个人所得税代扣代缴系统操作手册

个人所得税代扣代缴系统操作手册 概 述 个人所得税代扣代缴系统既为扣缴义务人提供了方 便快捷的报税工具,也为税务机关提供了全面准确的基础 数据资料。 本系统主要包括,基础信息录入、填写报表、生成申报数据、申报及反馈、查询统计等功能。业务流程图如下, 1 目 录 使用说明 .......................... 错误,未定义书签。 概 述 ....................................................1 目 录 ................................................... II 1 系统安装.................................................. 1 1.1运行环境 ..............................................1 1.2系统安装 ..............................................4 2 系统初始化............................................... 5 2.1系统登录 ..............................................5 2.2初始化 .................................................6 2.3首页.................................................. 13 3 基础信息................................................ 15 3.1扣缴义务人信息 ................................... 15 3.2纳税人信息 ......................................... 17 4 填写报表................................................ 20 4.1基本操作介绍 ...................................... 20 4.2正常工资薪金收入 ................................ 23 4.3外籍人员正常工资薪金收入 .................... 25 4.4全年一次性奖金收入 ............................. 27 4.5无住所个人取得数月奖金收入 ................. 28 4.6特殊行业全年工资薪金收入 .................... 29 4.7内退一次性补偿收入 ............................. 31 4.8提前退休一次性补贴收入 ....................... 32 4.9解除劳动一次性补偿收入 ................. 33 4.10股票期权行权收入 .............................. 34 II 4.11企业年金(企业缴纳部分) ..................... 35 4.12非工资薪金收入 ................................. 37 4.13限售股转让收入 ................................. 38 4.14财政统发当月已缴税额 ........................ 39 4.15生成申报数据 .................................... 40 5 申报及反馈 .............................................41 6 打印代扣代收税款凭证 ...............................44 7 查询统计 ................................................47 7.1查询申报明细 ...................................... 47 7.2查询申报表......................................... 49 8 修正和自查 .............................................50 8.1启动修正............................................ 50 8.2启动自查............................................ 52 8.3撤消 ................................................. 52 8.4自查数据导入 ...................................... 53 9 补录数据 ................................................55 9.1填写明细表......................................... 55 9.2生成数据............................................ 59 9.3发送数据............................................ 60 9.4获取审核结果 ...................................... 61 9.5转入代扣代缴 ...................................... 61 9.6撤消补录............................................ 61 10 参数设置 ................................................63 10.1证书设置 .......................................... 63 10.2税务局信息获取 ................................. 64 11 系统管理 ................................................66 11.1修改密码 .......................................... 66 11.2操作员管理 ....................................... 67 11.3网络参数设置 .................................... 69 11.4运行参数设置 .................................... 71 11.5数据备份恢复 .................................... 72 11.6日志管理 .......................................... 75 11.7公告 ................................................ 76 12 附录...................................................... 78 12.1国籍,地区，代码对照表 ..................... 78 12.2国税发[2005]9号文件........................ 83 12.3国家税务总局公告2013年第21号 ........ 