径与退汇 7 (一)汇款的偿付路径(Reimbursing Route) 汇路”，这里介绍汇路，以便更加详细了解银行间划头寸、借记、贷记等概汇款的偿付路径也俗称“ 念。教材的第八章“国际银行间的索偿与支付”中有介绍，但有遗漏、有错误。 在办理汇款的偿付时，出于汇款的安全、快捷、简便、成本等考虑，汇出行并未实际将款项“移至”汇入行，而是委托有直接或间接代理关系的银行作为汇入行，在付款地为其“垫付”款项(而真正“解付”款项的是位于付款地的汇入行)。汇出行往往利用票据的信用功能和流通功能，依托汇出行与汇入行之间的代理关系，通过互相开设账户记载头寸的办法来“拨付资金”。 依据开设账户情况的不同，汇款的拨付有以下四种不同的方式: 1、主动贷记 当汇入行在汇出行设有账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在汇款委托书上注明偿付指示:In cover(常常也用In reimbursing或In reimbursement)，we have credited your A/C with us. (作为偿付，我行已经贷记你行在我行开立的账户)。表明汇出行已主动将相应款项贷记汇入行开设的账户。 汇入行收到汇出行发来的汇款委托书和“贷记报告单”，掌握自己账户的头寸详情(包括计息)，汇入行在付款地拨出头寸解付款项给收款人(D/D需持票取款，T/T和M/T时凭通知取款)。 2、授权借记 当汇出行在汇入行设有账户，汇出行在委托汇入行解付汇款时，汇出行会在汇款委托书上注明偿付指示:In cover，please debit our A,C with you.(作为偿付，请借记我行在你行开立的账户)。表明汇出行授权汇入行借记汇出行开设的账户。 汇入行收到汇款委托后借记汇出行账户，拨出头寸解付款项给收款人，向汇出行发出“借记报告单”。 主动贷记,汇入行在汇出行设有账户 1、汇款委托书 汇出行汇入行(开户)2、贷记报告单 授权借记,汇出行在汇入行设有账户 1、汇款委托书汇入行汇出行(开户)2、借记报告单 3、共同账户行转账 当汇出行和汇入行相互之间没有设账户，但分别在同一代理银行均设有各自的账户时， , 汇出行在给汇入行的汇款委托书上注明偿付指示:In cover, we have authorized „ bank (reimbursing bank，偿付行)to debit our A,C and credit your A/C with them.(作为偿 付，我行已授权 „ 银行借记我行在该行的账户并贷记你行在该行的账户); , 汇出行给共同帐户行的指示是:To the reimbursing bank, Please credit cover „ bank(paying bank，是汇入行)A/C with you, and debit our A/C.(请贷记 „ 行在你行的帐户，并借记我 行在你行的帐户); , 共同帐户行在完成了借记和贷记后，分别向汇出行和汇入行发出“借记报告单”(debit advice) 和“贷记报告单”(credit advice)。 4、各自账户行转账 当汇出行和汇入行相互之间没有互设账户，但他们各自的代理行之间设有账户时，汇出行应在汇款委托书上注明偿付指示:In cover，we have instructed M bank(汇出行的代理行) to transfer USD20000.00 to your A/C with N bank(汇入行的代理行).(作为偿付，我行已指示M银行转移款项2万美元至你行在N银行开立的账户)。或In reimbursement, we have authorized Bank of China，New York Branch to pay USDl6000.00 to the CITI Bank, New York Branch for credit of your A/C with them.(作为偿付， 8 我行已指示中国银行纽约分行支付款项1.6万美元贷记你行在花旗银行纽约分行开立的账户)。 共同帐户行转帐,汇入行和汇出行没有设账户～但汇入行和汇出行在另外同一代理行都设有各自帐户 代理行(开户)2、偿付指示3、贷记报告单授权借记3、借记报告单 汇出行汇入行1、汇款委托书 各自帐户行转帐,汇入行和汇出行没有设账户～但汇入行和汇出行各自的代理行之间设有帐户 4、设帐户转移款项 汇出行的代理行汇入行的代理行5、借记报告单(开户)(开户) 2、授权借记3、借记报告单5、贷记报告单 汇出行汇入行1、汇款委托书 3、4所描述的汇出行与汇入行之间没有开户的情况，在当今已经极其少见，俗称“汇路不畅通”，这会导致转移款项效率低下、银行费用增加。这就是为什么不同的银行汇款有快有慢、不同的银行汇款费用有高有低的原因所在。像BOC目前就有500多个海外分行，有近6000家代理行。 TIPS 3,5: 汇路问题 1993年省工商银行国际业务部刚刚开始国际结算业务，我司的一笔T/T居然汇丢了，45天以后才从CHIPS追回，从此以后注销我司在省工行的外汇帐户。 (二)汇款的退汇 退汇就是汇款在解付前的撤销，往往是由收款人或由汇款人提出。 1、收款人的退汇 电汇(T/T)和信汇(M,T)项下办理退汇，收款人只要通知汇入行，汇入行将汇款委托书退回给汇出行，汇出行通知汇款人办理退汇;票汇(D/D)项下办理退汇，收款人将汇票退还给汇款人，由汇款人至汇出行办理退票手续，汇入行需将票根退回汇出行作注销处理。 2、汇款人的退汇 电汇(T/T)和信汇(M,T)项下办理退汇，汇出行接到退汇申请后立即向汇入行发出“撤销付款通知”，如果通知到达汇入行时款项已被解付，该通知无效;票汇(D/D)项下办理退汇，汇款人可持汇票到汇出行办理退票手续，汇出行需通知汇入行将票根退回作注销处理。 D/D方式中的汇票可能被遗失、被盗窃。事故处理的办法是:汇款人需第一时间通过汇出行(出票行)通知汇入行(付款行)办理汇票的“挂失止付”，在办理退汇后，在汇出行补办新的汇票。 退汇常常与欺诈联系在一起。如:有的进口商在向出口商传真了T/T的回执(电汇回执)或传真了D/D的原件后，就催促出口商赶紧发运货物，接下来向汇出行提出退汇申请，终止这一笔电汇。 TIPS 3,6:西联汇款 西联 (Western Union) 是全球五百强之一的第一数据(FDC)的子公司，该公司提供全球最快的个人汇款服务，它拥有全球最大、最快、最好的金融电子汇兑网络。西联的代理网点遍布世界各地的186个国家达24.5万个。在国外，西联的代理网点主要设在银行、邮局、外币兑换点、火车站和机场;我国的农业银行和中国邮政是西联汇款业务的中国代理，合作已达8年，其代理网点己遍布全国各地。汇款人只要在西联的代理网点填写汇款申请表即可办理汇款。这是其“网点柜台汇款”，目前在少数国家间开通了“网上支付汇款”，直接通过西联网站使用信用卡支付汇款。 西联的服务对象是个人客户，可实现全球个人外汇实时汇兑，使个人汇款在全球实现几分钟之内汇达。 1、向境外汇款 (1)汇款人事先需了解收款人就近的西联代理网点资料; (2)汇款人前往自己就近的西联代理网点填写汇款申请表(一般是支行一级的农行或支局一级的邮政 9 局，门口和柜台都有西联的标识); )将填妥的表格及款项(人民币)交营业员，并收妥收条和取款密码; (3 (4)通知收款人所汇款项、汇款地点和取款密码。 2、在境内取款 (1)按汇款人的通知和取款密码，就近前往西联汇款的代理网点; (2)出示个人的有效身份证件，并填妥取款表格; (3)交给代理网点的工作人员，立等可取款项(人民币)。 3、主要特征 (1)实时汇兑，汇款费用较低; (2)随时随处解付款项，可到西联任一代理网点汇款、取款; (3)汇出金额等于汇入金额，无中间扣费; (4)不需在银行开立帐户; (5)资金收付安全; (6)手续简便，不必去外管局和银行办理换汇手续。 4、西联汇款的收费资费表 发汇金额(美元) 手续费(美元) 500(00以下 15.00 500(01-1000(00 20.00 1000(01-2000(00 25.00 2000(01-5000(00 30.00 5000(01 40.00 五、汇款的运用和注意事项 1、汇款的运用 在汇款中，银行仅仅起到服务的中介作用，买卖双方仅凭商业信用，在所有结算方式中汇款是双方的“资金负担”和“资金风险”最不平衡的一种。但是，汇款却具有速度快、费用低、使用灵活、操作简便、银行占压资金的时间短等特点。 在国际贸易中，如果采用汇款的结算方式时，依据发货与付款的时间先后顺序的不同，一般可以分为“预付”和“到付”两大类: (1)预付(Payment in Advance) 预付是指在签约后的约定时间或约定条件下进口商预先将全部或部分货款通过银行采取汇款的方式汇给出口商，之后出口商才将货物安排发运给进口商，并将承运人签发的运输单据以及其他商业单据自行交付给进口商的做法。这对进口商来说是预付贷款，而对出口商来说则是预收货款。显然预付时，进口商资金负担重、承担的商业风险大。如电汇时就有前T/T。 预付还可分为以下3种: ?签约后付款(Cash with Order)，签约或下达订单后，进口商就将全部或部分货款预付给出口商。