第一章 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。票据出票日期使用小写填写的，银行不

第一章 在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加壹。票据出票日期使用小写填写的，银行不 第一章 一、单项选择题 1 [答案]:B [解析]:本题考核会计行政法规的概念。会计行政法规，是指国务院制定发布或者国务院有关部门拟定、经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计关系的法律规范。 2 [答案]:D [解析]:本题考核会计法律。国家统一的会计制度，包括部会计门规章和会计规范性文件。选项A属于会计法律，选项 B.C属于会计行政法规，只有选项D属于国家统一的会计制度中的会计部门规章。 3 [答案]:D [解析]:本题考核单位内部的会计工作管理。根据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 4 [答案]:A [解析]:本题考核会计工作行政管理。我国的会计管理体制的总原则是统一领导，分级管理。 5 [答案]:C [解析]:本题考核会计工作管理体制。我国会计工作管理体制遵循的是“统一领导，分级管理”的原则，由国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。 6 [答案]:A [解析]:本题考核会计年度。我国以公历年度为会计年度，即每年公历1月1日起至12月31日止。 7 [答案]:B [解析]:本题考核会计工作的主管部门。财政部门是会计工作的主管部门。国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。 8 [答案]:B [解析]:本题考核会计市场准入管理。会计市场准入管理，是指财政部门对会计从业资格的取得、代理记账机构的设立、注册会计师资格的取得及注册会计师事务所的设立等所进行的条件设定。 9 [答案]:A [解析]:本题考核会计凭证的相关规定。根据要求，所有记账凭证都必须附原始凭证，只有两种情况例外:结账的记账凭证和更正错误的原始凭证。 10 [答案]:D [解析]:本题考核记账本位币。我国会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币。 11 [答案]:B [解析]:本题考核会计核算的相关要求。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但是编制的财务会计应当折算为人民币。 12 [答案]:B [解析]:本题考核填制和审核会计凭证的要求。记账凭证必须以审核无误的原始凭证为编制依据。 13 [答案]:C [解析]:本题考核记账凭证的填制要求。原始凭证金额出现错误的不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。 14 [答案]:C [解析]:本题考核填制与审核会计凭证。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。 15 [答案]:D [解析]:本题考核企业财务会计报告的相关内容。根据规定，财务会计报告须经注册会计师审计的，企业应当将注册会计师及其会计师事务所出具的审计报告随同财务会计报告一并对外提供。但并不是所有的财务会计报告在上报有关部门前都必须经过注册会计师签字。 16 [答案]:C [解析]:本题考核代理记账业务中委托人义务。根据规定，委托人的义务包括对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证;应当配备专人负责日常货币收支和保管;及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料;对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。 17 [答案]:A [解析]:本题考核会计人员继续教育的时间要求。会计人员每年参加会计继续教育时间不少于24小时。 18 [答案]:C [解析]:本题考核会计核算的内容。根据《会计法》规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算:款项和有价证券的收付;财物的收发、增减和使用;债权债务的发生和结算;资本、基金的增减;收入、支出、费用、成本的计算;财务成果的计算和处理;需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。 19 [答案]:D [解析]:本题考核会计工作的政府监督。会计工作的政府监督是一种外部监督，主要是财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。 20 [答案]:A [解析]:本题考核会计机构负责人的任职资格。根据规定，担任单位会计机构负责人的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。 21 [答案]:A [解析]:本题考核代理记账业务范围。代理记账业务范围包括:根据委托人提供的原始凭证和其他资料进行会计核算，对外提供财务会计报告，向税务机关提供税务资料，委托人委托的其他会计业务。不包括代办工商登记。 22 [答案]:A [解析]:本题考核会计从业资格的取得。申请人符合会计从业资格考试报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专以上会计类专业学历(或学位)的，自毕业之日起2年免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。 23 [答案]:C [解析]:本题考核会计人员回避制度。