85 13 本次修改的主要 ................................. 86 IV 1 系统安装 在开始安装之前,请先确认系统的软、硬件配置是否满足要求。一切就绪后,就可以通过安装文件方便地安装本系统。初次使用时,需要对系统的一些固定参数进行设置。 1.1运行环境 安装《个人所得税代扣代缴系统》之前,必须准备好软件与硬件环境,本节介绍的内容会帮助您提供必要的操作环境,请仔细阅读。 , 软件配置 操作系统,Windows98第二版及以上 /Windows2000/Windows Xp 浏览器,Internet Explorer5.5及以上 系统日期,必须设置成当天日期 日期格式,YYYY-MM-DD,Windows2000系统中,在“开 始菜单>>设置>>控制面板>>区域选项>>日期标签页”中 设置，Windows XP系统中,在“开始菜单>>控制面板>> 区域和语言选项>>区域选项>>自定义>>日期>>短日期 格式”中设置， , 硬件配置 硬件配置与纳税人的人数有关,具体配置请参考下表。 - 1 - 纳税人人数 推荐配置 数据库类型 0~1万 CPU,P4 可使用Access 内存,512M 数据库 硬盘,40G 1万~2万 CPU,P4 可使用Access 内存,1G 数据库 硬盘,40G 2万~5万 CPU,P4 Sqlserver或 内存,2G oralce数据库, 硬盘,80G 可和应用程序合 并一台机器。 5万~10万 CPU,奔腾双核 Sqlserver或 内存,2G oralce数据库, 硬盘,160G 建议数据库服务 器独立。 10万~20万 CPU,酷睿 Sqlserver或 内存,3G oralce数据库, 硬盘,160G 建议数据库服务 器独立。 20万~50万 CPU,四核 Sqlserver或 内存,4G oralce数据库, 硬盘,320G 建议数据库服务 器独立。 - 2 - , 网络配置 直接连接互联网,拨号、DDN、宽带等， 通过局域网连接互联网 注意:网络配置不是必须的～在没有网络的情况下无需配置。 - 3 - 1.2系统安装 系统安装有两种方式,一种从光盘安装，另一种是从网站上下载安装包安装。 方法一,从安装光盘安装 1. 启动计算机。 2. 将《个人所得税代扣代缴系统》安装盘放入光驱后自动运行该光 盘中的安装文件。也可以通过“我的电脑>>光驱,安装盘所在 驱动器，”手工打开光盘,运行安装文件。 方法二,从网站上下载安装包后安装 1. 启动计算机。 2. 从网站上下载安装包。请与主管税务机关联系获取下载本软件的 网址。 3. 运行安装文件。 - 4 - 2 系统初始化 介绍系统登录,以及初次使用时怎样通过向导完成初始参数设置。 2.1系统登录 业务说明 初次登录以系统内置的用户登录。 操作步骤 1. 安装完毕后,桌面上自动建立本系统的快捷方式,双击该图标启 动系统。 2. 以系统内置的用户登录本系统。(用户代码,admin，初始密码, 123456) 图 2.1 3. 在上图所示的登录窗口中点击[登录]。 - 5 - 2.2初始化 业务说明 通过向导完成扣缴义务人注册及初始化。 操作步骤 个人所得税代扣代缴提供网络注册、电话注册、不注册三种方式,不同的注册方式在操作步骤上有所不同,下面对各种注册方式分别进行介绍。 , 网络注册 1. 注册方式,如果选择通过网络进行注册,那么首先需进行服务器 设置和代理设置,设置后单击[下一步]。,注,只有通过代理上网 时需进行代理设置。， 图 2.2 1) 服务器地址和端口,服务器为系统注册时连接的服务器。 2) 测试连接,单击[测试连接]可以测试设置的地址和端口信 息是否正确。 - 6 - 2. 单位信息,录入单位基本信息,单击[下一步]。 图 2.3 3. 获取税务局信息,主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息 和扣缴义务人信息两部分。如图2.4所示有网络下载和介质导入 两种方式,介质导入方式请选择导入文件。 图 2.4 4. 完成。单击[完成]进入个人所得税代扣代缴系统首页。 - 7 - 图 2.5 , 电话注册 1. 注册方式,如果选择电话注册,设置后单击[下一步]。 图 2.6 2. 单位信息,录入单位基本信息,输入注册序列号,单击[下一步]。 - 8 - 图 2.7 3. 获取税务局信息,主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息 和扣缴义务人信息两部分。如图2.8所示有网络下载和介质导入 两种方式,介质导入方式请选择导入文件。 图 2.8 4. 完成。单击[完成]进入个人所得税代扣代缴系统首页。 - 9 - 图 2.9 , 不注册 1. 注册方式,如果选择不注册,设置后单击[下一步]。 图 2.10 2. 单位信息,录入单位基本信息,单击[下一步]。 - 10 - 图 2.11 3. 获取税务局信息,主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息 和扣缴义务人信息两部分。如图2.12所示有网络下载和介质导 入两种方式,介质导入方式请选择导入文件。 图 2.12 4. 完成。单击[完成]进入个人所得税代扣代缴系统首页。 - 11 - 图 2.13 注意:您可以在之后的使用过程中通过“系统管理>>单位信息”和“个人所得税代扣代缴>>参数设置>>税务局信息获取”功能对这些参数再进行设置。 - 12 - 2.3首页 业务说明 在系统首页中可以完成纳税人信息、各报表的填写,也可以根据需要进行修正或自查申报。 操作步骤 1. 主界面的右上角列出了申报的整个流程图,根据流程图可以方便 地进行一步步操作。 图 2.14 2. 主界面的左上角列出了当前正在填写的申报情况,选择申报记录 后点击[纳税人信息]或[填写报表]可以填写纳税人信息和各报 表。 3. 主界面下方显示往月申报情况,可以根据需要进行修正或自查申 报。一旦选择往月申报记录后点击[启动修正]或[启动自查],该 - 13 - 条记录同时会在左上角的列表中显示。如果要自查没有正常申报记录的月份,可以先点击[增加未申报月份]增加一条记录,然后选中该记录点击[启动自查]。修正或自查申报时,在修改了申报数据,但未发送前可以点击[撤消]撤消本次修正或自查操作。 - 14 - 3 基础信息 基础信息包括扣缴义务人信息和纳税人信息两部分。初次使用本系统,在进行系统设置后应将所有基础信息完整录入。 3.1扣缴义务人信息 业务说明 扣缴义务人是指依照法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。本功能用于修改扣缴义务人信息。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>单位信息”。初次登录时使用设置向导后系统 会自动从主管税务机关下载扣缴义务人信息并在本功能中显示。 图 3.1 - 15 - 2. 允许修改电子邮箱、上市公司及公司股本总额。灰色字显示的内 容表示不能修改。 3. 点击[保存],保存录入的扣缴义务人数据,然后退出本功能窗口。 - 16 - 3.2纳税人信息 业务说明 纳税人信息包括从扣缴义务人处取得所得的所有雇员、非雇员、股东投资者、外籍人员等纳税人的基础信息。 操作步骤 1. 选择“纳税人信息”,或点击主界面上[纳税人信息],如图3.2 所示显示所有纳税人信息。 图 3.2 - 17 - 2. 点击[增加],在图3.3所示窗口中输入纳税人信息。 图 3.3 3. 在本功能中除了前面讲的手工增加纳税人外,还可以从外部导入 纳税人信息,导入方式有两种。