出口商收到预付款后开始安排/委托生产和装运货物，此后出口商自行向进口商寄交全套商业单据。进口商需要承担出口商是否能交货和能否按期交货直至质量问题等方面的全部风险，进口商还需要承担贸易活动中全部的流动资金的负担; ?装运前 „ 天付款(Payment to be effected at least „ days before shipment)。买卖双方签约后，出口商先行安排/委托生产，在货物等待装运前将ETD通知进口商，在收妥进口商预付的货款后，出口商才安排货物装运并自行向进口商寄交全套商业单据; ?装运后 „ 天付款，但必须付款赎单(Payment within „ days after shipment. 如The shipping documents will be released by the Seller to the Buyer on the basis of 100% payment received by the Seller)。买卖双方签约后，出口商先行安排/委托生产并装运货物，并向进口商发出S/A或将承运人签发的运输单据传真给进口商，以证明货物已经运出，进口商随即办理汇款，在收到进口商汇到的货款或 10 传真的T/T Receipt(电汇的回执)后，出口商才会将全套商业单据寄交进口商。 在实务中，汇付除用于货款结算外，还广泛用于样品费、定金、佣金、办公费用、租金(设备、房屋、办公用品、交通工具)、薪水、研发费、市调、广告、开模费、理赔款项、退补款等，汇款人仅凭收款人出具的发票(往往是Proforma Invoice，形式发票)或收据就可办理汇款。 在合同金额较大时，进口商为了减少预付款的风险，一般与出口商在合约中设立解付汇款的条款，如出口商收款时，要出具书面担保或银行保函，担保收到货款后如果不履约交货、不寄送单据、质量数量包装不符，除了将退还预付款外还需承担利息和违约金(damages，而非penalty)。 (2)到付(Payment after Arrival of Goods) 到付是指在签约后的约定时间或约定条件下出口商预先将货物安排发运给进口商，并将承运人签发的运输单据(收货人和通知人往往是进口商或其指定人，而不是像信用证方式中收货人空白抬头和通知人是开证银行)以及其他商业单据自行交付给进口商，当进口商收到单据或货物后才将全部或部分货款通过银行采取汇款的方式汇给出口商。显然到付时，出口商资金负担重、承担的商业风险大。如电汇时就有后T/T。 教材p.27中称:到付的具体应用有售定和寄售2种: ?售定(Be Sold) 出口商装运货物后，将全套货运单据寄交进口商以便进口商提取货物进行销售。在合同规定的付款期限内，不管进口商是否已将货物售毕，应将全部货款支付给出口商的结算方式。售定只适用于我国对港澳地区出口鲜活商品的贸易结算(错); ?寄售(Consignment) 寄售的贸易方式下，在寄售合同(是委托合同而不是)的有效期内，出口商(寄售人，consignor)将货物先行发运给进口商(委托的代销商，consignee)在当地市场销售，待商品售出后，代销商才把所得货款扣除佣金和其他费用后汇给寄售人。对销售剩余的货物，进口商既可以办理退货，也可以续约继续销售。对于出口商，寄售方式相对售定方式而言，货物与款项的风险极大、流动资金的负担极重、退关手续和运回发货地或转运他国等相关费用极高，所以一般很少使用(p.27的解释混乱，列入了国外买单国内提货,前者/外贸出口商品倒流,后者)。 英文标题“到其实在实务中，到付有一种最为常用的做法，就是进口商在收到商业单据后汇款，这与付”有别。由于国际贸易是买卖单据，当进口商收到单据也等价于收到货物，所以实务中常常采用Payment after Receiving Documents，而不是Payment after Arrival of Goods。 2、汇款的注意事项 出口商接受到付、进口商接受预付，出口商和进口商要注意的事项是不同的，下面介绍前者: (1)采取保障措施 如将“到付”与银行保函相结合，办理出口信用保险、保理或包买票据等办法，以转嫁风险。 (2)提单抬头的填写 海运提单的“抬头”是指收货人(Consignee)一栏，如果填写的是进口商(如B Company)、或凭进口商指定(如To order of B Company)，这样在后面的通知人(Notify Party)一栏就只能填写above mentioned了，显然出口商面临无法控制物权的风险;如果收货人一栏“空白抬头”，即To order，而在通知人一栏填写凭出口商指定，如To order of Shipper，出口商的风险就“小”了。 (3)运输单据类型的选择 显然，采用Payment after Receiving Documents比采用Payment after Arrival of Goods的风险要小。如果认为持有运输单据就可以握有物权凭证，那就错了，因为运输单据中的“运单”(Sea Waybill)与“提单”(Ocean Bill of Lading)完全不同。运单不是物权凭证，不凭以提货，只有收货人没有通知人，运单在出具后其收货人一栏可以由shipper提出进行变更，提单则不行。可见运单比提单的风险要小。 (4)贸易术语的选择(并及时投保运输险,) 按照INCOTERMS 2000，FOB、FCA和CFR、CPT术语下，出口商无投保责任。但是，货物在装运港越过船舷/装运地货交承运人后的风险由进口商承担。试想:如采用到付方式，一旦此后发生天灾人祸，进口商又漏保自然会采用拒受货物、拒付货款的方式转嫁危机。特别是在FOB和FCA术语时，由进口商安排租船定舱或指定承运人，一旦船公司和承运人的资信不佳或操作不当，可能发生“无单放货”的问题，即便出 11 口商持有提单，但已失去物权(清华p.76称:货运代理往往是谁支付运费，就将货物交给谁。对吗,)。 IF或CIP术语，由自己租船定舱、代办因此，如果采用到付方式，出口商最好要求合同的价格条款采用C 保险。既可避免“无单放货”、也可由进口商获得理赔后支付款项(清华p.76还称:一旦 „ ，出口商也可向保险公司索赔，对吗,)。 按照INCOTERMS 2000，FOB、FCA和CFR、CPT术语下，出口商无投保责任。但是，货物在装运港越过船舷/装运地货交承运人后的风险由进口商承担。试想: , 在FOB、FCA和CFR、CPT术语下，如采用到付，一旦发生天灾人祸，进口商又漏保自然会采用拒 付货款的方式转嫁危机; , 特别是在FOB和FCA术语时，由进口商安排租船定舱或指定承运人，一旦船公司和承运人的资信 不佳、与进口商勾结、操作不当，可能发生“他单放货”或“无单放货” 的问题，即便出口商持 有提单，但已失去物权(清华教材p.76称:货运代理往往是谁支付运费，就将货物交给谁。对吗,)。 因此，如果进口商坚持要求采用到付方式结算，出口商则最好要求合同的价格条款采用CIF或CIP 术语，由自己租船定舱、代办保险。既可避免“他单放货”或“无单放货”、也可由进口商获得 理赔后支付款项(清华p.76还称:一旦 „ ，出口商也可向保险公司索赔，对吗,)。下面才是 可能发生的事情; , 在FOB、FCA和CFR、CPT术语下，如采用到付，一旦发生天灾人祸，进口商投保了，而到货成为 不可能事件，显然进口商是不会付款的，但是进口商却可以凭保单向保险公司索赔。 有教材称:在FOB、FCA和CFR、CPT术语下的合同，到付时，为了避免 „ ，出口商应该投保。对吗, 案例3,1 汇款中后T/T结算方式的风险 浙江某五金进出口公司Z公司，与俄罗斯E公司签约，出口两个20'FCL的后出水的水龙头，合同约定分两次装运，交货的时间间隔为30天;合同还约定装运后30天付款(Payment by T/T within 30 days after shippment of goods);合同还约定出口商收到汇款后再将单据通过国际快递邮寄给进口商(宁波港至圣彼得堡的航程为45天左右)。看来万无一失，Z公司并无太大的风险。 Z公司按照销售合同条款如期安排工厂生产，并将第一个20'FCL的货物在宁波港装船，此后向E公司发出了S/A。30天付款的日子眼看快到了，Z公司发去电文催E公司汇付货款，E公司自称为进口代理，也在催促其用户付款，后来Z公司几次催促E公司付款，开头E公司还敷衍后来干脆就回避，最后索性连电话也不接、电文也不回了。显然是由于俄罗斯的市场产发生变化，进口代理无奈毁约了。 好在Z公司没有寄出海运提单，还持有物权的凭证，虽然没有造成货款两空，但是由于找不到其他客户转卖货物，只好在货到圣彼得堡港两个月后联系了一家船公司将货物运回。由于货物在目的港的CY的码头费、搬运费、往返运费、保费、报关费等，使Z公司经济损失惨重。更加糟糕的是第二个20'FCL的货物也如约安排工厂生产，而且国内水龙头大都要求下出水，出口转内销都有问题。两个TEU价值300多万元人民币的货物成为库存商品。 案例分析 1、如果在销售合同中Z公司要求E公司预付了20,的定金，结局将会完全两样。一方面E公司不会放弃定金，会补上80,的余额，以换取提单;一方面即便E公司放弃定金，Z公司也由此减少部分损失得到一定的补偿。 2、初次交往的客户不该在第一批货物的款项还没有收妥时，就将第二批货物备妥待运。 