根据规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。 24 [答案]:C [解析]:本题考核会计从业资格证书管理的调转登记。会计人员调转工作单位且继续从事会计工作的，自离开之日或办理调出手续之日起90日内办理调转登记。 25 [答案]:B [解析]:本题考核会计专业职务。会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。会计专业职务分为高级会计师、会计师、助理会计师、会计员。其中会计师属于中级职务。 26 [答案]:C [解析]:本题考核会计从业资格管理。根据规定，持有会计从业资格证书的人员，离开会计工作岗位超过6个月的，应填写注册登记表，并向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。 27 [答案]:D [解析]:本题考核会计专业技术资格报名条件。报考中级会计专业技术资格的人员除了具备基本条件外，取得大学本科学历的人员，从事会计工作要满4年。 28 [答案]:B [解析]:本题考核会计人员工作交接。一般会计人员办理会计工作交接手续应由会计机构负责人或会计主管人员监交。 二、多项选择题 1 [答案]:BD [解析]:本题考核会计部门规章的范围。《会计法》属于会计法律;《金融企业会计制度》属于会计规范性文件。 2 [答案]:ABC [解析]:本题考核原始凭证的审核。根据规定，会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任。 3 [答案]:ABD [解析]:本题考核财务会计报告。根据规定，企业依照《企业财务会计报告条例》的规定向有关各方提供的财务会计报告，其编制基础、编制依据、编制原则和方法应当一致，不得提供编制基础、编制依据、编制原则和方法不同的财务会计报告。《会计法》和《会计基础工作规范》也分别对财务会计报告的编制作出了相关规定。 4 [答案]:AD [解析]:本题考核有关记账本位币的规定。根据规定，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。 5 [答案]:ABCD [解析]:本题考核我国会计法规制度规范会计核算的具体内容。我国会计法律制度对会计信息质量要求、会计资料的基本要求、会计年度、记账本位币、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告、财产清查、会计档案管理等作出统一规定。 6 [答案]:BCD [解析]:本题考核单位内部会计监督。根据《会计法》的规定:“单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项”。 7 [答案]:ACD [解析]:本题考核单位内部会计监督。单位内部会计监督制度应当符合下列四项基本要求 (1)记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约 (2)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确 (3)财产清查的范围、期限和组织程序应当明确 (4)对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。 8 [答案]:ABCD [解析]:本题考核政府监督。政府监督可以对社会监督进行再监督。财政部门可以依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。财政部门可以对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督。 9 [答案]:BCD [解析]:本题考核会计机构的设置。根据规定，一个单位是否设置会计机构，一般取决于三个方面的因素:一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。 10 [答案]:AC [解析]:本题考核会计从业资格部分考试科目免试条件。免试条件之一为中专以上(含中专)会计类专业学历或学位。会计类专业包括:会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。 11 [答案]:ACD [解析]:本题考核会计从业资格管理。会计从业资格证书管理包括上岗注册登记、离岗备案(不是换岗备案)、调转登记、变更登记。 12 [答案]:ABC [解析]:本题考核会计专业技术资格。会计专业技术资格分为初级资格、中级资格、高级资格。 13 [答案]:ABD [解析]:本题考核会计从业资格证书的取得。根据规定，会计从业资格考试报名基本条件是 (1)遵守会计和其他财经法律、法规 (2)具备良好的道德品质 (3)具备会计专业基础知识和技能。 14 [答案]:ABCD [解析]:本题考核会计从业资格证书的取得。根据规定，会计类专业包括:会计学、会计电算化、注册会计师专门化、审计学、财务管理、理财学。 15 [答案]:ABCD [解析]:本题考核会计人员工作交接程序。 16 [答案]:ABC [解析]:本题考核会计工作岗位的范围。根据规定，单位内部审计、社会审计、政府审计工作不属于会计岗位。 17 [答案]:AB [解析]:本题考核会计人员工作交接。会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，由单位领导人负责监交，必要时，主管单位可以派人会同监交。 18 [答案]:ABC [解析]:本题考核吊销会计从业资格证书的情形。无故不参加会计人员继续教育不予通过会计从业资格证书年检，而非吊销会计从业资格证书。 19 [答案]:AC [解析]:本题考核偷税行为应承担的法律责任。