第一种方式为从第三方的软件如 财务软件导出纳税人信息,然后对纳税人信息根据本系统的要求 进行整理后导入到本系统中。第二种方式为使用本系统提供的 Excel模板填写纳税人信息,然后将Excel文件导入到本系统中。 外籍人员信息在导入后必须要补充完成才能保存。 方法一,从第三方软件获取纳税人信息 1. 从第三方软件如财务软件中导出纳税人信息,本系统可以导入 Txt或Excel格式。 2. 导入文件到本系统中。 1) 第一步,点击[导入],选择导入文件。 2) 第二步,将外部文件中的列与本系统中纳税人信息显示的 项目进行对应。 - 18 - 图 3.4 3) 第三步,点击[导入]完成从外部文件的导入。 方法二,根据Excel模板准备导入数据 1. 在本系统的主界面中点击“帮助”。 图 3.5 2. 打开帮助后,选择“附录二/ Excel模板文件下载”,点击右侧的 “纳税人信息”获取Excel模板。 3. 打开Excel文件,逐行填写相应的信息。 4. 准备好Excel数据后,使用本系统的导入功能导入文件。 注意:扣缴义务人可多次导入纳税人信息～导入时对当前已存 在的信息系统不进行处理～但会给出提示信息～对当前不存在 的信息则会继续导入。 - 19 - 4 填写报表 本章主要详细介绍各张报表的适用范围及其填写方法。在报表填写中,像修改、打印、高级这些基本操作都是一样的,在本章第1节中有详尽的介绍,所以在阅读本章时请仔细阅读该节。 对于正常工资薪金收入、外籍人员正常工资薪金收入、全年一次性奖金收入、无住所个人取得数月奖金收入等共计13张明细收入表,无论是正常申报、修正申报、还是自查申报,2011年9月1日之后取得的工资薪金所得执行3500元的新费用扣除标准。 2011年9月1日之后所取得的收入,采用7级累进税率表进行计税,同时如果是中国人,则对应的费用扣除标准为 3500元,外籍人及特殊行业为4800元，2011年9月1日之前所取得的收入,则采用原9级累进税率表进行计税,同时如果是中国人,则对应的费用扣除标准为2000元,外籍人及特殊行业为4800元。 4.1基本操作介绍 业务说明 基本操作主要包括,导入、修改、删除、保存、查找、打印、导出、高级、关闭。 操作步骤 1. 导入,本系统对所有报表提供了从外部文件导入报表数据的功能, 导入有两种方式,第一种方式为从第三方的软件如财务软件导出 报表信息,然后对报表信息根据本系统的要求进行整理后导入到 - 20 - 本系统中。第二种方式为使用本系统提供的Excel模板填写报表信息,然后将Excel文件导入到本系统中。 , 方法一,从第三方软件获取报表信息 以导入正常工资薪金收入为例,主要有以下几个步骤, ? 从财务软件中将正常工资薪金收入的有关数据直接 导出,可以导出为Txt格式或Excel格式。 ? 在本系统中导入正常工资薪金数据,点击工具栏中的 “导入”按钮,然后在如下图4.1所示窗口中,选中 “从外部数据导入生成”选项,然后点击[浏览]按钮 选择外部文件。 图 4.1 ? 确认无误后点击[确定]。 ? 将外部文件中的列与本系统正常工资薪金收入明细 表要求显示的项目进行对应。 ? 点击[导入]完成从外部文件完成报表数据的导入。 , 方法二,根据Excel模板准备导入数据 ? 在本系统的主界面中点击“帮助”。 ? 打开帮助后,选择“Excel模板文件下载”,点击右侧 的“正常工资薪金收入”获取Excel模板。 - 21 - ? 打开Excel文件,逐行填写相应的信息,您也可以点 击Excel工作薄中的“填表说明”工作表,查看填表 说明。 ? 准备好Excel数据后,使用本系统的导入功能将文件 导入到系统中。 2. 修改,每张报表在填写了以后,如果要修改纳税人收入信息,可 以用鼠标双击要修改的记录,在修改窗口中修改。 3. 删除,如果要删除纳税人收入信息,只要在选中该记录后点击[删 除]。 4. 保存,每张报表在数据信息录入过程中,每录入完一条数据系统 都会自动保存。 5. 查找,系统针对每张报表分别提供了各种查询条件,便于进行查 询。 1) 在进入每张报表的填写功能时,系统默认是不显示查找条 件的,您需要点击[查找]才能显示查找条件。 2) 点击[查找],可以按一个单独条件,或是多个组合条件进 行查询。 6. 打印、导出,在查找到相应信息后点击[打印]或[导出],可以将 当前纳税人收入信息打印或导出。 7. 关闭,点击[关闭]退出报表填写功能。 - 22 - 4.2正常工资薪金收入 业务说明 正常工资薪金收入明细表适用于正常按月发放的工资薪金。本报表每月只能填报一次。 所得月份,指纳税人取得所得实际所属的月份。 操作步骤 1. 选择“填写报表>>正常工资薪金收入”,或点击主界面上[填写 报表],选择“正常工资薪金收入”。 2. 如果您当月还没有生成过正常工资薪金数据,那么您将看到如图 4.2所示的提示信息,询问您是否要使用自动生成工资薪金数据 向导,建议您点击[确定]使用该向导。如果您当月已生成过正常 工资薪金数据,那么在进入本功能后系统自动显示报表数据。 图 4.2 3. 点击[确定],您可以根据实际情况选择填写方式。 - 23 - 图 4.3 注意:?正常工资薪金收入的费用扣除标准为可选0和3500(于2011年9月1日开始执行)～"0"仅适用于雇用单位和派遣单位同时支付在外商投资企业、外国企业、外国驻华机构中工作的中方人员工资、薪金时。?准予扣除的捐赠额～按税法规定指个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠。捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分～可以从其应纳税所得额中扣除。只有当纳税人向宋庆龄基金会、中国福利会、中国残疾人福利基金会、中国扶贫基金会、中国煤矿尘肺病治疗基金会、中华环境保护基金会、中华红十字会、中华慈善总会、青少年活动场所、老年服务机构～以及通过非营利机构向教育事业的捐赠等的准予扣除的捐赠额为实际捐赠额。 - 24 - 4.3外籍人员正常工资薪金收入 业务说明 外籍人员正常工资薪金收入明细表适用于外籍人员(包括华侨、香港、澳门、台湾同胞)正常按月发放的工资薪金。 操作步骤 1. 选择“填写报表>>外籍人员正常工资薪金收入”,或直接点击主 界面上的[填写报表],选择“外籍人员正常工资薪金收入”。 2. 如果您当月还没有生成过外籍人员正常工资薪金数据,那么您将 看到如图4.4所示的提示信息,询问您是否要使用自动导入外籍 人员正常工资薪金数据向导,建议您点击[确定]使用该向导。如 果您当月已生成过外籍人员正常工资薪金数据,那么在进入本功 能后系统自动显示报表数据。 图 4.4 3. 在上图中点击[确定]后,出现如图4.5所示窗口。本报表的填写 方法共有三种,一是导入以前月份已生成的数据,然后进行修改， 二是从外部数据文件直接导入生成数据，三是先生成零工资记录, 然后手工再修改报表数据。您可以根据实际情况进行选择。 - 25 - 图 4.5 注意:外籍人正常工资薪金外汇牌价的获取方式:外币折合人民币时～如为美元、日元和港币～应当按照填开完税凭证的上一月最后一日中国人民银行公布的人民币对上述本种货币的基准汇价～折合成人民币计算缴纳税款,如为美元、日元和港币以外的其他货币的～应当按照填开完税凭证的上一月最后一日美元对人民币的基准汇价和国家外汇管理局提供的同日纽约外汇市场美元对主要外币的汇价进行套算～按套算后的汇价作为折合率计算缴纳税款。 - 26 - 4.4全年一次性奖金收入 全年一次性奖金收入明细表适用于全年一次性奖金,一个纳税人在一个纳税年度内使用一次后,将不再支持再次操作。本表填写时,要求先录入纳税人当月工资薪金数据。如果当月没有正常工资薪金而需要填写本表时,可先将本月正常工资薪金明细表中所有项目填写为零。 