3、特别是那些无法出口转内销的货物(阿拉伯袍、美军军服、美洲和日本的家电)，需要格外了解客户的资信、注意结算方式的运用(托收和信用证)、贸易术语的选择等。 4、采取措施以降低风险，如采取办理出口信用保险、保理或包买票据等办法来转嫁出口商的风险。 案例3,2 预付品质保证金的欺诈案 深圳某服装F公司与南非N公司签约出口服装，主要条款为:合同总价为400万美元，货物分8次装运，每次50万美元;款式由N公司提供图样生产;部分面料由N公司按要求在国际市场代为采购;货物装运前，F公司需提前5日通知N公司派员前往产地对产品质量和包装外表进行抽样检查，验收合格后由N公司工程师签发“检验合格报告”(C/I);签约后的2O日内，F公司需要向G公司预付合同总金额2.5,的质量保证金，在第一批货物装运后5日内退回;签约后的1O日内，双方分别对开信用证用于购买原料和服 12 装成品。 O日内，双方如约分别对开信用证;签约后的2O日内，F公司如约以T/T汇出10万美元的签约后的1 质量保证金。此时F公司发现面料的价格高于国际市场的价格，要求自行采购面料，由此双方出现纠纷。F公司按合同在装期前生产完第一批价值50万美元的服装，提前电告N公司派员前来验货，N公司先是迟迟不来验货，后又提出建议改为由深圳当地商检机构验货，F公司考虑到信用证的议付单据之一是由进口商签发的“质检合格证书”，遂向N公司提出修改信用证的要求。就在函电的一来二往之中，信用证规定的装期已过，N公司采取恶人先告状的做法称F公司不能在合同和信用证规定的期限交货，属单方面违约，除了扣留F公司的保证金外还称保留向F公司追究违约损失的权利。至此，F公司才如梦初醒遭遇了一起利用“质检证书”骗取“保证金”的经济诈骗案。 案例分析: 由于汇款使用灵活、方便，常被经济诈骗犯在支付“保证金”和“佣金”时加以利用，利用我国出口企业对国际贸易规则不甚了解、急于开发市场的心理，通过签署诱人的合同并在其中设置“陷阱”，以骗取我出口企业的保证金，然后以质量问题为由拒收货物，达到没收保证金的目的。有的还在预收保证金后反咬一口。对于质量保证金以保函形式为好而不是汇付;对于佣金不应该预付，而应该在收妥货款后再对外支付佣金。 通过此例还可以看到:即便采取信用证作为结算方式时，也绝对不是万无一失的，常常会有所谓的“软条款”,即“陷阱”。这种由进口商签发“检验证书”的软条款，使得不可撤销信用证成为可撤销信用证了。类似“陷阱”在跟单信用证一章介绍。 F公司不仅损失了10万美元，而且由于该合同属于“三来一补”的“来料加工贸易”，购买原料在先。为免除原料的进口关税，F公司事先已经在深圳海关为进口原料的成衣复出口办理了“来料加工手册”。现在，合同无法履约，原料既无法退货又不可挪做他用，如果用于内销的服饰这一批进口原料还要补办“进口批文”、补缴“进口关税”，否则视同走私，这给F公司造成了一系列的麻烦问题。 在对外贸易活动中，特别需要加强对于签约和履约的化管理，以避免或减少不必要的损失。 案例3,3 市场行情变化 1987年3月初，武汉医保进出口公司Y与美国洛杉矶进口商J公司签约8万打乳胶手套，出口总价5.76万美元，付款方式是先以电汇预付30,货款作为“定金”(给付定金的一方不履约，无权要求返还定金;收受定金的一方不履约，应双倍返还定金)，其余70,货款采用装运后lO天内付款。(The buyer should prepay 30, of amount as earnest by T/T to reach the seller’s A/C before May 10,1990，and pay 70, of amount as balance within 10 days after shippment of goods by T/T also.) 5月份初，Y公司在收到定金后按期装运货物，并及时将全套单据的复印件传真给了J公司以便预办海关申报、商检等手续。十天后，J公司并没有汇到余款而是在来电中称近期美国乳胶手套的市场行情急剧下趺，乳胶手套已是垃圾价(garbage price)，要求Y公司降价40,。 虽然事先Y公司曾也通过媒体的报道了解到有关乳胶手套的国际市场情况，但是考虑有合约在先，一开始并不同意J公司的要求，还向J公司透露出要将货物运回的想法。这时时间已到5月底货物快到LA港口。后经Y公司再三考虑:1)时间紧迫，单据是否寄去以便J公司提货;2)夏季已到，乳胶手套在集装箱内暴晒，温度过高容易变质老化发粘;3)如果就地转卖，由于整个市场行情下滑，同样卖不了原价;4)如果运回，国内没有市场，而且将得不偿失。最后协商的结果是Y公司降价25,，在J公司通过T/T汇付了45,的余款后，Y公司将全套单据用国际特快专递寄达J公司。 案例分析: 该案例中，似乎结算方式还比较安全，照理也不会出现什么变数，谁知市场变化莫测。其实，如果Y公司在美国还有其他客户可以接受这一批货物，则最好的办法是转卖他人，由于预付的30,定金可以不退还J公司，即便转卖他人降价40,，也就损失10,;如果转卖他人降价30,，恰恰打个平手;如果转卖他人也降价25,，岂不是还多卖了5,。 第二节 托收(collection) 一、托收的基本知识 13 (一)托收的定义 汇票和商业单据，委托国内的银行(称托收行)通过其国外的代理行(称代收行)托收是指出口商凭 向进口商提示(跟单)汇票要求付款或提示汇票要求承兑，凭进口商的付款或承兑才向其交出商业单据的一种结算方式。(p.28对于托收的定义，主语不是出口商而是托收行) 托收方式中使用的商业单据往往是指运输单据、保险单据、商业发票、检验证书、装箱单、产地证书等。欧洲和日本等国在使用汇票时要征收印花税，为了合理避税，有时不要求凭汇票托收，只凭商业单据托收。 托收是国际贸易结算的5种方式之一(p.27称3种)，在实际业务中经常使用。(p.27中还称托收实质上是为交易双方提供的一种介于“延期付款”和“预付货款”之间的一种结算方式)。托收既有远期又有即期，但不能在汇款方式中如此进行比较。倒是可以说介于汇款和信用证之间的一种结算方式，是半商业信誉、半银行信誉。由于在托收方式结算时，汇票和单据的流向与结算资金的流向相反，因此托收属于逆汇。 (二)托收的当事人 托收方式涉及到4个基本当事人:委托人、托收行、代收行和付款人，还有可能涉及到2个非基本当事人:提示行、委托代理人，下面一一做介绍: 1、委托人(Principal) 委托人是指签发汇票委托银行向付款人进行托收的人。委托人一般是债权人、出口商，根据票据法，委托人是汇票的出票人。 托收方式下出口商在履行销售合同的基础上，需填写托收申请书(LETTER OF INSTRUCTION FOR OUTWARD COLLECTION，或COLLECTION APPLICATION)，并签发汇票，随同商业单据一并交付给国外的托收行，向进口商提示汇票要求付款或承兑。 托收申请书的内容主要有: )委托人的名称、地址，并签章; (1 (2)付款人开户行的名称、地址; (3)付款人的名称、地址、开户行账号; (4)汇票随附的商业单据的名称及其份数; (5)托收交单方式(有3种，即期付款交单、远期付款交单、承兑交单); (6)当付款人拒绝付款或拒绝承兑时，对于货物和单据应采取的必要措施; (7)托收的银行费用由谁承担(一般，双方负担各自的银行费用。即使托收被拒付，委托人也必须支付银行费用); (8)有关托收的其他要求(如拒绝证书、委托代理人)。 46 2、托收行(Remitting Bank) 托收行又称委托行，是指接受委托人的委托并通过国外代理行办理托收的银行。托收行往往是出口商的开户银行。 14 托收行严格依据“托收申请书”的内容做成“托收委托书”(Collection Order)或做成“托收指示”(Collection Instruction)，往往注明该项托收是按照URC522办理，如The collection is subject to Uniform Rules for Collection (ICC publication 522)。托收行核实委托人提交的汇票与单据是否与托收申请书填写的内容相同(如单据的名称和份数等)。确认无误后将汇票、单据、托收委托书一并提交给国外的代收行，委托其向付款人提示汇票要求付款或承兑。 托收行应按常规处理业务，需及时将银行发生的意外情况通知委托人，对违背托收申请书而造成的过失承担责任。凡因未按照申请书的指示行事而产生的后果，应由银行对其过失负责。 审核单据只是托收行对委托人“提供的服务”但并不是对委托人“应尽的义务”。托收行对于委托人提供的单据是否与销售合同相符不负责任，只需查验单据的种类、名称和份数是否与托收申请书所列相符。 3、代收行(Collecting Bank) 代收行又称受托行，是指接受委托行委托向付款人提示汇票要求付款或承兑的银行。代收行是委托行在进口商所在地的代理行，往往也是进口商的开户银行。 代收行在托收业务中所承担的责任，除了需要核对单据的种类、名称和份数，如有不符应及时通知托收行外，还需: (1)向付款人提示汇票要求付款或承兑; (2)代为妥善保管单据。