票据和结算凭证种类讲解稿

票据和结算凭证种类讲解稿 会计凭证是本行各项业务活动和财务收支的原始记录，是办理业务、 记载账务的依据，也是明确经济责任，核对账务和事后备查的重要依 据。 重要空白凭证是指经银行或单位填写金额并加盖印章后即具支 付效力的空白凭证，是银行凭以办理资金收付的书面依据。重要空白 凭证的主要特征为每张凭证上均有凭证号码。 银行的重要空白凭证主要有：现金支票、转账支票、银行本票、 银行汇票、商业承兑汇票、银行承兑汇票、单位定期存款开户证实书、 单位定期存单、人民银行电子联行贷方补充报单、存款证明书、电汇 凭证、银行汇票申请书、银行本票申请书、外币汇票、普通存折、活 期一本通、定期一本通、储蓄定期存单、国债收款凭证、民生卡等。 银行签发的银行汇票、银行本票等重要空白凭证不得交由客户签发， 不得预先在重要空白凭证上加盖印章，不得跳号使用重要空白凭证。 柜员应按规定打印或手工填制重要空白凭证，不得自行打印格式。 柜员填错或交易失败造成的重要空白凭证作废，应在作废凭证上加盖 “作废”戳记，并剪右下角后作相关传票的附件。 柜员在签发重要空白凭证时应按照号码顺序使用，不得跳号。 有价单证是指具有价值的特殊凭证。其主要特征为有固定面值、有号 码。 银行会计业务中涉及到的有价单证主要有：代理发行的各类债券、旅 行支票、代理出售 的定额保单、金融债券、定额存单、定额汇票、定额本票、储值卡等。 一般会计凭证是与重要空白凭证相对应的凭证，凡不属于重要凭证的 均为一般会计凭证。 客户填制的一般会计凭证主要包括：储蓄存、取款凭证、进账单、 支款凭条、现金缴款单、贷款还款凭证、空白凭证领用单、储蓄和借 记卡特殊业务、通知存款通知（取消通知）单和外汇兑换水单 等。 银行内部会计人员填制或综合业务系统自动打制的一般会计凭证主 要包括转账借方凭证（含机制凭证）、转账贷方凭证（含机制凭证）、 特种转账借方凭证（含机制凭证）、特种转账贷方凭证（含机制凭证）、 现金收入凭证、现金付出凭证、外科目收入凭证、表外科目付出凭 证、业务收费凭证、利息清单、重要空白凭证及有价单证调拨单、现 金调拨单、错账冲正借方凭证、贷方凭证、内部转账凭证、抵（质） 押物品出、入库单、代保管物品出、入库单等 凭证的应根据经济业务如实填列，做到不错不漏，不随意简化或 省略，防止涂改。 会计凭证可以手工填制，也可以电脑打印，但规定电脑打印的凭证不 得改为手工填写；规定手工填写的凭证，不得电脑打印；改变凭证填 写方式的，必须经支行会计主管签字审核同意后，方可改变凭证填制 方式。 银行受理客户提交的支票以及银行内部自制原始凭证应使用毛笔或 碳素墨水填写，不得使用圆珠笔填写；多联套写的凭证可使用圆珠笔 填写。 凭证上“签章”为签名、盖章或签名加盖章。凡客户提交银行的支付 凭证或背书转让的凭证必须加盖预留银行印鉴，特殊业务凭证无预留 银行印鉴的，必须经会计主管签字审核批准。 凡经过银行会计人员审核、记账的凭证均由经办人员在凭证上加盖业 务印章和个人名章，需要会计主管审批的业务凭证应有会计主管签 章。 凭证填制及处理人员应在凭证的专用位置签章，凭证上无签章专用位 置的，在凭证的右上方或右下方空白处签章，所签印章必须清晰可辩。 会计人员必须认真审核凭证的合法性、合规性、真实性、完整性和准 确性。 会计凭证审核要素主要有：日期填写是否正确；账号和户名是否相符； 本外币符号和大小写金额是否正确；款项来源、用途是否清楚；凭证 上注明的附件张数与附件是否相符；客户签章、银行及有关人员签章 是否齐全。 银行会计凭证的传递过程必须做到责任分明、手续严密，建立交接或 签收手续。 凭证传递应坚持“先外后内，先急后缓”的原则。 客户的回单、对账单等应由客户自取，或由会计人员交与客户，不得 委托其他单位或银行其他部门的人员传递。银行内部往来的各种凭证 不得委托客户传递。 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件 支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件 支付给收款人或者持票人的票据。 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的 金额给收款人或者持票人的票据。 商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给 收款人或者持票人的票据。 汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。 委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。