本报表的填写方法共有两种,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 方法一,进入本功能窗口后点击[导入]从外部文件导入报表数据。 方法二,进入本功能窗口后点击[增加],逐项录入纳税人全年一次性奖金收入数据,录入完成点击[保存]。 - 27 - 4.5无住所个人取得数月奖金收入 无住所个人取得数月奖金收入明细表适用于国税发[2005]9号文件,文件内容详见附录，规定的无住所个人取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的情况。只有在当月境内工作天数小于当月天数时,无住所个人取得的奖金收入适用于此表。 本报表的填写方法共有两种,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 方法一,外部文件导入数据。进入本功能窗口后点击[导入]从外部文件导入报表数据。 方法二,逐条录入无住所个人取得数月奖金收入数据。进入本功能窗口后点击[增加],逐项录入收入数据,录入完成后点击[保存]。 - 28 - 4.6特殊行业全年工资薪金收入 特殊行业工资薪金收入明细表适用于从事采掘业、远洋捕捞业、远洋运输业和财政部确定的其它行业的纳税人在年终汇算清缴时使用,平时按月扣缴税款时不得使用。特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款,按月预缴,自年度终了之日起30日内,合计其全年工资、薪金所得,再按分摊月份数平均并计算实际应纳的税款,多退少补。适用此政策的纳税人须到当地主管税务机关确认。 本报表数据来自全年各月正常工资薪金收入数据合计,请先填写完正常工资收入,再填写本表。本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际选择。 图 4.6 注意:图4.6所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～ - 29 - 那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然后再导入本系统。 - 30 - 4.7内退一次性补偿收入 本表适用于内部退养取得的一次性补偿收入。本表填写时,要求先录入纳税人当月工资薪金数据。如果当月没有正常工资薪金而需要填写本表时,可先将本月正常工资薪金明细表中所有项目填写为零。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 图 4.7 注意:图4.7所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～ 那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以 是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然 后再导入本系统。 - 31 - 4.8提前退休一次性补贴收入 根据国家税务总局公告2011年第6号规定,对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续,按照统一标准取得的一次性补贴收入计征个人所得税公式予以明确,即,个人提前退休取得补贴收入应纳税额={〔,一次性补贴收入?办理提前退休手续至法定退休年龄的实际月份数，,费用扣除标准〕×适用税率,速算扣除数}×提前办理退休手续至法定退休年龄的实际月份数。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 图 4.8 注意:图4.8所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～ 那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以 是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然 后再导入本系统。 - 32 - 4.9解除一次性补偿收入 解除劳动合同一次性补偿收入明细表适用于解除劳动合同取得的一次性补偿收入。其中本报表中的免征额是统计局提供的当地上年职工年平均工资3倍的数额。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 图 4.9 注意:图4.9所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～ 那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以 是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然 后再导入本系统。 - 33 - 4.10股票期权行权收入 股票期权行权收入指员工根据股票期权计划选择购买股票时,其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价,下同)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况选择。 图 4.10 注意:?股票期权一年内多次行权～目前按差额进行申报。多 次行权时“行权收入”、“本年度累计行权收入”及“本年度累 计已纳税额”必须要填写。?图4.10所示为手工增加时的界面。 如果使用导入方式～那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～ 这个导入文件可以是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务 软件中导出的～然后再导入本系统。 - 34 - 4.11企业年金(企业缴纳部分) 企业年金(企业缴纳部分)表适用于企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险,企业缴费计入个人账户的部分。 根据国家税务总局公告2011年第9号规定,对企业年金计入职工个人账户部分计征个人所得税办法予以进一步明确,即,企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时,当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的,不征收个人所得税，个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准,但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的,其超过部分按照《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》,国税函[2009]694号，第二条规定缴纳个人所得税。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 - 35 - 图 4.11 注意:图4.11所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然后再导入本系统。 - 36 - 4.12非工资薪金收入 非工资薪金收入明细表适用于取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息股息红利所得、偶然所得、财产租赁所得、财产转让所得、经国务院财政部门确定征税的其它所得的纳税人。