银行应收利息问题探讨

银行应收利息问题探讨 圉翳 银行应收利息问题探讨 银行会计核算改收付实现制为 权责发生制后,被计入银行当期损益的应 收利息增长很快,且有不断膨胀之势,这 一 影响国家宏观经济运行和银行微观经 已越来越被金融 营效益的矛盾日益突出, 界所关注. 银行应收利息问题的日益严重,是长 归结 期以来多方面因素综合作用的结果,起来主要有以下原因:一是企业方面原 因.企业整体效益不佳,欠息严重,是造成 银行应收利息问题的最根本原因.二是政 策方面原因.银行应收利息中的一部分来 源于低质量贷款,而部分低质量贷款的形 成与我国投资体制和信贷货币政策有 关.三是行政方面的原因.政府过份干预 企业与银行的信贷关系,甚至随意对企业 直接造成企业欠息.四是 贷款停息挂账, 财政方面的原因.很长一段时间以来,我 国财政,金融关系难以理顺,信贷资金财 政化倾向明显.五是法制方面的原因.我 国金融立法严重滞后于经济发展,与社会 主义市场经济相配套的金融法律体系尚 未完全建立起来,银行经营不具备完善的 法律环境.六是银行方面的原因.国有商 业银行忽视效益,重存轻贷,重投轻收的 惯性思维仍然存在,加之银行信贷经营机 制不健全,也是导致银行应收利息大量增 加的重要原因.七是竞争方面的原因.随 着各银行之间的业务竞争愈演愈烈,有些 金融机构向客户提供大量不该提供的"方 便",使银行对企业的监督能力大大降 低.八是核销方面的原因.一些符合核销 条件的应收利息没有得到及时核销,使得 应收利息持续居高不下. 我们不难看出,银行应收利息的根本 原因在于宏观经济环境.扼制银行应收利 息的增长,一方面有赖于经济体制改革进 一 步深化,促成宏观经济环境的改善;另 一 方面,要积极探索治标之策,达到标本 兼治. 治本之策——宏观经济环境改善 一 是积极推进企业制度改革,市场化 运作,使其生产所需资金主要依赖市场解 决,使资金按市场原则有效流动,建立起 和谐的平等的银企关系.在推进企业制度 改革中,可以针对企业的不同情况,采取 不同方式,进行债务重组.有的可由承接 企业通过增加在新建企业中的投入份额 将债务承接过来;有的可由企业经营者和 职工以承包债务的形式入股,本息从企业 的红利分配中扣还;有的债务恶化特别严 重的企业经过批准,可由银行从呆账准备 金中核销一部分,也可通过债务变股权的 解决.总之,在企业经营机制转换过 程中,一定要采取措施,防止银行债权被 悬空虚置. 二是改革投资体制,建立健全投资约 束机制,解决投资结构失调,投资效益低 下的问题.把考核地方行政领导政绩的重 点从注重经济规模转移到经济效益上来, 对由于行政干预形成的低质量贷款,同样 作为政绩欠佳看待,追究干预人的责任, 责成其负责协调质量贷款本息的收回. 三是建立在国务院领导下独立执行 货币政策的中央银行宏观调控体系;建立 以国有商业 政策性和商业性银行分离的, 银行为主体的,多种金融机构并存的组织 体系;建立统一开放,竞争有序,慎密严格 的金融管理体系;建立以'中国人民银行 法>为核心,'商业银行法》,<担保法》,'证 券法》等与之配套的金融法律体系.积极 创造银行经营法律环境. 四是积极加快商业银行的市场化进 程,使商业银行真正成为以盈利性,安全 性,流动性为经营原则,以资产负债管理 为经营方式的商业银行,从机制上把效益 作为银行首要的考虑目标. 五是加强对应收利息核销问题的监 管,有关部门应制定一套适合银行应收利 息核销的,对应收利息核销的程 序,核销的管理权限等进行严格的规定,使 基层银行在核销应收利息时有章可循,按 章办事,从而规范应收利息的核销工作. 治标之策——提高银行的能动性 一 是强化信贷管理,把住放贷关.首 先,要重视项目评估工作,做好项目论 证.对重点投资,资金缺口较大难以配套 的项目,坚决不予放款.其次,加强对已放 贷款的事后跟踪监督.再次,完善风险责 任制,把收息责任落实到决策人和执行者 身上,增强信贷人员收息的责任感. 二是建立明确的收息管理体制.一要 明 加强财会部门与信贷部门的协调配合,确责任,以信贷部门为主,落实收息任务和 奖惩制度,实行目标管理,按月考核兑现. 调动信贷人员积极性,加大收息力度.二要 加强日常管理,对欠息大户要实行跟踪管 理,及时掌握企业大额款项的收支情况.三 要改革计息办法,将按季计息改为按月计 息,专户存储,按季收息,坚持先收息后收 贷的原则,减少虚收利息.四要积极运行法 律手段,对信用观念差,有意逃避还息的企 业及时起诉,依法收贷收息. 三是改革银行财务管理体制,打破财 务"大锅饭",把实现利润同分配收益挂 钩,对盈利多的行按比例增加留利.也可 以采取收入支出承包.以收定支.增加亏 损行收息责任感和积极性. 作者单位:信迭公司哈尔滨办事处 责任编辑:于是