纳税人伪造、变造会计账簿、记账凭证的手段，不缴或少缴应纳税额，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%，并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处1,5倍罚金。 20 [答案]:ACD [解析]:本题考核违反会计制度规定的法律责任。根据《会计法》规定，应承担法律责任的违法会计行为包括 (1)不依法设置会计账簿的行为。是指违反《会计法》和国家统一的会计制度的规定，应当设置会计账簿的单位不设置会计账簿或者未按规定的种类、形式及要求设置会计账簿的行为。(2)私设会计账簿的行为。是指不在依法设置的会计账簿上对经济业务事项进行统一会计核算，而另外私自设置会计账簿进行会计核算的行为，即常说的“账外账”。(3)未按照规定填制、取得原始凭证或者填制、取得的原始凭证不符合规定的行为。(4)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记 会计账簿不符合规定的行为。(5)随意变更会计处理方法的行为。(6)向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的行为。(7)未按照规定使用会计记录文字或者记账本位币的行为。(8)未按照规定保管会计资料，致使会计资料损毁、灭失的行为。(9)未按照规定建立并实施单位内部会计监督制度，或者拒绝依法实施的监督，或者不如实提供有关会计资料及有关情况的行为。(10)任用会计人员不符合《会计法》规定的行为。 三、判断题 1 [答案]:N [解析]:本题考核会计核算的一般要求。企业采用的会计处理方法前后期应当保持一致，不得随意变更。 2 [答案]:N [解析]:本题考核记账凭证的填制。并非所有记账凭证后面都要附原始凭证，结账和更正错账的记账凭证可以不附原始凭证。 3 [答案]:N [解析]:本题考核政府监督。政府监督对社会监督进行再监督，社会监督的范围中不包括会计学会。 4 [答案]:N [解析]:本题考核伪造会计凭证的含义。伪造会计资料，是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿及其他会计资料。 5 [答案]:N [解析]:本题考核使用会计电算化进行会计核算的要求。实行会计电算化的单位，有关电子数据、会计软件资料应当作为会计档案进行保管，同时应保存打印出的纸质会计档案。 6 [答案]:Y [解析]:本题考核会计工作社会监督的内容。 7 [答案]:N [解析]:本题考核会计机构的设置。各单位应当根据会计业务的需要设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。 8 [答案]:Y [解析]:本题考核代理记账机构的相关规定。 9 [答案]:N [解析]:本题考核会计人员工作交接的相关规定。因接替人员交接时的工作疏忽而没有发现所接会计资料在真实性、完整性方面的问题，如事后发现，仍应由移交人对会计资料的真实性、完整性负法律责任。 10 [答案]:Y [解析]:本题考核单位负责人对会计人员打击报复的法律责任。题目的表述是正确的。 第二章 一、单项选择题 1 [答案]:A [解析]:本题考核现金使用范围。根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。 2 [答案]:B [解析]:本题考核现金收支的基本要求。开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。 3 [答案]:C [解析]:本题考核违反银行结算账户的罚则。 4 [答案]:B [解析]:本题考核支票的使用范围。单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算可使用支票。 5 [答案]:A [解析]:本题考核票据的填写要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。 6 [答案]:C [解析]:本题考核填写票据的基本要求。在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。 7 [答案]:A [解析]:本题考核现金收支的基本要求。因采购地点不确定、交通不便、抢险救灾以及其他特殊情况，办理转账结算不够方便，必须使用现金的开户单位，要向开户银行提出书面申请。由本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审查批准后，予以支付现金。 8 [答案]:A [解析]:本题考核支票的提示付款期限。支票的提示付款期限为自出票日起10日。 9 [答案]:A [解析]:本题考核普通支票的使用范围。根据规定，划线普通支票只能用于转账，不能用于支取现金。 10 [答案]:B [解析]:本题考核银行结算账户的监督管理部门。银行结算账户的监督管理部门是中国人民银行。 11 [答案]:C [解析]:本题考核银行结算账户的有关规定。根据规定，存款人有下列情况的，可以申请开立临时存款账户:设立临时机构;异地临时经营活动;注册验资。而选项C的期货交易保证金，应当属于可以申请开立专用存款账户的情形。 12 [答案]:D [解析]:本题考核免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。 13 [答案]:A [解析]:本题考核银行卡的使用。在单位卡的使用过程中，其账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。单位卡的持卡人不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款结算，并一律不得支取现金，所以只有选项A是正确的。 14 [答案]:B [解析]:本题考核汇兑的基本知识。汇款回单只能作为汇出银行受理汇款的依据，不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明。 