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 图 4.12 注意:图4.12所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～ 那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以 是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然 后再导入本系统。 - 37 - 4.13限售股转让收入 对不同阶段形成的限售股,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴相结合的方式征收。 本报表的填写方法共有两种,“导入”与“手工增加”,您可以根据实际情况,选择适合您的方法。 图 4.13 注意:图4.13所示为手工增加时的界面。如果使用导入方式～ 那么应先准备好导入文件,如Excel文件,～这个导入文件可以 是您自己编辑录入的～也可以是直接从财务软件中导出的～然 后再导入本系统。 - 38 - 4.14财政统发当月已缴税额 财政统发当月已缴税额是指财政部门按照《行政单位财政统一发放工资暂行办法》给扣缴义务人单位内的“由财政供养的编制限额内的正式职工”发放工资的已缴税额合计。 选择“填写报表>>财政统发当月已缴税额”,或点击主界面上[填写报表]下拉按钮,选择“财政统发当月已缴税额”。 图 4.14 - 39 - 4.15生成申报数据 进行扣缴申报时,必须生成并报送《扣缴个人所得税表》,其相关数据来源于前述各张支付收入明细表,在这里您不能直接修改报告表数据。报告表数据生成后,如果各张支付收入明细表没有进行修改,则不必再进行数据生成操作。 1. 选择“生成申报数据”,系统开始自动生成扣缴个人所得税报告表。 2. 生成申报数据成功,如下图所示。如果申报数据生成失败,系统 会详细显示失败原因,您可以根据原因分别进行处理。 图 4.15 - 40 - 5 申报及反馈 考虑到申报情况的多样性,本系统提供网络和介质二种申报方式。在使用过程中,您可以根据实际情况选择相应的申报方式。是否能够实行网上申报,需询问主管税务机关。针对二种申报方式,系统也提供了对应的反馈结果获取方式。 在填写和生成了所需报送的报表后,通过“申报及反馈”功能将报表发送到税务机关。税务机关处理完毕,生成该扣缴义务人的申报结果反馈文件,再通过本功能获取反馈结果文件。 1. 选择“申报及反馈”,如图5.1所示,上方显示即将报送的申报 表,双击报表可以查看详细信息。 图 5.1 2. 申报方式有网络和介质两种,确认报表无误后选择申报方式点击 [申报],此时在按钮下方会提示您当前的申报状态。 - 41 - 图 5.2 3. 针对网络和介质两种申报方式,反馈的获取也分两种。如果是网络申报,点击[获取反馈]后系统自动下载反馈结果，如果是介质申报,则点击[获取反馈]后系统会要求您导入从税务机关获取的反馈文件。获取反馈以后显示详细信息,如申报结果、应纳税额等,如下图所示。 - 42 - 图 5.3 注意:请勿在介质申报后～使用网络方式获取反馈。在每次申报后～都必须获取反馈。 - 43 - 6 打印代扣代收税款凭证 扣缴义务人在进行扣缴申报后,需要为纳税人开具个人所得税代扣代收税款凭证,以告知纳税人已扣缴税款的具体情况。 1. 选择“打印代扣代收税款凭证”,如图6.1所示。 图 6.1 2. 设置查询条件后点击[查找],系统自动查询并显示相关代扣代收 税款凭证的信息。不设置任何查找条件的情况下,默认显示所有 信息。 3. 需要作废代扣代收税款凭证时,首先应该定位到该凭证,确认显 示的凭证确实要作废时则点击[作废]进行作废。 4. 点击[打印]后开始打印代扣代收税款凭证,打印的方法有两种。 , 方法一,需要作废代扣代收税款凭证时,首先应该定位到 该凭证,确认显示的凭证确实要作废时则点击[作废]进行 作废。 - 44 - 图 6.2 , 方法二,在上图所示的窗口中点击[打印],接着如图6.3所示在“名称”栏中直接选择一台本机目前已连接的打印机,然后点击[确定]进行打印。 - 45 - 图 6.3 注意:在本功能中～无论是打印还是作废代扣代收税款凭证的操作都是针对当前查找到的凭证～所以您在执行这些操作前必须要先设置查找条件找到您所需要的代扣代收税款凭证信息。 - 46 - 7 查询统计 本章介绍两部分内容,查询申报明细和查询申报表。查询申报明细主要是从“扣缴个人所得税报告表”中详细查询纳税人的申报情况。查询申报表功能则是可以对已生成了“扣缴个人所得税报告表”的所得月份的报表进行查询。 7.1查询申报明细 业务说明 本查询功能主要针对纳税人,查询其申报的项目与金额等详细情况。 操作步骤 1. 选择“查询统计>>查询申报明细”。 图 7.1 2. 系统提供了多种查询条件,可以按“申报月份”、“姓名”、“证照 类型”、“证照号码”等条件进行单独或是组合式的查询。不设置 - 47 - 查询条件的情况下默认查询所有申报情况。 例如,选择申报月份为“2008年07月-2008年07月”,录入纳税人姓名“陈永”,点击[查找]后系统显示这个月陈永的申报情况,并按支付类型逐条显示。 3. 点击[清除],清空当前设置的查找条件。 - 48 - 7.2查询申报表 业务说明 某一所得月份已生成了“扣缴个人所得税报告表”,那么该月份的报表就能在本功能中进行查询。本查询功能主要查询扣缴义务人的申报情况。 操作步骤 1. 选择“查询统计>>查询申报表”,选择“申报月份”后点击[查 找]进行查询,如图7.2所示。 图 7.2 2. 点击[清除],清空当前设置的查找条件。 - 49 - 8 修正和自查 当前所得月份申报成功后发现纳税人收入数据存在差异,在征期内可以启动修正申报。自查则是针对之前所有申报成功的月份,对于这些有差异的申报数据可以在征期后启动自查。修正或自查申报时,在修改了申报数据,但未发送前可以撤消本次修正或自查操作。 8.1启动修正 业务说明 当前所得月份申报成功后发现纳税人收入数据存在差异时,?录入修正收入额，?以全额数据重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关,实现申报。 操作步骤 1. 主界面下方显示往月申报情况,选择当前所得月份申报成功的那 条记录,点击[启动修正],该条记录同时会在左上角的列表中显 示。 - 50 - 图 8.1 2. 通过点击主界面上的[纳税人信息]和[填写报表]可以修改纳税人 信息和报表数据。 3. 修正收入额录入完成后可以通过菜单中的“生成申报数据”和“申 报及反馈”重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关,实 现申报。 - 51 - 8.2启动自查 业务说明 在主管税务机关要求下,发现纳税人收入数据存在差异时,?录入自查收入额，?以差额数据重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关,实现申报。 自查主要有两种情况,一是对往月已有申报记录的月份进行自查，二是对没有正常申报记录的月份进行自查。自查申报的操作方法与前面介绍的修正申报基本相同。 操作步骤 1. 主界面下方显示往月申报情况,选择某一所得月份申报成功的记 录,点击[启动自查],然后录入自查收入额并重新生成扣缴个人 所得税报告表上传给税务机关,实现申报。 2. 如果要自查没有正常申报记录的月份,可先点击[增加未申报月份] 增加一条记录,然后选中该记录点击[启动自查],录入自查收入额 并重新生成扣缴个人所得税报告表上传给税务机关,实现申报。 