当进口商未按托收交单方式的要求付款或承兑时，不得将单据交给进口商; (3)当付款人拒绝付款或拒绝承兑时，代收行应当及时通知托收行，若发出通知后90日仍未收到托收行的指示，代收行有权将单据退回托收行; (4)当付款人拒绝付款或拒绝承兑时，代收行无权对货物或单据自作主张采取任何行动，应当依据托收委托书中委托人的指示处理货物，如办理存仓、投保、运回、转卖等，但费用由委托人负责。 4、付款人(Drawee) 依据票付款人是指被代收行提示(跟单)汇票要求付款或承兑的人。付款人一般是债务人、进口商，据法，付款人为受票人。 付款人有审查单据以决定是否付款或承兑的权利，如果拒绝付款或拒绝承兑，应该有适当的理由，否则需承担合同法和票据法的强制性管辖。对于付款人而言，拒绝付款或拒绝承兑与承兑后拒绝付款需要承担的法律责任是不同的。当进口商拒绝付款或拒绝承兑时，出口商只能以合同法对进口商主张权利(双方是契约关系)，而进口商承兑后拒绝付款时，出口商可以同时以合同法和票据法对进口商主张权利(双方除了契约关系外，还有债权、债务关系)。 5、非基本当事人 除以上4个基本当事人外，如果需要还可能出现另外2个非基本当事人: (1)提示行(Presenting Bank)。是指向付款人提示单据要求付款人付款的银行,若代收行与付款人无账户关系或者两者不在同一城市，代收行必须转托另一家银行提示单据。作为托收结算方式的当事人之一。提示行是向付款人作出单据提示的银行。代收行可以委托与付款人有往来账户关系的银行作为提示行，也可以自己兼任提示行。 (2)委托代理(Representative for Principal)。是指当付款人拒绝付款或拒绝承兑与承兑后拒绝付款时，委托人还可能需在付款地指定一个代理，以代表自己在目的港办理货物存仓、保险、转售、运回、改变交单条件等事宜。委托人需要设定委托代理时，应事先在托收申请书中就加以指定，并且明确规定委托代理的权限范围，否则代收行可以不接受委托代理的任何指示。 (三)托收当事人之间的关系 1、委托人与付款人之间,两者是买卖关系、是债权债务关系。 2、委托人与托收行之间,两者是收款的委托关系，委托人往往在托收行开设帐户，是托收行的储户。 3、托收行与代收行之间,两者是代理行关系。 4、代收银行与付款人之间,付款人往往在代收行开设帐户，是代收行的储户。 (四)银行的免责条款 ICC的出版物《托收统一规则》(URC522)中的第11条至第14条对托收方式中的托收行与代收行制定了相应的免责条款，有如下规定: 15 1、银行对于任何单据的形式、完整性、准确性、真实性及法律效力，对于单据上规定的或附加的特殊条件，不承担义务或责任; 2、银行对于任何单据代表之货物的描述、数量、重量、质量、状况、包装、价值或存在，对于发货人、承运人、运输行、收货人或保险人的诚信、行为、疏忽、偿付能力、执行能力或信誉，不承担义务或责任; 3、银行对于任何电文、信件或单据在寄送途中的延误和,或丢失所引起的后果，或由于任何电讯工具在传递中的延误、残缺或其他错误，或由于专门术语在翻译或解释上的错误，不承担义务和责任; 4、银行对于收到的意思不明的指示因需澄清所引起的延误，不承担义务或责任; 5、银行对于不可抗力致使营业中断所造成的后果，不承担义务或责任。 二、托收的种类和流程 按托收时的汇票是否随附商业单据(即汇票是跟单汇票还是光票)，托收可分为光票托收与跟单托收(p.30和p.31的英文有误)。 (一)光票托收(Clean Bill for Collection) 光票托收是指当出口商委托银行采取托收方式收取款项时，仅开立汇票而不随附任何形式的商业单据(如运输单据、保单、商业发票、产地证书、检验证书等)的托收方式。光票托收一般用于收取货款余额、代垫费用、代理佣金、样品费等，而不是用于收取货款。 光票托收中的汇票有即期和远期之分。 1、采用即期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示汇票，要求其付款。付款人如无拒付理由，应立即付款(p.31的10行称付款赎“票”，汇票没有随附任何商业单据，付款人会赎汇票,); 2、采用远期汇票，代收行收到汇票后应立即向付款人提示汇票，先要求其承兑，付款人如无拒绝承兑的理由，应立即承兑。待付款人承兑后，代收行仍保留汇票(p.31称收回汇票)，在远期汇票的到期日再次向付款人提示，要求其付款。 如果付款人拒绝付款或拒绝承兑或承兑后拒绝付款，代收行应在法定期限内及时通知托收行转告委托人。光票托收的流程比较简单不介绍。 (二)跟单托收(Documentary Bill for Collection) 跟单托收是指当出口商委托银行采取托收方式收取款项时，不仅开立汇票而且随附进口商所需的商业单据(如运输单据、保单、商业发票、产地证书、检验证书等)的托收方式。在国际贸易中大多采用跟单托收方式用于货款的收取。 由于欧洲和日本等国在使用汇票时要征收印花税，为了合理避税，有时不要求凭汇票托收，委托人有时委托银行仅凭商业单据(p.31的19行称凭货运单据欠妥)就可进行托收，这类托收也算跟单托收。 在跟单托收方式下，依据代收行向进口商交单条件的不同，可分为即期付款交单、远期付款交单和承兑交单等3种方式。 1、即期付款交单(Documents against Payment at sight，即D,P at sight) 即期付款交单是指出口商要求代收行在进口商见票(即期汇票)付款(汇票载明的款项)后才会向进口商交付商业单据的托收方式。 即期付款交单的流程如下: (1)合同当事人约定采用“即期付款交单”的托收方式结算款项; (2)出口商依据合同装运货物后，填写托收申请书，开立即期汇票后连同商业单据，一并交付托收行委托收款; (3)托收行依据托收申请书查验出口商提交的单据，确认无误后填写托收委托书; (4)将托收委托书、即期汇票、商业单据等，一并交付代收行委托收款; (5)代收行依据托收委托书查验托收行提交的单据，确认无误后按照托收委托书的指示向进口商提示即期汇票和商业单据，要求进口商付款; (6)进口商依据合同查验单据无误后，履行付款义务; (7)代收行向付款人交付全套商业单据; (8)代收行将汇票载明的款项扣除银行手续费后，通过借记或贷记的方式“付款”给托收行; (9)托收行向委托方“交款”，托收行扣除银行手续费后，将款项贷记出口商的帐户。 16 即期付款交单托收的流程D/P at sight 1、合同约定即期付款交单托收 委托人付款人受票人进口商出票人出口商7、交单 9、交款2、装运货物后6、审单、付款托收申请书、即期汇票、单据3、审单5、付款提示汇票、单据 代收行托收行进口地银行出口地银行 4、托收委托书、8、付款汇票、单据借方、贷方记帐 2、远期付款交单(如D,P at „ days after sight等) 远期付款交单是指代收行提示远期汇票给付款人要求承兑，付款人承兑后由代收行保管全套商业单据，于远期汇票的到期日再次向进口商提示汇票和单据，要求其付款，仅当付款人偿付了汇票载明款项后，代收行才会向进口商交付全套商业单据的托收方式。 回顾:在票据一章介绍过，远期汇票的付款日一般有3种，即: , 将来确定日(如on Dec.18，2007); , 出票后 „ 天(如at 30 days after date); , 见票后 „ 天(如at 30 days after sight)。 一般采用后者较多。远期付款交单流程与即期付款交单流程大致相似: (1)合同当事人约定采用“远期付款交单” 的托收方式结算款项; )出口商依据合同装运货物后，填写托收申请书，开立“远期汇票”后连同商业单据，一并交付托(2 收行委托收款; (3)托收行依据托收申请书查验出口商提交的单据，确认无误后填写托收委托书; (4)将托收委托书、远期汇票、商业单据等，一并交付代收行委托收款; (5)代收行依据托收委托书查验托收行提交的单据，确认无误后按照托收委托书的指示向进口商提示远期汇票和商业单据，要求进口商承兑; (6)进口商依据合同查验单据无误后，履行承兑义务，即在汇票上加具承兑字样，并签章; (7)代收行保留汇票及单据，待汇票到期日再次向进口商提示汇票和商业单据，要求进口商付款; (8)进口商对承兑过的远期汇票履行其付款义务; (9)代收行向进口商交付全套商业单据; (10)代收行将汇票载明的款项扣除银行手续费后，通过借记或贷记的方式“付款”给托收行; (11)托收行向委托方“交款”，托收行扣除银行手续费后，将款项贷记出口商的帐户。 远期付款交单托收的流程D/P at ‥‥days after sight/date 1、合同约定远期付款交单托收 付款人委托人受票人进口商出票人出口商7、付款提示9、交单汇票、单据11、交款2、装运货物后托收申请书、6、审单、承兑8、付款远期汇票、单据 3、审单5、承兑提示汇票、单据代收行托收行进口地银行出口地银行 10、付款4、托收委托书、借方、贷方记帐汇票、单据 在远期付款交单的条件下，进口商在还没有付款时，可能就会预先向代收行提出“借用”全套商业单据(一定是有借无还)，待日后再行支付汇票载明款项的请求。这往往是由于: 17 ?在汇票到期日之前，进口商就想提前取得全套商业单据，以便办理进口报关、商品检验等手续，或提前将单据转卖他人; ?在汇票到期日之前，进口商的流动资金不足。 