15 [答案]:B [解析]:本题考核汇兑。汇兑没有金额起点的限制。 16 [答案]:D [解析]:本题考核汇兑的退汇。汇款人申请退汇必须是该汇款已汇出汇出银行。如果汇款人与收款人不能达成一致退汇的意见，不能办理退汇。汇入银行对于收款人拒绝接受的汇款，应即办理退汇。汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 二、多项选择题 1 [答案]:ACD [解析]:本题考核现金管理的有关规定。根据规定，开户单位可以在下列范围内使用现金: (1)职工工资、津贴; (2)个人劳务报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人员必须随身携带的差旅费; (7)结算起点以下的零星支出; (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 在上述列出的8项中，除(5) (6)项外，开户单位支付给个人的款项中，支付现金每人一次不得超过1000元，超过限额部分，应当以支票、银行本票支付。确需全额支付现金的，应经开户银行审查后予以支付。 2 [答案]:ACD [解析]:本题考核现金使用的限额。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天。 3 [答案]:ABCD [解析]:本题考核银行结算账户的种类。银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。 4 [答案]:ABC [解析]:本题考核支付结算的基本原则。(1)恪守信用，履约付款原则 (2)谁的钱进谁的账，由谁支配原则 (3)银行不垫款原则。 5 [答案]:BC [解析]:本题考核各种银行结算账户的用途。根据规定，一般存款账户可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。 6 [答案]:ABCD [解析]:本题考核银行结算账户的变更。银行结算账户的变更是指开户资料发生变更，包括存款人名称、单位法定代表人、住址等发生变更。 7 [答案]:ABC [解析]:本题考核一般存款账户的使用范围。一般存款账户的使用范围包括:借款转存、借款归还、现金缴存。一般存款账户不得办理现金支取。 8 [答案]:ABC [解析]:本题考核基本存款账户申请人范围。凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。另外，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，包括非法人企业、外国驻华机构、个体工商户、单位设立的独立核算的附属机构等，也可以开立基本存款账户。 9 [答案]:ABD [解析]:本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。 10 [答案]:ACD [解析]:本题考核票据的分类。我国《票据法》上所称的票据包括汇票、本票和支票。 11 [答案]:ACD [解析]:本题考核填写票据和结算凭证的基本要求。选项B，大写金额数字有“分”的，“分”后面不能写“整”字。 12 [答案]:CD [解析]:本题考核商业汇票的分类。商业汇票按照承兑人的不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 13 [答案]:BCD [解析]:本题考核支付结算方式。非票据结算方式一般包括汇兑、委托收款、异地托收承付和信用卡等。 14 [答案]:BCD [解析]:本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内，而不是说的承兑期限，所以A选项错误。 三、判断题 1 [答案]:Y [解析]:本题考核支付结算的特征。题目的表述是正确的。 2 [答案]:N [解析]:本题考核支付结算的基本要求。除国家法律、行政法规另有规定外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。 3 [答案]:N [解析]:本题考核支付结算的概念。支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。 4 [答案]:N [解析]:本题考核银行结算账户的变更。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。 5 [答案]:N [解析]:本题考核银行结算账户的相关规定。根据规定，注册验资的临时存款账户在验资期间“只收不付”。 6 [答案]:N [解析]:本题考核异地银行结算账户。自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户，也属于异地银行结算账户。 7 [答案]:N [解析]:本题考核个人银行结算账户的概念。个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。 8 [答案]:Y [解析]:本题考核银行结算账户的撤销。 9 [答案]:N [解析]:本题考核票据和结算凭证的填写要求。根据规定，中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。 第三章 一、单项选择题 1 [答案]:B [解析]:本题考核税收的特征。税收具有强制性、无偿性、固定性三个特征。 2 [答案]:B [解析]:本题考核地方税包括的税种。选项 A C.D均属于中央和地方共享税。 3 [答案]:B [解析]:本题考核税法的构成要素。税目是税法中规定的征税对象的具体项目，是征税对象的具体化。 4 [答案]:C [解析]:本题考核税收程序法的范围。税收程序法是指税务管理方面的法律，如《中华人民共和国税收征收管理法》、 《进出口关税条例》。