8.3撤消 修正或自查申报时,在修改了申报数据,但未发送前可以撤消本次修正或自查操作。 主界面下方显示往月申报情况的地方,选择正在进行修正或申报的记录,点击[撤消]可撤消本次修正或自查操作,同时主界面左上角“当前正在填写的申报情况”列表中就不再显示该条修正或自查记录。 - 52 - 8.4自查数据导入 业务说明 启动自查后可从文件导入自查数据。Txt和Excel文件都可以导入。 操作步骤 1. 启动自查。选中下图所示红色框中记录,点击[启动自查]。 图 8.2 2. 启动自查以后在当前正在填写的申报情况概况中增加一条记录, 如下图红色框所示。 - 53 - 图 8.3 3. 选择菜单“自查数据导入”,如下图。选择导入类型,点击[导入]。 图 8.4 - 54 - 9 补录数据 年底给纳税人开具完税证明需要全年的代扣代缴历史明细数据,但如果不是从1月份就开始使用本系统,那么在本系统中全年的代扣代缴数据就不完整。本章介绍的功能就是用于补全这些历史数据。补录数据为税务机关要求补录时使用,补录数据不同于申报,不征收税款,但查补情况例外，。 9.1填写明细表 业务说明 逐月填写支付收入明细表。 操作步骤 1. 逐月填写支付收入明细表时首先需要录入支付人数,然后录入收 入额,至于实际应纳税额会自动进行计算。 - 55 - 图 9.1 , 支付人数 ? 选择左边菜单中的“纳税人信息”功能,点击图9.1 中的[纳税人信息]也是一样的，。 - 56 - 图 9.2 ? 补录代扣代缴明细数据时,在系统自动获取的纳税人 信息基础上可以进行增加、修改等操作。如图9.3所 示,具体纳税人信息的操作详见第3章“纳税人信息”。 图 9.3 , 收入额 选择左边菜单中的“填写报表”,出现各支付收入明细表的选择菜单,如图9.4所示,选择具体明细表进行填写。,注,点击图9.1中的[填写报表]选择明细表也是一样的。， - 57 - 图 9.4 - 58 - 9.2生成数据 业务说明 生成《扣缴个人所得税报告表》。 操作步骤 1. 点击数据补录主界面上的[生成数据]生成《扣缴个人所得税报告 表》,数据生成后,如果各张支付收入明细表没有进行修改,则不 必再生成。 图 9.5 - 59 - 9.3发送数据 业务说明 数据发送有二种方式,一是通过网络发送，二是将数据包导出到介质。 操作步骤 1. 网络发送,点击主界面上的[发送数据],选择“网络发送”。主界 面下方的状态条上有显示网络连接状态,确认当前网络处于联机 状态,并填写和生成了所有需报送的报表后,使用本功能将报表 发送到税务机关。 2. 导出到介质,点击主界面上的[发送数据],选择“导出数据包”, 选择存放目录后点击[确定]。 - 60 - 9.4获取审核结果 业务说明 税务机关处理完数据后,会生成该扣缴义务人的反馈结果。反馈文件的获取也有二种方式,一是直接从网上获取，二是通过介质导入审核文件。 操作步骤 1. 网络反馈,数据补录主界面下方的状态条上有显示网络连接状态, 确认当前网络处于联机状态,点击主界面上的[获取审核结果], 选择“网络反馈”,获取反馈文件。 2. 导入审核文件,点击数据补录主界面上的[获取审核结果],选择“导入审核文件”,导入反馈文件。 9.5转入代扣代缴 将录入完成并通过税务机关审核的历史明细数据转入个人所得税代扣代缴系统。 点击数据补录主界面上的[转入代扣代缴],将录入完成并通过税务机关审核的历史明细数据转入个人所得税代扣代缴系统。 9.6撤消补录 已经开始补录,点击数据补录首页上的[撤消补录]按钮,通过撤 - 61 - 销补录可以重新选择补录月份,输入补录数据。 点击数据补录主界面上的[撤消补录],撤消补录将删除所有补录数据。所有补录月份中只要有一个月份申报过就不能撤销。 - 62 - 10 参数设置 参数设置主要包括证书设置和税务局信息获取。税务局信息获取有网络和介质两种方式,获取的信息主要包括主管税务机关、经济类型等配置信息和扣缴义务人信息两部。 10.1证书设置 业务说明 本功能用于设置证书信息,根据所持有的证书来源对证书的相关信息进行设置。 操作步骤 1. 选择“参数设置>>证书设置”。 图 10.1 2. 目前提供三种证书类型,第三方Ca、申报密码设置+总局加密算 法、总局加密算法。如果某地区统一使用一种证书类型,如总局 加密算法,则系统会自动默认无须选择。如果该地区使用多种证 书,则点击下拉箭头选择相应的证书类型。 - 63 - 10.2税务局信息获取 业务说明 通过本功能从主管税务机关获取基础信息。 操作步骤 1. 选择“参数设置>>税务局信息获取”,如图10.2所示,系统默 认的信息来源为“网络下载”。点击[下载],系统开始下载,并将 下载的具体时间显示在“最新更新时间”栏中。 图 10.2 2. 如果信息来源选择“介质导入”,点击[选择]选择导入的信息文件, 确认无误后点击[导入]完成信息导入。 - 64 - 注意:?下载或导入税务局信息后～不需要对结果信息进行任何操作处理。?系统初始化时会通过网络下载税务局信息～如果您网络不通～或是没有连接网络～则需要在本功能中通过介质导入方式获取税务局信息。?如果没有获取税务局信息～那么扣缴义务信息的显示会出现混乱。 - 65 - 11 系统管理 本章主要介绍系统的基本设置项及其设置方法,主要包括网络参数设置、运行参数设置、用户管理、数据备份与恢复、日志管理、修改密码等功能。 11.1修改密码 业务说明 用户登录系统后可使用本功能修改用户密码。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>修改密码”。 图11.1 2. 依次录入用户原密码,以及设置的新密码,录入完毕后点击[更 改]。 - 66 - 11.2操作员管理 业务说明 本功能对使用本系统的所有用户进行管理,在这里可以增加新用户,或是对原有用户信息进行更新。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>操作员管理”。 2. 增加用户,点击[新增],录入用户代码、姓名及密码等内容,其 中标有“*”的为必填项。 图 11.2 3. 权限分配,用户基本信息录入后需要为该用户分配可操作的企业, 以及可使用的子系统。选择时,只需打“?”选中企业和子系统。 - 67 - 图11.3 4. 修改操作员,选择要修改的用户,点击[修改],您可以修改除用 户代码外的其它项目。 5. 删除操作员,选择要删除的操作员,点击[删除]。在本系统中不 允许删除超级管理员。 6. 查询,可以根据用户代码和名称进行查找。默认查询全部用户。 注意:只有系统管理员才能使用“系统管理”下的全部功能～ 类别为业务员则只能使用运行参数设置、单位信息、修改密码、 在线升级四个功能。 - 68 - 11.3网络参数设置 业务说明 网络参数设置主要包括,代理服务器、升级服务器、业务服务器三部分设置。在没有网络的情况下,网络参数可以不用配置。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>参数设置>>网络参数设置”。 图 11.4 2. 升级服务器,设置服务器的IP地址与端口。 1) 服务器地址和端口,设置系统升级时连接的服务器。 2) 测试连接,点击[测试连接]可以测试设置的地址和端口信 息是否正确。 3. 代理服务器,如果企业端系统运行于局域网中的计算机上,可在 这里配置代理服务器参数,但在设置时需要网络管理员支持并提 - 69 - 供具体参数。 1) 使用代理服务器,本项默认为未选择,表示直接连通互联 网,不通过代理。如果要使用代理服务器,则选择本项。 2) 代理服务器类型,支持http、socks4、socks5三种代理 类型。 