进口商向代收行提出的这一“融物”请求，代收行会酌情加以考虑，对于那些资信较好的进口商，代收行可能“自行做主”允许进口商凭其出具的信托收据(Trust Receipt，T,R)将自己代为保管的商业单据“预借”给进口商。待汇票到期日进口商向代收行付清款项，从代收行换回信托收据。 这是代收行对进口商提供的一种以“融物”达到“融资”的信用服务。一旦进口商到时不付款，则由代收行承担向托收行偿付款项的责任。为了减少风险，代收行往往会要求信托收据上必须注明预借单据的所有权仍属于代收行所有，此外往往还会要求进口商同时向代收行出具相应的抵押物和担保函。 3、承兑交单(Documents against Acceptance，D,A) 承兑交单是指代收行在付款人承兑远期汇票后，就先把商业单据交给付款人，于远期汇票的到期日(3种不同表达方式)才由进口商偿付汇票载明款项的托收方式。 承兑交单流程与远期付款交单流程相似: (1)合同当事人约定采用“承兑付款交单” 的托收方式结算款项; (2)出口商依据合同装运货物后，填写托收申请书，开立“承兑汇票”后连同商业单据，一并交付托收行委托收款; (3)托收行依据托收申请书查验出口商提交的单据，确认无误后填写托收委托书; (4)将托收委托书、承兑汇票、商业单据等，一并交付代收行委托收款; (5)代收行依据托收委托书查验托收行提交的单据，确认无误后按照托收委托书的指示向进口商提示承兑汇票和商业单据，要求进口商承兑; (6)进口商依据合同查验单据无误后，履行承兑义务，即在汇票上加具承兑字样，并签章; )代收行向进口商交付全套商业单据; (7 (8)在承兑汇票到期日(3种)，代收行向进口商提示已承兑的汇票，要求付款; (9)进口商对已承兑的汇票履行其付款义务; (10)代收行将汇票载明的款项扣除银行手续费后，通过借记或贷记的方式“付款”给托收行; (11)托收行向委托方“交款”，托收行扣除银行手续费后，将款项贷记出口商的帐户。 承兑交单托收的流程D/A at ‥‥days after sight 1、合同约定承兑交单托收 付款人委托人受票人进口商出票人出口商9、到期付款 7、交单11、交款2、装运货物后托收申请书、6、审单、承兑8、付款提示承兑汇票、单据 3、审单5、承兑提示汇票、单据代收行托收行进口地银行出口地银行 4、托收委托书、10、付款汇票、单据借方、贷方记帐 注意: ? “即期付款交单”方式，在“交单”前有“付款”票据行为发生，而没有发生“承兑”票据行为，往往也简称为“付款交单”; ? “远期付款交单”方式，在“交单”前“承兑”和“付款”两个票据行为都发生，往往也称为“承兑付款交单”; ?“承兑交单”方式，在“交单”前“承兑”票据行为发生、在交单后“付款”票据行为才发生。 因此，有教材将跟单托收的三种方式分别称为:付款交单、承兑付款交单、承兑交单，这样更便于理解与记忆。 18 对于出口商而言，跟单托收的三种方式中，付款交单风险最小，而承兑交单风险最大，在进口商付款之前就交出了具有物权凭证的单据，其收款的保障只能取决于进口商的信用。承兑交单对进口商最为有利，只需承兑而不必付款就可获得单据，以便其提货或转售，对加速其流动资金的周转非常有利，甚至可以不必或较少使用自有资金。 对于出口商而言，“不付款赎单”与“承兑后不付款”的法律效力是不同的，若申请仲裁或依法起诉，不付款赎单与承兑后不付款相比，后者胜算的可能要大的多。但即便如此，出口商能够收回货款的可能性并不大，这时的进口商往往表现为丧失偿付款项的能力。 即期付款交单与远期付款交单都比承兑交单方式收款的风险要小，在进口商尚未偿付款项前是无法取得全套单据的，出口商拥有物权凭证。所以，对于资信不好或不甚了解的进口商，不宜选择承兑交单方式。 PS. 讨论: 1、教材p.33仅用一个流程图就描述了跟单托收的三种方式的全过程;(不全面) 2、教材p.34的8行称:无论是对进口商，还是对出口商，跟单托收比汇款都要安全。(跟单托收与前T/T相比呢,) 3、教材p.34的9行称:托收“结算的基础是商业信用”，理由之一是“出口商能否按期收回货款，完全取决于进口商的资信，如果进口商不付款或不承兑，或承兑后破产或无力支付或故意拖延支付，则出口商就收不到货款，或不可能按期收到货款”(其实并非完全取决于进口商的资信);理由之二是“进口商也面临着一定风险，即付款后，凭单提取的货物可能与单据、合同不符”(试问信用证没有此问题吗，如果有可否说信用证结算的基础也是商业信用,)。 4、教材p.35的倒8行称:《托收统一规则》公布实施以来，对减少当事人之间在托收业务中的误解、争议和纠纷起了较大作用。我国银行在采取托收方式结算时，也参照这个规则的解释和原则办理。其实不仅仅是银行参照与否的问题，而是当事人选择该惯例与否的问题。 5、承兑交单有失公允 承兑交单的托收方式被国际商会视为不规范、不公平的结算方式。因为在承兑交单时，作为受票人(付款人)的进口商在承兑汇票后，就要受到票据法的约束，但进口商的承兑并未立即得到作为物权凭证的商业单据，这与票据的受让人在付了对价以后，可立即获得票据权利相比是显然有失公允。 三、托收时的汇票和收款指示 1、托收时的汇票 在跟单托收业务中，大多数使用的都是商业汇票而非银行汇票。通常情况下，托收项下汇票的出票原因只简单注明“for collection”，出票人是出口商，付款人是进口商，收款人(汇票的抬头)有两种表示形式。 (1)出票人抬头 出票人抬头是指汇票上的收款人是委托人，即出口商自己。使用这种抬头的汇票，委托人在向托收行提交全套单据时，应将汇票背书转让给托收行，托收行在将单据寄交代收行时，再对汇票进行背书，转让给代收行。 (2)托收行抬头 托收行抬头是指汇票上的收款人为托收行。使用这种抬头的汇票，委托人不需背书，只需托收行进行背书，转让给代收行。 目前，在我国的托收业务中，一般都使用托收行抬头的汇票。这种汇票往往是由银行事先印好存放在收款人处，如:Pay to the order of Bank of China，Wuhan Branch，收款人只需填写其他内容。 2、托收时的收款指示 托收时的收款指示是指托收委托书中的一个重要内容，用来明确银行之间的头寸如何划拨的问题，即代收行应如何将收妥的款项拨付给托收行，类似于汇款中的偿付路径。 根据托收行与代收行之间账户开设情况的不同，托收中的收款指示有以下三种情况: (1)托收行在代收行开立账户 这时，托收行给代收行的收款指求为:Please credit the amount to our A/C with you under advice to us.(请将款项贷记我行在你行账户，并通知我行)。当代收行将收妥的款项贷记托收行账户后，即发出 19 贷记报告单，托收行凭贷记报告单“交款”给委托人(贷记委托人账户)，完成此笔托收业务。 )代收行在托收行开立账户 (2 这时，托收行给代收行的收款指求为:Plesae authorize us to debit your A/C with us”(请授权我行借记你行在我行账户)。代收行在收妥款项后，即向托收行发出借记报告单，授权托收行借记其账户，托收行先借记代收行账户，再贷记委托人账户，完成此笔托收业务。 (3)托收行与代收行相互之间都未开设账户 这时，需要两个银行都在另外一个银行分别开有帐户。这时，托收行给代收行的收款指求为:Please collect and remit the proceeds to „ Bank for credit our A/C with them under advice to us.(请代收款项，汇至 „ 银行贷记我行在该行的账户，并通知我行)。代收行收妥款项后，向 „ 银行发出授权借记报告单，„ 银行借记代收行帐户并将相同款项贷记托收行账户，并向托收行发出贷记报告单。据此，托收行再贷记委托人账户，完成此笔托收业务。 若托收行与代收行同为CHIPS的会员时，这时，托收委托书中的收款指求为:Plesae pay the amount to Bank of China, New York Branch via CHIPS ABA No. „ for credit our account UID No. „ with them under advice to us.(请通过CHIPS将款项付给中行纽约分行，我行的ABA代码为 „ ，贷记我行的帐户，我行在CHIPS的UID代码为 „ ，并在贷记后通知我行)。 四、托收的运用和注意事项 (一)托收的运用 托收既不像汇款那样是纯商业信用、也不像信用证那样是纯银行信用，而是介于汇款和信用证之间的一种半商业、半银行信用的一种结算方式。托收一般用于结算小额货款、佣金、定金(earnest或down payment)、尾款、样品费、代垫费等，由于这时往往没有单据，所以只能采用光票托收。 托收方式可以灵活运用，如: 1、在“三来一补”的贸易方式中，可以将付款交单和承兑交单两种方式配合使用。对进口来料、来件、设备采用承兑交单，成品出口采用付款交单方式，这样就可以用出口成品的收汇来偿还进口来料、来件、设备的货款。而不必对开信用证。 托收与信用证相结合使用，比例可视具体情况而定，如选择四六开、三七开或二八开。 2、 3、托收与保函相结合使用，当进口商拒绝付款或拒绝承兑或承兑后拒绝付款，出口商可凭保函索取款项。 (二)托收的注意事项 1、托收中的风险 跟单托收的三种结算方式中，对出口商来说风险最小的是付款交单(出口商通过控制单据取得货款)，风险最大的是承兑交单;而对于进口商来说则恰恰相反，其风险由小到大的排序是承兑交单、远期付款交单、付款交单。特别是在远期承兑交单方式下，进口方能在付款前提取并检查货物的质量、数量、包装等是否与合同一致。有时在双方订立销售合同时，进口商就要求到货后才见票付款(付款交单时)或抽检后付款(远期付款交单、承兑交单时，这是对国际惯例URC522的修改)。托收结算方式时，货物的总价值不宜太高，当价值较高时，要么采用分批发货、要么采用混合付款，而且将托收比例减小。 2、托收中的银行费用 在汇付时只有银行的流通渠道被双方使用(借助票据);在托收时银行的流通渠道和信用体系都被双方使用、银行还负责传递汇票和单据、银行还依据托收申请书/委托书为委托方提供查验单据、银行还有责任帮助委托方赎回货款等服务(借助单据)。所以，托收时的银行费用自然比汇款的银行费用要高一些。据美国对汇付、托收、信用证、保付或福费廷的平均收费的统计资料表明:汇款为20―30美元、托收为200―300美元、信用证为400―500美元(或议付额的0.25,0.30,)、保付或福费廷为2.0―3.0,。 3、融资的功能 托收与汇款最大的区别还在于:汇款方式下，无论是进口商还是出口商都不可能通过票据或单据向银行融资。而在托收方式下，进口商可以利用自己的信用通过融物的方式达到融资(承兑或T/R)，出口商可以通过“押汇”从银行融资。托收项下的押汇是指托收行在寄单的同时买下出口商向进口商出具的汇票，从而向出口商提供周转资金。 20 押汇和贴现容易被混淆，比较如下: 贴 现 押 汇 必须有汇票 有无汇票都可 必须是远期 远期、即期均可 必须经过承兑 托收时不可能被承兑 有再贴现 无再押汇 扣息天数短 扣息天数长 汇票在贴现行所在地变现 汇票在国外解付 付款人或承兑人是本国的当事人 付款人是国外的当事人 银行风险小 银行风险大 显然这与信用证项下议付行给予信用证受益人的押汇相比，托收行的风险要大的多，所以托收时，托收行一般是没有兴趣向出口商提供“押汇”的融资服务。 4、谨慎选择代收行 作为出口商需要特别注意代收行的选择。由于代收行的指定往往是由进口商指定的，而付款交单又往往取决于代收行是否按国际惯例(URC522)行使职责和履行义务。一旦代收行在收妥货款前，就将单据放给进口商，理论上代收行要为自己的过失承担责任，但是谁又能保证银行不倒闭。 5、采取措施控制和转移风险 将托收方式与保函结合，可控制风险发生;或办理出口信用保险、保理、包买票据，以转移一定的风险。 6、谨慎制单 托收方式下，银行只是查验单据，而非审核单据，而进口商自己往往会在赎单前加倍小心地严格审核单据，通过审核“单,单”、“单,同”是否一致，去判定“单,货”、“货,同”是否一致。一旦从单据上发现丝毫不符，出口商就可能拒付货款或拒绝承兑。因此，出口商在制作单据时必须十分谨慎，避免出错。 7、保质保量 在承兑交单时，如果进口商收到货物后，一旦发现货物存在质量问题或数量差错或包装破损等，进口商即便承兑了也有可能会拒绝付款、要求降价。 8、承兑付款交单的T/R 在远期付款交单往往有出凭信托收据(T,R)向代收行借单的做法，但是如果代收行不愿意承担进口商凭T,R借出单据的风险时，进口商往往会转而向出口商提出凭T,R借单的要求。如果进口商同意，就应该通过托收行授权代收行允许进口商凭T,R借单，日后一旦进口商到期不付款，代收行就不必承担相关责任。 9、承兑付款交单的期限 D,P远期的付款期限的规定，最好是选择在货物抵达目的港/地之时，进口商的付款期限已到。如销售合同采用D,P远期结算，货物运输是从中国武汉到美国纽约，全程海运所需时间大约为45天左右，则D,P远期最好采用“D,P at 45 days after date”或者“D,P at 30 days after sight”。见票付款期限要加上单据在途时间，故期限应比出票日后付款的期限稍短。显然，以上的付款时间规定越短越好。 10、运输单据的抬头人和选择委托代理 回忆:运输单据的的抬头人即Consignee(收货人)，在海运提单中不仅有Consignee一栏，还有Notify Party(通知人)一栏;而海运单(Sea Waybill)只有Consignee一栏，没有Notify Party一栏。 , 当采用海运提单时: 如果在Consignee一栏注明由托运人指定(To order of shipper)时，托运人(始终是出口商)常常会通过对提单的背书指定“委托代理”为Consignee，而委托代理也只有在收到进口商的货款后才会将提取货物的权利通过再次背书转让给进口商;如果在Consignee一栏注明为空白抬头(To order)，这时，Notify Party一栏往往注明为委托代理或代收行。(注意2个问题:有教材称FOB、FCA术语下，依据国际惯例这时是由买方安排租船定舱和指定承运人，则买方才是shipper，所以To order of shipper有风险;Notify Party 21 可以是代收行，但Consignee一定不能是代收行，因为根据URC522，代收行不负提货的责任。如果进口商不付款、不承兑，当货到目的港将无人提货，应该由委托人自己或委托代理负责办理退回、转运、转卖、仓租等相关事宜。可见出口商预先在目的地选择一个合适的、可靠的委托代理比较重要，大公司往往会在国外派遣常驻人员)。 , 当采用海运单时: 这时的Consignee一栏是可以依据shipper的要求加以临时变动的。如:美国休斯顿和南非开普敦客户的例子。 有教材称:托收时尽量采用CFR、CIF、CPT、CIP等术语，而非FCA、FOB术语。只有在进口商付款后，货物的所有权才会随同运输单据转移给进口商。而FCA、FOB术语下，买方安排租船定舱，货物的所有权可能会提前转移给进口商。其实只要船公司是世界排位靠前的，就不会有此问题发生。 11、投保的选择 在我国对中东、西亚、非洲、南美洲的出口合同中，如果采用托收方式，其中的一些客户往往以中国的货运保险费率过高为由，要求按FCA、FOB、CFR、CPT术语成交。 , 采用托收方式时，以FCA、FOB、CFR、CPT术语成交。客户如果有意漏保，待货物安全抵港后客户 就赎单提货，以躲避保险费用的支出，一旦货物在运输途中发生货损，客户就拒付; , 采用托收方式时，以FCA、FOB、CFR、CPT术语成交。客户投保，一旦货物在运输途中发生货损， 客户这时往往可以拒绝付款或拒绝承兑，而凭借保单又可以向保险公司索赔。 讨论:因此，有教材称托收时如按CIF或CIP术语成交，一旦发生货损，若进口商拒绝付款或拒绝承兑，出口商因持有保单，还可向保险公司提出索赔。所以，托收结算方式时，出口商选择采用CIF或CIP术语有利，而进口商选择采用FCA、FOB、CFR、CPT术语有利。 只能说:托收时，如按CIF或CIP术语成交，一旦发生货损，由于进口商还可以获得赔偿，拒绝付款或拒绝承兑的可能性就小了。 12、托收与汇款结合降低进口商的风险 如果要减少出口商的风险，一个行之有效的方法就是将托收方式与汇款方式相结合，比如要求客户先 不会放弃预以T/T方式预付20,货款，余额采用D/P方式支付，这样只要市场不发生太大的变化，客户就付款而拒绝付款或拒绝承兑。(记住:生意场上瞬息万变～) 本章有关案例及其分析 案例3,4 信用证与汇付结合使用时的风险 在托收的注意事项12中，介绍了“托收与汇款结合”可以降低进口商的风险，那么“信用证与汇付结合”使用是否也可以降低进口商的风险呢,看看如下例子: 中国某出口商C公司与印度服装进口商I公司签订一份出口合同，出口1个20’集装箱的印度服饰尕内什外套(Ganesh Surcoat)和纱丽(Sari)各5000件，按客户提供的样品交货，价格条款方分别采用CIF Bombay India USD12.00/pc和USD8.00/pc，总金额为USD100,000.00。付款方式为70,由即期信用证支付，剩余30,的货款在装运前十天以T/T方式支付。 I公司如约开到不可撤销跟单信用证，经通知行和C公司分别审核无异议(银行审核偿付线路和软条款、受益人审核信用证与合同是否一致)，随即C公司便投入生产备货，在货物即将生产完毕之前，C公司提前租船定舱并通知了I公司提醒其以T/T方式将余额30,的USD30,000.00汇到C公司指定帐户。由于市场发生变化I公司始终拖延不办理汇付，C公司虽握有一份70,货款的信用证，但却无法如期装运，直至信用证的装期到期，导致信用证被自动撤销。由于该产品内销无望，造成C公司大量产品积压，既占压了流动资金、又占据了仓库空间，给C公司带来巨大的经济损失。处理办法如下: , C公司只能以合同对I公司提请仲裁与诉讼来解决双方之间的贸易纠纷; , C公司向I公司提出降价，这是一个减少损失的处理方式; , 在装期前及时决策发货对信用证议付，可以先索偿回70,的货款，然后提请仲裁与诉讼。 案例3,5 采用远期D/P凭T/R借单案 中国Z公司与埃及的E公司签约出口纺织品，货款总价值为USD30,000 CIF Alexander Egypt(埃及亚 22 历山大港)，付款方式为D/P at 30 days after sight(远期付款交单的托收方式，见票后30天付款)。