选项 A B.D属于税收实体法。 5 [答案]:C [解析]:本题考核税法要素中税率的有关概念。计算纳税人应纳税额的尺度是税率，也是衡量税负轻重与否的重要标 志。 6 [答案]:A [解析]:本题考核增值税的类型。2009年1月1日起施行的《增值税暂行条例》，规定允许抵扣购进固定资产的进项 税额，实现了增值税由生产型向消费型的转换。 7 [答案]:B [解析]:本题考核酒类包装物押金增值税的计算。酒类包装物押金无论是否逾期，均以收到时，并入收入当期销售额 计算销项税额。酒厂应计算的销项税额,(93600+2000)?(1+17%)×17%,13890.60(元)。 8 [答案]:C [解析]:本题考核消费税的计税方法。现行消费税的征税范围中，只有卷烟、白酒采用复合计征方法。选项 A B.D均是从价计征消费税的。 9 [答案]:B [解析]:本题考核营业税的计算。应缴纳的营业税=5000×3%=150(万元)。 10 [答案]:A [解析]:本题考核营业税的纳税人。选项A销售小汽车的销售公司属于增值税的纳税人。 11 [答案]:C [解析]:本题考核营业税税率。交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业适用3,的税率。服务业、转让无形资产、销售不动产和金融保险业适用5,的税率。娱乐业适用5%~20,的税率。 12 [答案]:D [解析]:本题考核个人所得税居民纳税人的认定。根据规定，居民纳税人的判定标准有两个:一是在中国境内有住所;二是无住所，但在中国境内居住满一个纳税年度，两个标准只要符合其中之一，即为居民纳税人。 13 [答案]:B [解析]:本题考核个人所得税的税目范围。根据规定，劳务报酬所得是指个人独立从事非雇佣的各种劳务所取得的所得。包括:翻译、审稿、书画、咨询、讲学等29项具体项目。 14 [答案]:B [解析]:本题考核企业所得税的计算。2010年度应缴纳的企业所得税税额,(320,300)×25%,5(万元)。 15 [答案]:C [解析]:本题考核变更税务登记的概念。变更税务登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记内容发生变化时向原税务机关申报办理税务登记。 16 [答案]:C [解析]:本题考核设立税务登记的有关规定。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘察工程和提供劳务的，应当自项目合同签订之日起30内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记。 17 [答案]:C [解析]:本题考核增值税专用发票。增值税专用发票由国家税务总局指定的企业统一印制。 二、多项选择题 1 [答案]:ABCD [解析]:本题考核税收的作用。 2 [答案]:AC [解析]:本题考核行为税包括的税种。选项B增值税属于流转税，选项D城镇土地使用税属于财产税。 3 [答案]:ABCD [解析]:本题考核税法的分类。按照税法法律级次划分，可将税法分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。 4 [答案]:ABC [解析]:本题考核税法的分类。按照主权国家行使税收管辖权的不同，可将税法分为国内税法、国际税法和外国税法。 5 [答案]:ACD [解析]:本题考核销售额包含的内容。增值税是价外税，销售额不包括向购买方收取的销项税额。 6 [答案]:AD [解析]:本题考核个人所得税纳税义务人的判断标准。我国个人所得税纳税人义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 7 [答案]:ABD [解析]:本题考核个人所得税的税率。对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20,。 8 [答案]:AC [解析]:本题考核企业所得税免税收入的规定。《企业所得税法》规定，收入总额中的下列收入为免税收入 (1)国债利息收入 (2)符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 (4)符合规定条件的非营利组织的收入。选项B属于不征税收入;选项D属于应征税的收入。 9 [答案]:BCD [解析]:本题考核税务登记的相关规定。根据规定，开业税务登记的纳税人可分为以下两类:领取营业执照从事生产、经营的纳税人;其他纳税人。 10 [答案]:ABC [解析]:本题考核设立税务登记的相关规定。根据规定，已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关不再核发扣缴税款登记证件。因此选项D的说法错误。 11 [答案]:ABD [解析]:本题考核注销税务登记。需办理注销税务登记的情形包括:纳税人解散、破产、撤销，终止纳税义务的;被撤掉营业执照或被撤销;因住所、经营地点变动，涉及改变税务机关的。选项C属于办理变更税务登记的情形。 12 [答案]:CD [解析]:本题考核发票的开具要求。填写发票应当使用中文，民族自治地区可以同时使用当地通用的一种民族文字，外商投资企业和外资企业可以同时使用一种外国文字。发票的开具时限必须是业务实际发生的时间，不得提前或滞后。 13 [答案]:ABC [解析]:本题考核税务代理的特点。税务代理的特点有中介性、法定性、自愿性和公正性。 三、判断题 1 [答案]:Y [解析]:本题考核税率在具体税种中的运用。我国土地增值税的计算征收采用超率累进税率。 2 [答案]:N [解析]:本题考核消费税的纳税地点。委托个体经营者加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。 3 [答案]:N [解析]:本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，21000×(1-20%)=16800(元)，故不适用加成征收。 