工资、社保、个税的账务处理

工资、社保、个税的账务处理 例一:由公司在本地缴纳社保: XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司代扣社保个人部分150，代扣个税60，实发2790，公司承担保险300，缴纳至社保局共450。 ?计提工资时: 借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 发放工资时: 借:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 2790 应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算:个人核算 其他应收款-个人社保-XX人 150 辅助核算:个人核算 ?缴纳社保时: 借:应付职工薪酬-社会保险费 -养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 其他应收款-XX人 150 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 450 ?结转社保: 借:管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300(本例不细分)辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 ?缴纳个税时: 借:应缴税费-应缴个人所得税 60 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 60 例二:员工在外地缴纳社保情况: ?第一次凭外地个人社保缴纳证明，数据同上，至财务报销公司该承担部分 借:应付职工薪酬-社会保险费-养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 贷:现金 300 (2)当年以后月份，人力资源部以同样数据核算(后有变动可凭证明材料调整) XX部门XX人XX月，应发工资3000，公司承担社保300，代扣个税依然为60，实发3240。 ?计提工资时: 借:管理费用-工资 3000 辅助核算:部门核算 管理费用-社保 300 辅助核算:部门核算 贷:应付职工薪酬-工资 3000 辅助核算:个人核算 应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300(本例不细分)辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 ?发放工资及社保时: 借:应付职工薪酬-工资 3000 应付职工薪酬--社会保险费-养老保险 300(本例不细分) 辅助核算:个人核算 -医疗保险 辅助核算:个人核算 -失业保险 辅助核算:个人核算 -工伤保险 辅助核算:个人核算 -生育保险 辅助核算:个人核算 贷:银行存款 3240 应缴税费-应缴个人所得税 60