Z公司如约发货并投保，次日凭全套单据和远期汇票委托托收行办理托收付款。在代收行向E公司提示了汇票与单据后，E公司对该远期汇票予以承兑，在货物到达目的港后E公司并没有付款赎单而是以T/R向代收银行借单，在凭单据提货后，E公司宣告破产。问Z公司于汇票到期日是否可以收回货款, 试分析:汇票到期，代收行应承担付款责任: , 因为这是D/P不是D/A，即出口商仅授权代收行(远期)付款交单而不是承兑交单。至于代收行仅 凭E公司的T/R提前借单给E公司，那是代收行自身与E公司之间的信托行为，所以代收行应承 担付款责任; , 如果是委托人授权代收行仅凭E公司的T/R就可提前借出单据，代收行也不必承担付款责任; , 如果付款方式为D/A at 30 days after sight(远期承兑交单，见票后30天付款)，进口商可以 只需承兑而不必付款，无需T/R就可以从银行获得单据，代收行也不必承担E公司破产后的付款 责任。 案例3,6 采用D/P AT SIGHT损失案 中国浙江一外贸公司Z与日本进口商J公司在结识后做了几单小批量的适配器(adapter)的交易，付款方式均为前T/T，交易及其顺利。后来J公司称销路已经打开，要求增加数量至一个20’集装箱，但由于该公司的客户需要其COD方式，遂向Z公司提出要求将付款方式由前T/T改为D/P AT SIGHT。Z公司业务主管考虑:在D/P AT SIGHT 的结算方式下，如果对方不付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权仍归自己所有，因此便欣然同意了J公司的要求。在签约后便如约发出一个20’货柜的货物，总金额为5万多美元。一周后货物便到达目的港横滨(YOKOHAMA)，J公司借口会计出差在外拖延赎单的日期，致使到港后各种费用相继发生。由于这批货物的款式是J公司的客户申请的专利、标牌也是J公司所指定的，因此想低价转让他人却又无人问津(易于造成商业纠纷)。而运回国内国内消费者也不会接受110V/60Hz的电源， 拆元器件。Z公司经考虑再三迫于无奈最后只好要求J公司将结算方式的条件改为D/A at 也只能作为库存或 30 days after sight。在通知了托收行和代收行后，J公司仅凭承兑将货物提走，此后就再也没有音讯。后向涉外法律事务所咨询，得知在日本诉讼费用极高、时间拖延，只好以认栽作罢。 7 承兑交单(D/A)项下产生的拖欠 案例3, 深圳某进出口公司S与澳大利亚A公司有3年多的生意往来，虽然开始时A公司的订单数量不大，但其订货稳定且付款按时，随着双方贸易额的扩大，由每年六、七万美元增加到七、八十万美元，双方之间的相互了解和信任也逐步加深，S公司对A公司的结算方式也开始给予方便。由最初的不可撤销的即期跟单信用证逐步改为D/P at sight、D/A at 30 days after sight。 2000年9月30日，A公司又给S公司下订单，货物总值15万多美元，A公司提出D/A at 90 days after sight的结算方式。贸易术语选择CIF Melbourne AU。2000年11月15日，按照合约货物如期装船，S公司及时地采用承兑汇票和全部单据通过银行向A公司托收。 2000年11月23日托收的汇票和单据到达代收行ANZ Bank(澳新银行)，按照承兑交单的正常方式，A公司办理了承兑手续，澳新行交付单据给A公司，2001年2月22日是承兑汇票的到期日，按照合约A公司需履行承兑的付款义务，但A公司以市场行情不好，大部分货物未卖出为由，又一次向S公司提出延迟付款的要求。S公司不断给A公司发传真和E,MAIL，要求A公司要么付款要么退货，A公司先是对自己的延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付，2001年4月，A公司以资金困难为由，暂时先偿付S公司3万美元，S公司出于尽量减少损失的想法，表示了同意。即使这样，A公司还是一会儿称其财务人员有病请假，一会儿又称其主要负责人休假，以达到继续拖欠付款的目的。 2001年5月底，A公司总经理辞职，此前，S公司与A公司的所有交易都是经其达成。此后，A公司对于S公司的所有函电均无任何答复了，到了2001年6月，S公司与A公司彻底失去联系。 进口商在破产前常常会有一些迹象和征兆，应注意防范: 1、进口商突然增加订单的数量; 2、进口商突然要求改变惯用的结算方式; 3、进口商不断地变换理由以达到拖延和拒付货款; 4、进口商长时间不答复进口商的函电; 23 5、进口商的管理层发生重大变化。 本章小结 要掌握汇款和托收的概念、分类、流程、基本当事人和风险所在，重点需掌握汇款中的T/T和跟单托收中的D,P(即期和远期)与D,A的概念、分类、流程和风险所在。 汇款时在汇出行和汇入行之间、托收时在托收行和代收行之间是如何划拔头寸的, 关键词 顺汇、逆汇、汇款、T/T、跟单托收、D,P、D,A、借记、贷记。 第三次作业: 1、什么是顺汇、什么是逆汇, 2、试比较汇付中电汇、信汇和票汇的异同。 3、前T/T与后T/T的异同及风险分析。 4、简述D/P即期、D/P远期和D/A的工作流程。 5、试比较跟单托收中即期付款交单、远期付款交单(承兑付款交单)和承兑交单的异同。 6、试分析承兑交单时出口商面临的风险。 7、试分析跟单托收分别对于进出口商的利弊之不同。 8、试分析在汇付和托收时，进出口商如何向各自的银行融资, 9、简述押汇和贴现的主要区别。 10、“贷记通知”和“借记通知”分别应该由谁发出,前提条件是什么, 11、水单是指什么,出口的外汇核销和出口的退税与收汇的水单之间有何关系, 12、试分析以汇款方式结算时，“Sea Waybill”比“Ocean Bill of Lading”风险要小的原因, 13、分析题: 国内某出口商与国外某进口商签约出口一批货物，合同约定支付方式为远期D,P。合同订立后，出口商及时装运货物出口，凭全套单据及远期承兑汇票委托银行托收货款。单据寄到代收行后，进口商办理了承兑手续，货物到达目的港时，远期付款期限尚未到期。为了及时提取货物实现销售以取得货款，买方向代收行提出以信托收据预借货运单据，代收行同意了进口商的要求。不巧，在提货转运的过程中，发生车祸导致货物全部焚毁，而进口商又偏偏漏保。付款人本来就有其他债务缠身，这无异于雪上加霜，这时进口商不得不宣布倒闭以逃避债务的纠缠。 问:这时，出口商托收的货款可以追回吗,应由谁承担，为什么,此后，代收行与进口商是什么关系, 24 下面是诗情画意的句子欣赏,不需要的朋友可以编辑删除!! 谢谢!!!!! 1. 染火枫林，琼壶歌月，长歌倚楼。岁岁年年，花前月下，一尊芳酒。水落红莲，唯闻玉磬， 但此情依旧。 2. 玉竹曾记凤凰游，人不见，水空流。 3. 他微笑着，在岁月的流失中毁掉自己。 4. 还能不动声色饮茶，踏碎这一场，盛世烟花。 5. 红尘嚣 浮华一世转瞬空。 6. 我不是我 你转身一走苏州里的不是我 。 7. 几段唏嘘几世悲欢 可笑我命由我不由天。 8. 经流年 梦回曲水边 看烟花绽出月圆。 9. 人生在世，恍若白驹过膝，忽然而已。然，我长活一世，却能记住你说的每一话。 10. 雾散，梦醒，我终于看见真实，那是千帆过尽的沉寂。 25 11. 纸张有些破旧，有些模糊。可每一笔勾勒，每一抹痕迹，似乎都记载着跨越千年万载的 思念。 12. 生生的两端，我们彼此站成了岸 。 13. 缘聚缘散缘如水，背负万丈尘寰，只为一句，等待下一次相逢。 14. 握住苍老，禁锢了时空，一下子到了地老天荒 15. 人永远看不破的镜花水月，不过我指间烟云 世间千年,如我一瞬。 16. 相逢一醉是前缘，风雨散，飘然何处。 17. 虚幻大千两茫茫，一邂逅，终难忘。相逢主人留一笑，不相识，又何妨。 18. 天下风云出我辈,一入江湖岁月催;皇图霸业谈笑间,不胜人生一场醉。 19. 得即高歌失即休，多愁多恨亦悠悠，今朝有酒今朝醉，明日愁来明日愁。 20. 直道相思了无益，未妨惆怅是清狂。 21. 看那天地日月，恒静无言;青山长河，世代绵延;就像在我心中，你从未离去，也从未改变。 22. 就这样吧，从此山水不相逢。 23. 人天自两空，何相忘，何笑何惊人。 24. 既不回头,何必不忘。 既然无缘,何须誓言。 今日种种,似水无痕。 明夕何夕,君已陌路。 25. 有缘相遇,无缘相聚,天涯海角,但愿相忆。有幸相知,无幸相守,苍海明月,天长地久。 26. 相见得恨晚，相爱的太慢，进退让我两难。缘过了远分，缘过了聚散，是否回头就能够 上岸 27. 天凉了,凉尽了天荒 地老了,人间的沧桑，爱哭了,这么难舍 心都空了,想放不能放。天亮 了,照亮了泪光 泪干了,枕边地彷徨 28. 心微动奈何情己远.物也非,人也非,事事非,往日不可追 29. 渺渺时空,茫茫人海,与君相遇,莫失莫忘。 30. 如果换我先开口，日子是否还一样细水长流 31. 也许是前世的姻 也许是来生的缘 错在今生相见 徒增一段无果的恩怨 32. 人道海水深，不抵相思半。海水尚有涯，相思渺无畔。 33. 醉眼看别人成双作对， 34. 无人处暗弹相思泪。 35. 