4 [答案]:Y [解析]:本题考核企业所得税的征收管理。 5 [答案]:N [解析]:本题考核企业所得税的纳税申报。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 6 [答案]:N [解析]:本题考核增值税专用发票的领购和使用。增值税专用发票只限于增值税“一般纳税人”领购使用，增值税小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用增值税专用发票。 7 [答案]:Y [解析]:本题考核税务登记的范围。凡有法律、法规规定的应税收入、应税财产或者应税行为的各类纳税人，均应当按照《征管法》及其实施细则和国家税务总局印发的《税务登记》规定办理税务登记。 第四章 一、单项选择题 1 [答案]:D [解析]:本题考核国家预算的级次划分。我国国家预算体系包括中央、省(自治区、直辖市)，设区的市(自治州)、县(不设区的市、自治县、市辖区)、乡(民族乡、镇)五级预算。 2 [答案]:D [解析]:本题考核预算体系组成。我国的预算组成并非没有限制的，中央预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成。地方预算由各省、自治区、直辖市预算组成。 3 [答案]:D [解析]:本题考核国家预算的级次划分。我国实行“一级政府，一级预算”，一共分为五级。包括中央，省、自治区、直辖市，设区的市、自治州，县、自治县，不设区的市、市辖区，乡、民族乡、镇五级预算。 4 [答案]:C [解析]:本题考核国务院财政部门的预算职权。选项C是全国人民代表大会常务委员会的预算职权之一。 5 [答案]:D [解析]:本题考核预算收入。预算收入按照分享程度划分，包括中央预算收入、地方预算收入以及中央和地方预算共享收入。 6 [答案]:A [解析]:本题考核预算收入的形式。税收收入是国家预算收入的最主要部分。 7 [答案]:D [解析]:本题考核全国人民代表大会常务委员会的预算职权。选项D是国务院财政部门的职权之一。 8 [答案]:C [解析]:本题考核决算草案的审批。乡、民族乡、镇政府编制本级决算草案，提请本级人民代表大会审查和批准。 9 [答案]:B [解析]:本题考核政府采购当事人。政府采购当事人是指在政府采购活动中享有权利和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商和采购代理机构。 10 [答案]:D [解析]:本题考核政府采购的主体范围。目前，我国国有企业不属于政府采购的主体范围。 11 [答案]:C [解析]:本题考核政府采购的原则。 12 [答案]:D [解析]:本题考核政府采购方式。符合下列情形之一的货物或者服务，可以采用竞争性谈判方式采购 (1)招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的 (2)技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的 (3)采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的 (4)不能事先计算出价格总额的。 13 [答案]:A [解析]:本题考核政府采购方式。邀请招标是指采购人依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请3家以上的供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。 14 [答案]:C [解析]:本题考核预决算监督的相关规定。各级审计机关应当依照《中华人民共和国审计法》以及有关法律、行政法规的规定，对本级预算执行情况，对本级各部门和下级政府预算的执行情况和决算，进行审计监督。 15 [答案]:A [解析]:本题考核国库单一账户体系。国库单一账户是财政部门在中国人民银行开设的，该账户用于记录、核算和反映纳入预算管理的财政收入和支出。 16 [答案]:A [解析]:本题考核财政支付的方式。财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 17 [答案]:C [解析]:本题考核财政收入收缴方式。集中汇缴是指由征收机关(有关法定单位)按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。 二、多项选择题 1 [答案]:BC [解析]:本题考核全国人民代表大会的预算职权。选项 B.C是全国人民代表大会常务委员会的职权。 2 [答案]:AB [解析]:本题考核中央预算。中央政府预算由中央各部门(含直属单位)的预算组成。中央预算包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。其中，中央各部门，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的国家机关、军队、政党组织和社会团体;直属单位，是指与财政部直接发生预算缴款、拨款关系的企业和事业单位。 3 [答案]:ABCD [解析]:本题考核预算管理中全国人民代表大会的职权。全国人民代表大会审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告;批准中央预算和中央预算执行情况的报告;改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议。 4 [答案]:ABCD [解析]:本题考核我国预算支出的形式。我国预算支出包括 (1)经济建设支出 (2)教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出 (3)国家管理费用支出 (4)国防支出 (5)各项补贴支出 (6)其他支出。 