3) 代理服务器地址和端口,填写代理服务器的内网地址和开 通代理端口。,请询问本单位系统管理员， 4) 用户验证,若代理服务器设置了用户,则选择本项。 5) 用户名,录入访问代理服务器的用户名和该用户的密码。 6) 测试连接,点击[测试连接]可以测试设置的代理服务器信 息是否正确。 4. 业务服务器,设置申报接收、公告服务器的IP地址与端口号。 1) 申报接收、公告服务器地址和端口,请从税务机关获取此 栏信息。 2) 测试连接,点击[测试连接]可以测试设置的地址和端口信 息是否正确。 - 70 - 11.4运行参数设置 业务说明 本功能用于设置系统运行时的一些参数,如界面方面等。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>参数设置>>运行参数设置”。 图 11.5 2. 系统启动时获取反馈信息,本项默认为选中,表示系统在启动时 会自动获取反馈信息。 3. 默认输入法,本项用于选择系统中使用的默认输入法。 4. 界面,本系统目前提供传统的蓝色方案,今后将提供更多方 案供用户选择。 - 71 - 11.5数据备份恢复 业务说明 为了系统的数据安全,用户应该定期备份数据,并妥善加以保存,以备万一数据被破坏或丢失时能够及时恢复。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>数据备份恢复”。 2. 选择系统名称和数据库连接名,点击[备份],系统会自动在默认 路径下创建一个备份文件。您也可以指定路径来存放数据备份文 件。 图 11.6 3. 恢复,选择数据备份文件进行恢复。图11.7中点击[选择],如 图11.8所示选择备份文件。选择文件后点击[打开],系统如图 11.9所示,此时点击[恢复]完成数据恢复。 - 72 - 图 11.7 图11.8 - 73 - 图 11.9 - 74 - 11.6日志管理 业务说明 在本功能中可以查看系统相关日志信息。 操作步骤 1. 选择“系统管理>>日志管理”,系统默认显示当天所有系统日志。 图11.10 2. 点击[全选]后,系统自动打勾选中所有日志信息。 3. 删除,选择要删除的日志信息,点击[删除]删除该条日志。 4. 导出,点击[导出],导出当前查询条件下找到的日志信息。 1) 导出日志系统有默认的存放目录“Log”目录,建议您将 日志导出到默认目录。 2) 系统默认将“Log+日期时间”作为导出日志的文件名, 如,Log200501010101。推荐使用此命名方式。 注意:一般建议您一年删除一次日志～可以将前一年的日志全 部删除。但在删除日志前最好使用导出功能将日志信息导出成 文件保存～以备将来可以查看。 - 75 - 11.7公告 业务说明 查看通知公告。 操作步骤 1. 选择下图红框中标示的“通知公告”。 图11.11 2. 下图所示当前没有公告,有公告时选择某公告,右边即会显示公 告详细内容。 图11.12 1) 提醒设置,设置公告弹出方式,如系统启动时自动弹出。 - 76 - 2) 查找,可以按公告发布时间和关键字进行查询。 注意:每次登录时～如果有新的公告信息～在通知公告前会有闪烁图标提示您及时查看公告。 - 77 - 12 附录 12.1国籍,地区，代码对照表 注,本表分列按国籍名称字母排序。 编号 国籍名称 编号 国籍名称 阿尔巴尼亚 8 238 马尔维纳斯群岛(福克 兰群岛) 阿尔及利亚 马耳他 12 470 阿富汗 马拉维 4 454 阿根廷 马来西亚 32 458 阿联酋 马里 784 466 阿鲁巴 马其顿 533 807 阿曼 马绍尔群岛 512 584 阿塞拜疆 马提尼克 31 474 埃及 马约特 818 175 埃塞俄比亚 毛里求斯 231 480 爱尔兰 毛里塔尼亚 372 478 爱沙尼亚 美国 233 840 安道尔 美属萨摩亚 20 16 安哥拉 美属太平洋各群岛 24 581 安圭拉 美属维尔京群岛 660 850 安提瓜和巴布达 蒙古 28 496 奥地利 蒙特塞拉特 40 500 澳大利亚 孟加拉国 36 50 澳门 秘鲁 446 604 巴巴多斯 密克罗尼西亚 52 583 巴布亚新几内亚 缅甸 598 104 - 78 - 编号 国籍名称 编号 国籍名称 巴哈马 摩尔多瓦 44 498 巴基斯坦 摩洛哥 586 504 巴拉圭 摩纳哥 600 492 巴勒斯坦 莫桑比克 374 508 巴林 墨西哥 48 484 巴拿马 纳米比亚 591 516 巴西 南非 76 710 白俄罗斯 南极洲 112 10 百慕大 南乔治亚岛和南桑德60 239 韦奇岛 保加利亚 南斯拉夫 100 891 北马里亚纳 瑙鲁 580 520 贝劳 尼泊尔 585 524 贝宁 尼加拉瓜 204 558 比利时 尼日尔 56 562 冰岛 尼日利亚 352 566 波多黎各 纽埃 630 570 波兰 挪威 616 578 波斯尼亚黑塞哥维那 诺福克岛 70 574 玻利维亚 皮特凯恩群岛 68 612 伯利兹 葡萄牙 84 620 博茨瓦纳 日本 72 392 不丹 瑞典 64 752 布基纳法索 瑞士 854 756 布隆迪 萨尔瓦多 108 222 布维岛 塞拉利昂 74 694 朝鲜 塞内加尔 408 686 赤道几内亚 塞浦路斯 226 196 丹麦 塞舌尔 208 690 德国 沙特阿拉伯 276 682 东帝汶 圣诞岛 626 162 - 79 - 编号 国籍名称 编号 国籍名称 多哥 圣多美和普林西比 768 678 多米尼加共和国 圣赫勒拿 214 654 多米尼克 圣基茨和尼维斯 212 659 俄罗斯 圣卢西亚 643 662 厄瓜多尔 圣马力诺 218 674 厄立特里亚 圣皮埃尔和密克隆 232 666 法国 圣文森特和格林纳丁250 670 法罗群岛 斯里兰卡 234 144 斯 法属波利尼西亚 斯洛伐克 258 703 法属圭亚那 斯洛文尼亚 254 705 法属南部领土 斯瓦尔巴群岛 260 744 梵蒂冈 斯威士兰 336 748 菲律宾 苏丹 608 736 斐济 苏里南 242 740 芬兰 所罗门群岛 246 90 佛得角 索马里 132 706 冈比亚 塔吉克斯坦 270 762 哥伦比亚 泰国 170 764 哥斯达黎加 坦桑尼亚 188 834 格林纳达 汤加 308 776 格陵兰 特克斯和凯科斯群岛 304 796 格鲁吉亚 特立尼达和多巴哥 268 780 古巴 突尼斯 192 788 瓜德罗普 图瓦卢 312 798 关岛 土耳其 316 792 圭亚那 土库曼斯坦 328 795 哈萨克斯坦 托克劳 398 772 海地 瓦利斯和富图纳群岛 332 876 韩国 瓦努阿图 410 548 荷兰 危地马拉 528 320 荷属安的列斯 委内瑞拉 530 862 - 80 - 编号 国籍名称 编号 国籍名称 赫德岛和麦克唐纳岛 文莱 334 96 洪都拉斯 乌干达 340 800 基里巴斯 乌克兰 296 804 吉布提 乌拉圭 262 858 吉尔吉斯斯坦 乌兹别克斯坦 417 860 几内亚 西班牙 324 724 几内亚比绍 西撒哈拉 624 732 加拿大 西萨摩亚 124 882 加纳 希腊 288 300 加蓬 香港 266 344 柬埔寨 新加坡 116 702 捷克 新喀里多尼亚 203 540 津巴布韦 新西兰 716 554 喀麦隆 匈牙利 120 348 卡塔尔 叙利亚 634 760 开曼群岛 牙买加 136 388 亚美尼亚 166 科科斯(基林群岛 51 科摩罗 也门 174 887 科特迪瓦 伊拉克 384 368 科威特 伊朗 414 364 克罗地亚 以色列 191 376 肯尼亚 意大利 404 380 库克群岛 