终于为那一身江南烟雨覆了天下，容华谢后，不过一场，山河永寂。 36. 千秋功名，一世葬你，玲珑社稷，可笑却无君王命。 37. 凤凰台上凤凰游，负约而去，一夜苦等，从此江南江北，万里哀哭。 38. 嗟叹红颜泪、英雄殁，人世苦多。山河永寂、怎堪欢颜。 39. 风华是一指流砂，苍老是一段年华。 40. 夜雨染成天水碧。有些人不需要姿态，也能成就一场惊鸿。 41. 你要记得，紫檀未灭，我亦未去。 42. 谁在岁月里长长叹息。 43. 汉霄苍茫，牵住繁华哀伤，弯眉间，命中注定，成为过往。 26 44. 红尘初妆，山河无疆。 最初的面庞，碾碎梦魇无常，命格无双。 45. 江南风骨，天水成碧，天教心愿与身违。 46. 山河拱手，为君一笑 。 47. 如是颠簸生世亦无悔。 48. 荏苒岁月覆盖的过往，白驹过隙，匆匆的铸成一抹哀伤。 49. 那被岁月覆盖的花开，一切白驹过隙成为空白。 50. 褪尽风华，我依然在彼岸守护你。 51. 那些繁华哀伤终成过往， 52. 请不要失望，平凡是为了最美的荡气回肠。 53. 你的路途，从此不见我的苍老。 54. 长歌当哭，为那些无法兑现的诺言，为生命中最深的爱恋，终散作云烟。 55. 随你走在天际，看繁花满地。 56. 我自是年少，韶华倾负。 57. 你要记得，那年那月，垂柳紫陌洛城东。 58. 苍茫大地一剑尽挽破，何处繁华笙歌落。 59. 寄君一曲，不问曲终人聚散。 60. 谁将烟焚散，散了纵横的牵绊;听弦断，断那三千痴缠。61. 清风湿润，茶烟轻扬。重温旧梦，故人已去。 1. 水滴虽小，却可以折射出太阳的光彩。 2. 梦落三千尺愁深似海，繁华遗落散满地。记忆轮回里，我举杯，在奈何桥上满口饮尽。 3. 人生没有轮回，就像花，人活一世，花开一季、人生如花，花似梦。 4. 生活的苦涩和美好给了我对人生的领悟，如今，千山万水走遍，我发现自己再也不愿离开文学的蓝天，再也不愿离开那个让我痴迷的文学舞台。 5. 在烟雨红尘中，轻拾季节花瓣飘落的音符，组成美妙曲符，然后，倚在时光的路口，撷一缕明媚，许自己一份唯美的怀想，与快乐、浪漫相约，闲淡清欢。 6. 未经历坎坷泥泞的艰难，哪能知道阳光大道的可贵;未经历风雪交加的黑夜，哪能体会风和日丽的可爱;未经历挫折和磨难的考验，怎能体会到胜利和成功的喜悦。挫折，想说恨你不容易 7. 燕子斜飞人家，炊烟零乱，柳絮飘飘，弥漫了山里人家。 8. 这样知解自己的生命即使是心灵空荡我也无所畏惧 9. 中秋之曰不可能岁月明如水，偶然的暗淡，恰似镜子的背后之面，有所缺憾，人生才会是积翠如云的空濛山色。 10. 在经受了失败和挫折后，我学会了坚韧;在遭受到误解和委屈时，我学会了宽容;在经历了失落和离别后，我懂得了珍惜。 11. 曾经盛开的蔷薇，虽经风吹雨打，但和着微风，还有屡屡暗香飘过。 27 12. 我只希望，不管三年，五年，或是十年以后。某一天，我们相遇，还能相认，你大喊一声，我想死你了。那一刻，我定会泪流满面。我们是朋友，永远的朋友。 13. 最爱的未必适合在一起，相爱是让彼此做自己。 14. 时间断想，时间不断。流逝，像是水，可弯可直，像是风，可柔可刚。 15. 如果说人生是一望无际的大海，那么挫折则是一个骤然翻起的浪花。如果说人生是湛蓝的天空，那么失意则是一朵飘浮的淡淡的白云。 16. 云层雾气，缠着几户古木人家，清新自然，如诗如画。 17. 我喜欢你，只是一个现在;我爱你，却是一整个未来。 18. 夜雨染成天水碧。有些人不需要姿态，也能成就一场惊鸿。 19. 再大的风不会永不停息，在浓得雾不会经久不散，风息雾散仍是阳光灿烂。 20. 牵着时光的衣襟，走进芳菲五月，轻轻地将春光拥入怀中，于一抹素白流韵中，弹奏一曲江南的婉韵，把盏，将似水流年浅斟轻酌。 21. 我穿越轮回而来，在奈何桥相思盈袖，凄然守候。莫落泪，纵若水落三千尺东流，云动八万里西散，我依旧会化身城碟，翩翩起舞跨过奈何桥与你相会。 22. 如果我爱你，我就会理解你，通过你的眼睛去看世界。我能理解你，是因为我能在你身上看到我自己，在我身上也看到了你。 23. 似乎风在转向，送走了缓缓袭来的味道，又将刚刚溜走的风，静静地换回来。 24. 生活告诉我，童话只不过是小孩子幻想的游戏。 25. 人生就像穿着一件长满虱子的华丽睡袍，外表美丽，而内心却充满了干啊和恐慌。 26. 必须用另一种真实方式来代替时光里已经逝去的东西 27. 岁月，依一抹浅香于心间，看年华向晚，闻花香送暖。给时光一个浅浅的回眸;给自己一份微笑从容。沉淀，馨香;念起，温暖。 28. 人生的起起落落间，总会有一些情怀需要安静回味;总会有一些伤痛需要独自体会;总会有一段路需要一个人走;总会有一些事需要坦然面对。 29. 疏影横斜水清浅，暗香浮动月黄昏。 30. 心若没有栖息的地方，到哪里都是在流浪。 31. 今后，我会从尘世中的纷争走出，远离喧嚣，把岁月打磨成诗，让自己的文字静如睡莲，动如涟漪，无论何时都能描绘成美丽的水墨丹青。 32. 全是理智的心，恰如一柄全是锋刃的刀，它叫使用它的人手上流血。——泰戈尔 33. 我们都不擅长表达，以至于我们习惯了揣测。去肯定，去否定，反反复复，后来我们就变得敏感而脆弱。 34. 心心念念的往事、曾经深爱过的人、年少琐碎的过往，它们就像缠绕之间的一阵风，来的缱绻，去的时候让人来不及挽留。 35. 如果在乎的没有那么多，想要的没有那么多，生活便会简单得很多。 36. 在极度的喧嚣中，独自微笑独自平静是憾，落花是美的，淡淡的书香，淡淡的花香，淡淡的馨香。 28 37. 曾芬芳过的那片土地，幸福的花儿虽早已凋谢，只留下风雨吹打的痕迹。 38. 辗转半世红尘，缘去缘灭，空留满池伤痕。雨花迟落，霜雪纷飞，池水泛冰，已益处月的苍凉。 39. 一条古道，一匹瘦马，一个人影，被落日的余晖缓缓拉长。 40. 我们人生的大幕才刚刚拉启:刀光剑影，英雄本色;是非恩怨，儿女情常。 41. 我们要去流浪，虔诚地定格住每一寸记忆;我们要去成长，潇洒地忘却掉每一条纹路。 42. 嗅着昨日芬芳遗留的气息，寻寻觅觅，仍不见踪迹。邂逅了一场烟火，终还是那般凄凉。迷失的夜晚，点缀了无数颗孤单的星星，不知道那是否有属于我的一颗。 43. 像这样轻飘飘的日子和平平静静的心情，也算是生活中的一种享受吧。 44. 想着远方的你，绝美的笑容，只为你一个人展露，那一泓羞涩的笑容，悄悄。 45. 细碎的声音，如羞涩的蓓蕾，夜暮花影，轻浅六月，寂寂流年，拢一阙清绝，归隐在宋词里。 46. 夕阳沉落在海水深处却不见浪花翻滚，淡淡的只留下一个让人沉思的背影。落雨是晚风中的殇，带着晨曦的翘首滑落最后的伤痕!雨尽含羞，淡抹嫣红! 47. 无影击碎了泪水，岁月在那个光年划下的痕迹原来是一刀一刀地刻在了我的心上。 48. 我收拢了梦想的翅膀，我停却了信念的脚步，却再也作不回曾经的那一天。 49. 我宁愿用尽此生，为那些尘世的硝烟尘雾，潸然泪下，为菩提落花，为世间繁华。 50. 阳光依旧在，我们穿越光影，沿着历史的足迹继续前行，创造美好生活，走向美丽明天! 51. 洋溢着春日的微笑，坚强了外表，却虚伪了内心，脆弱了，是不敢触及的。 52. 也许，就在那一刻里，梦境还在，柔情亦在。 53. 一个人的戏，自己独自导演，诠释精彩。在剧中尽情释放着自己的喜怒哀乐。笑得凄然绝美;哭得肝肠寸断。 54. 但生命中被你刻上痕迹的那些岁月无法抹去。 55. 往事悠然一笑间，不必空忧。我们一路走来，只是为了告别往事，走入下一段风景。倘若让忧伤填补了生命的空白，就真的是亵渎了生命。 56. 人生只有回不去的过去，没有过不去的当下。上帝只会给你过得去的坎，再不好过的生活，再难过的坎，咬咬牙，也就过去了。 57. 我一直以为山是水的故事，云是风的故事，你是我的故事。可是却不知道，我是不是你的故事。 58. 生命并不是一场竞赛，而是一段旅程。如果你在途中一直都试图给他人留下深刻印象，超过别人，那你就浪费了这段旅程。 59. 比如新的朋友新的感情新的思绪我想要知道的 60. 我以为我已经将爱情忘记，将你忘记。可是有一天，我听到一首歌，我的眼泪就出来了。因为这首歌，我们曾一起听过。 61. 忍花开花落，云卷云舒，品人生似棋。 62. 我离开你这一种信仰又会以怎样全新的姿势去面临更深沉的挑战 29 63. 人生路，路迢迢，谁道自古英雄多寂寥，若一朝，看透了，一身清风挣多少。 64. 只有夕阳站在那里。灵魂像无数的雪花飘过，光明闪烁，渐渐清醒。 65. 终于为那一身江南烟雨覆了天下，容华谢后，不过一场，山河永寂。 66. 荏苒岁月覆盖的过往，白驹过隙，匆匆的铸成一抹哀伤。 67. 忘川水不枯，记忆不散;奈何桥不断，思卿不弃;今夕，彼岸花又放，佳期约又到，我轮回践约而来，等你归来。红尘路上，伊人在否? 68. 十年生死两茫茫，不思量，自难忘，千里孤坟，无处话凄凉，纵使相逢应不识，尘满面，鬓如霜。 69. 天空飘过一朵云，有时是晴，有时是阴。但白昼终归还是白昼。 70. 我知道回不去，但还是会想念会回忆会心疼到无法自拔。 71. 天空不曾留下鸟的痕迹，但是我已飞过、在大地上画满窗子，让所有习惯黑暗的眼睛都习惯光明。 72. 人生首先要是望远镜，看远;再就是显微镜，看细;接下来是放大镜，看透;其次是太阳镜，看淡;最后是哈哈镜，笑看生活。 73. 我不是公主，也不会有等待救赎我的王子。 30