5 [答案]:ABCD [解析]:本题考核编制年度预算草案的依据。各级政府编制年度预算草案的依据包括 (1)法律、法规 (2)国民经济和社会发展、财政中长期计划以及有关的财政经济政策 (3)本级政府的预算管理职权和财政管理体制确定的预算收支范围 (4)上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素 (5)上级政府对编制本年度预算草案的指示和要求。 6 [答案]:AB [解析]:本题考核预算的审批。根据规定，中央预算由全国人民代表大会审查和批准，地方各级政府 预算由本级人民代表大会审查和批准。 7 [答案]:CD [解析]:本题考核各部门的预算职权。各部门的预算职权包括 (1)编制本部门预算、决算草案 (2)组织和监督本部门预算的执行 (3)定期向本级政府财政部门报告预算的执行情况。 8 [答案]:ABC [解析]:本题考核政府采购人的范围。根据规定，采购人是指依法进行政府采购的国家机关、事业单 位和团体组织。 9 [答案]:ABD [解析]:本题考核政府采购方式。选项C适用邀请招标方式。 10 [答案]:ABCD [解析]:本题考核政府采购的方式。本题四个选项均属于政府采购的方式。 11 [答案]:ABCD [解析]:本题考核国库单一账户体系的范围。本题的四个选项均属于国库单一账户的构成范围。 12 [答案]:ACD [解析]:本题考核财政授权支付程序的适用范围。财政授权支付程序适用于未纳入工资支出、工程采 购支出，物品、服务采购支出管理的购买支出和零星支出。包括单件物品或单项服务购买额不足10 万元人民币的购买支出;投资额不足50万元人民币的工程项目支出，以及特别紧急的支出。 三、判断题 1 [答案]:Y [解析]:本题考核国家预算的级次划分。题目的表述是正确的。 2 [答案]:N [解析]:本题考核预算的级次划分。我国的预算分为中央预算和地方预算，中央预算是由中央各部门(含直属单位)的预算组成的。 3 [答案]:N [解析]:本题考核预算法律制度。根据规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。 4 [答案]:N [解析]:本题考核国家预算原则。每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性进行计算，不得假定、估算，更不能任意变造，体现了国家预算的可靠性原则。 5 [答案]:N [解析]:本题考核决算的相关规定。根据规定，国务院财政部门编制中央决算草案，报国务院审定后，由国务院提请全国“人大常委会”审查和批准。 6 [答案]:Y [解析]:本题考核政府采购的方式。题目的表述是正确的。 7 [答案]:N [解析]:本题考核政府采购方式。公开招标应作为政府采购的主要采购方式。 8 [答案]:Y [解析]:本题考核公开招标方式的相关规定。采购人不得将应当以公开招标方式采购的货物或者服务化整为零或者以其他任何方式规避公开招标采购。 9 [答案]:N [解析]:本题考核政府集中采购目录和采购限额标准的规定。政府集中采购目录和采购限额标准由省级以上人民政府确定并公布。 第五章 一、单项选择题 1 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德的调整对象。会计职业道德是调整会计职业活动中各种利益关系的手段。会计工作的性质决定了在会计职业活动中要处理方方面面的经济关系，包括单位与单位、单位与国家、单位与职工等经济关系，这些经济关系的实质是经济利益关系。所以会计职业道德的调整对象是会计职业中的经济利益关系。 2 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德的概念。会计职业道德是指在会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的和调整会计职业关系的职业行为准则和规范。 3 [答案]:A [解析]:本题考核会计职业道德规范的主要内容。爱岗敬业要求会计人员正确认识会计职业，树立职业荣誉感;热爱会计工作，敬重会计职业;安心工作，任劳任怨;严肃认真，一丝不苟;忠于职守，尽职尽责。 4 [答案]:C [解析]:本题考核会计职业道德的内容。“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘„立信?，当必有成。”体现的是诚实守信的会计职业道德规范。 5 [答案]:D [解析]:本题考核会计职业道德的规范要求。题目所述的情况中，于某违反的会计职业道德要求中不包括诚实守信。 6 [答案]:D [解析]:本题考核会计职业道德的内容。廉洁自律是会计职业道德的前提，也是会计职业道德的内在要求，这是会计工作的特点决定的。 7 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德的相关内容。诚实守信是做人的基本准则，是人们在古往今来的交往中产生出的最根本的道德规范，也是会计职业道德的精髓。 8 [答案]:C [解析]:本题考核会计职业道德的内容。这句话体现了会计职业道德要求中的“坚持准则”。 9 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德的内容。王某的行为违反了客观公正、坚持准则的会计职业道德要求。 10 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德教育的内容。会计职业道德教育的内容包括 (1)会计职业道德规范教育 (2)会计职业道德观念教育 (3)会计职业道德警示教育。 11 [答案]:C [解析]:本题考核会计人员违反职业道德的后果。会计人员违反职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。 