印度 184 356 拉脱维亚 印度尼西亚 428 360 莱索托 英国 426 826 老挝 英属维尔京群岛 418 92 黎巴嫩 英属印度洋领土 422 86 立陶宛 约旦 440 400 利比里亚 越南 430 704 利比亚 赞比亚 434 894 列支敦士登 扎伊尔 438 180 - 81 - 编号 国籍名称 编号 国籍名称 留尼汪 乍得 638 148 卢森堡 直布罗陀 442 292 卢旺达 智利 646 152 罗马尼亚 中非 642 140 马达加斯加 中国 450 156 马尔代夫 中国台湾 462 158 - 82 - 12.2国税发[2005]9号文件 国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知 国税发[2005]9号 2005-01-21国家税务总局 各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局,局内各单位, 为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题,经研究,现就调整征收个人所得税的有关办法通知如下, 一、全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况,向雇员发放的一次性奖金。 上述一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。 二、纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,并按以下计税办法,由扣缴义务人发放时代扣代缴, ,一，先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月,雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额,应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额,按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。 ,二，将雇员个人当月内取得的全年一次性奖金,按本条第,一，项确定的适用税率和速算扣除数计算征税,计算公式如下, 1.如果雇员当月工资薪金所得高于,或等于，税法规定的费用扣除 - 83 - 额的,适用公式为, 应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数 2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的,适用公式为, 应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数 三、在一个纳税年度内,对每一个纳税人,该计税办法只允许采用一次。 四、实行年薪制和绩效工资的单位,个人取得年终兑现的年薪和绩效工资按本通知第二条、第三条执行。 五、雇员取得除全年一次性奖金以外的其它各种名目奖金,如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等,一律与当月工资、薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。 六、对无住所个人取得本通知第五条所述的各种名目奖金,如果该个人当月在我国境内没有纳税义务,或者该个人由于出入境原因导致当月在我国工作时间不满一个月的,仍按照《国家税务总局关于在我国境内无住所的个人取得奖金征税问题的通知》,国税发〔1996〕183号，计算纳税。 七、本通知自2005年1月1日起实施,以前规定与本通知不一致的,按本通知规定执行。《国家税务总局关于在中国境内有住所的个人取得奖金征税问题的通知》,国税发〔1996〕206号，和《国家税务总局关于企业经营者试行年薪制后如何计征个人所得税的通知》,国税发〔1996〕107号，同时废止。 国家税务总局 二〇〇五年一月二十一日 - 84 - 12.3国家税务总局公告2013年第21号 国家税务总局关于发布个人所得税 申报表的公告 为进一步优化纳税服务,加强税收征管,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和有关规定,现将国家税务总局修改后的个人所得税申报表及其填表说明,见附件1至附件9，予以发布,自2013年8月1日起执行。执行中如有问题,请及时向税务总局(所得税司)反映。 《国家税务总局关于印发个人所得税申报表式样的通知》,国税发〔1993〕145号，,《财政部 国家税务总局关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》,财税〔2000〕91号，中附件2、附件3和附件4,《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行纳税申报办法,试行，〉的通知》,国税发〔2006〕162号，中附件2至附件9,《国家税务总局关于印发〈个人所得税全员全额扣缴申报管理暂行办法〉的通知》,国税发〔2005〕205号，中附件1和附件2,同时废止。 特此公告。 附件:1,个人所得税基础信息表,A表， 2,个人所得税基础信息表,B表， 3,扣缴个人所得税报告表 4,特定行业个人所得税年度申报表 5,个人所得税自行纳税申报表,A表， 6,个人所得税自行纳税申报表,B表， 7,生产、经营所得个人所得税纳税申报表,A表， - 85 - 8,生产、经营所得个人所得税纳税申报表,B表， 9,生产、经营所得投资者个人所得税汇总申报表 国家税务总局 2013年4月27日 13 本次修改的主要内容 此次对于代扣代缴标准版主要修改的地方有,扣缴个人所得税报告表采集内容的改变,员工基础信息的修改,增加了特定行业个人所得税年度申报表,证件类型的修改等,具体调整实现内容如下, 1、 证照类型的修改 增加了外国护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证、中国护照,所以此次修改时将原来的外籍人编码替换成新增的四种证照类型。 2、纳税人基础信息的修改 - 86 - 增加了是否残疾烈属孤老字段,纳税人识别号字段,新增员工在申报反馈后会将纳税人识别号进行更新。 其余的基础信息按照个人所得税基础信息表,A，表进行了调整简化,包括外籍人的信息 - 87 - 3、正常工资薪金收入明细表的修改 增加了扣除项目内容,包括其他、免税所得、税前扣除项目合计栏。 4、非工资薪金收入明细的修改 增加了财产原值字段,当所得项目为财产转让所得时填写。 - 88 - 当所得项目为稿酬所得时,减免税额会按算出的应纳税额的30%默认填入,可以修改。 新增了持股月份数,当所得项目为利息股息红利所得时填写,持股期限在1个月以内,含1个月，的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额，持股期限在1个月以上至1年,含1年，的,暂减按50%计入应纳税所得额，持 - 89 - 股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额。 5、特殊行业全年工资薪金收入明细的修改 增加了清算月份起、清算月份止,分摊月份数,根据清算月份起止算出，、税前扣除项目合计字段。 最终月应纳税所得额根据公式算出的应纳税所得额除以清算月份数得出。 6、增加特殊行业年度申报表报送 根据申报表调整要求,申报表表送时要增加特定行业年度申报表的内容 - 90 - - 91 -