银行对账单审核技巧

银行对账单审核技巧 首先,要明白你看银行对帐单是为了干什么?之后才会考虑下该怎么看的问题.       一,看对帐单核收入:对应的回款是否到位,对应的对帐单会有相关的资金流入、流出的问题.       二、看对帐单为了查看企业的销售情况:这时候,就是将一月至十二月的银行流水的"贷方"、"借方"按每个月合一个总数,就可以看出企业生产、销售、采购环节的淡旺季节、企业应收帐款回款的速度等等.       三、计算企业平均现金流,就是为了核实企业的偿付能力等.       看东西要有目的的看,不要盲目的去看.你都感觉看了不知道看什么.看有何意义?       还有:企业对帐单一般都很复杂,核算那些小的费用你不累么?看下水电费票不好么?那东西又不能做假.             如果要成长为好的业务经理,不要从一开始学的时候就养成过于抠细节的东西,浪费时间.时间就是金钱啊,你让你家老总知道你这么做.不气死.           过细的东西,只是风险审查该做的.       如果从基础会计角度看的话:       那肯定对账单上每一笔借方发生额都是现金流出了。但是现在咱们的目的是通过对账单看企业的产品销售情况等等。你把什么东西都加进去我觉得没什么必要啊。             借方发生额类型有很多，如短信服务费、汇款手续费。难道这些东西你也要加进去吗？这些东西与销售关系不大。像税款、工资、奖金与销售关系也不是很确定，也就没必要加进去。加进去了会影响判断         另外，还有人用下列看对账单：         第一 对账单的真假  此真假含三方面  1 企业几个账户倒流水  增加流水总额 与提供的报总额相符 2直接就是假对账单 2 很多企业还提供的个人卡对账单  这个假的就比较多了  很多都是找朋友的卡来冲自己公司的流水 第二 对账单 怎么看  其目的主要还是验证其报表收入的真实性以及每个月现金流情况        这样的话  针对大额的 与其业务是否相匹配  比如说  每个月销售收入2000万  大致每笔回款100万 但对账单都在二三十万 或者更少 . 那肯定哪个环节有问题了        关注每个月总的流进 流出规模  了解其流水情况  这个要剔除明显的倒帐金额 以及民间借贷资金  怎么看  特别整的 大额的 关注 当天进 一两天就出的 金额还差不多的  采购 销售不可能这么巧的       对于假对帐单,我这里要特别强调一下,警惕"银行对帐单复印件"做假,此类情况我碰到过2次,业务经理没有核对帐单原件,直接看的是复印件.       其中,有一个企业的对帐单复印件,比原件少了一笔大额款项(因公司对该企业帐户进行了实质监管),企业偷偷进行了转移.       第二个,企业的对帐单复印件,比原件多了一大笔大额款项(3000万),万幸的是提前预审要求看原件的时候,企业露出了马脚(实际上是业务经理偷偷看到的,企业不想让看原件).       所以说,提醒业务经理,我们放出去的是真金白银.不要忽略核实原件这个很重要细节.每年我都会遇到对帐单复印件作假的单子.       我也觉得如果看对账单的目的主要是看企业的销售情况的话，那些工资、奖金、税款什么的是不需要加进去的。因为已经有了可以直接反应企业销售情况的数据，没必要把工资、水电费等这些东西加进去。但是目前我问了下老客户经理，他们就给我说把这些加上去，哎，说不定他们已经习惯了。我觉得是不应该加的。现在也不好提过多的意见，先练好内功吧。