12 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德规范教育的相关规定。会计职业道德规范教育是会计职业道德教育的核心内容，应贯穿于会计职业道德教育始终。 13 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业道德教育与修养。从他律走向自律，是会计职业道德的最高境界。 14 [答案]:B [解析]:本题考核会计职业组织的行业自律。会计职业组织是对会计职业道德进行自律管理与约束的自律性组织。 15 [答案]:A [解析]:本题考核会计职业道德与会计法律制度的区别和联系。会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性;会计职业道德不仅强调会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界;会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定;违反会计职业道德不仅可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。 二、多项选择题 1 [答案]:ABD [解析]:本题考核职业道德的概念。狭义职业道德的特征 (1)在一定的职业活动中遵循的 (2)体现着一定的职业特征 (3)调整一定的职业关系。 2 [答案]:BD [解析]:本题考核会计职业道德的特征。会计职业道德与其他职业道德相比具有自身的特征:会计职业道德具有一定的强制性;较多关注公众利益。 3 [答案]:CD [解析]:本题考核会计法律制度与会计职业道德的关系。选项C会计法律制度实现形式是具体的、明确的、正式形成文字的成文规定;选项D会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化。 4 [答案]:ABCD [解析]:本题考核会计法律制度与会计职业道德的区别。题中四个选项的表述都是正确的。 5 [答案]:ABC [解析]:本题考核会计职业道德规范的主要内容。爱岗敬业的基本要求包括:热爱会计工作，敬重会计职业;严肃认真，一丝不苟;忠于职守，尽职尽责。 6 [答案]:ABCD [解析]:本题考核客观公正的基本要求。 7 [答案]:BC [解析]:本题考核会计职业道德的要求。泄露企业的秘密主要违反了诚实守信和廉洁自律的职业道德的要求。 8 [答案]:AB [解析]:本题考核会计职业道德的内容。财务科长王某没有站在公正的立场上支持石某的做法，反而批评石某，并提出了错误的观点，很显然违背了会计职业道德规范中的“客观公正”和“坚持准则”的要求。 9 [答案]:ACD [解析]:本题考核会计职业道德的要求。工作努力、钻研业务、积极提供合理化建议体现了爱岗敬业、提高技能和参与管理的职业道德要求。 10 [答案]:ABCD [解析]:本题考核准则的内容。会计职业道德的内容之一，就是要“坚持准则”，这里的“准则”包括会计法律、会计法规、会计制度、会计准则。 11 [答案]:AB [解析]:本题考核强化服务的要求。强化服务的基本要求是:强化服务意识;提高服务质量。 12 [答案]:CD [解析]:本题考核爱岗敬业的基本要求。忠于职守主要表现为忠实于国家，忠实于社会公众，承担起维护国家和社会公众利益的责任。 13 [答案]:AD [解析]:本题考核岗前职业道德教育的内容。岗前职业道德教育包括会计专业学历教育及获取会计从业资格中的职业道德教育。 14 [答案]:ABD [解析]:本题考核会计职业道德修养的方法。会计职业道德修养的方法主要有 (1)不断地进行“内省” (2)要提倡“慎独”精神 (3)虚心向先进人物学习。 15 [答案]:ABCD [解析]:本题考核财政部门对会计职业道德监督检查的途径。财政部门对会计职业道德监督检查的途径包括:将会计法执法检查与会计职业道德检查相结合、将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合、将会计专业技术资格考评、聘用与会计职业道德检查相结合。 三、判断题 1 [答案]:N [解析]:本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德与会计法律制度有着共同的目标、相同的调整对象以及担负着同样的使命。 2 [答案]:N [解析]:本题考核强化服务的相关内容，会计工作中提供上乘的服务质量，并非是无原则的满足服务主体的需要，而是在坚持原则、坚持准则的基础上尽量满足用户或服务主体的需要。 3 [答案]:Y [解析]:本题考核会计职业道德修养的环节。 4 [答案]:N [解析]:本题考核会计职业道德的内容。陈某的说法不正确，会计人员应当参与管理。 5 [答案]:N [解析]:本题考核提高技能的相关内容。提高技能是会计人员在职业活动中做到客观公正、坚持准则的基础，是参与管理的前提。 6 [答案]:N [解析]:本题考核坚持准则的含义。坚持准则，这里的“准则”不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。 7 [答案]:N [解析]:本题考核违反会计职业道德和会计法律制度行为的判定。会计人员不钻研业务，不加强新知识的学习，造成工作上的差错，缺乏胜任工作的能力，这是违反会计职业道德的行为。 8 [答案]:Y [解析]:本题考核会计职业道德与会计法律制度的关系。会计职业道德与会计法律制度在实施过程中相互作用，相互促进。会计职业道德是会计法律制度得以正常运行的社会基础和思想基础，而会计法律制度是促进会计职业道德规范形成和得以遵守的法律保障。 9 [答案]:Y [解析]:本题考核会计职业道德的相关规定。题目的表述符合《会计法》的规定。 10 [答案]:N [解析]:本题考核会计人员违反会计职业道德行为的责任。根据规定，会计人员违反会计职业道德，情节严重的，由财政部门吊销其会计从业资格证书。