银票贴现业务的流程再造 银票贴现

银票贴现业务的流程再造 银票贴现 话题:银票贴现 审计报告 银票 摘 要:随着金融市场的深入发展，企业信用环境日益改善，越来越多的企业开始采用银行承兑汇票贴现方式进行资金融通。随着银行承兑汇票贴现业务量的迅速扩大，商业银行票据贴现业务的操作风险逐步暴露，给银行资产带来了潜在的风险或实际的损失。本文了银票贴现业务存在的主要操作风险，对银票贴现的业务流程进行了改造，新设计的业务流程能够有效防范银票贴现业务的操作风险。关键词:银行承兑汇票;贴现;操作风险中图分类号:F830.4文献标识码:A文章编号:1007-4392(2011)02-0036-04一、 引言中国人民银行统计数据显示，2001-2008年间全国商业汇票年累计承兑量由1.2万亿元增加到7.1万亿元;贴现量由1.4万亿元增加到13.5万亿元，票据贴现的年均增幅远高于同期贷款增幅。2009年上半年，票据融资高达12.8万亿元，增加1.7万亿元，占新增贷款的23%;票据融资额相当于同期投票交易量的57.7%，银行同业拆借交易量的162% (杜艳，2009)。随着票据贴现业务的迅速扩张，银行票据贴现业务的操作风险逐步暴露，给银行资产带来了潜在风险或实际的损失。2009年第二季度，各地银监局加大了对银行票据贴现业务的现场监管力度。银行承兑汇票贴现(简称银票贴现)是票据贴现业务的主要产品，业务流程比较复杂，具有低信用风险、高操作风险的特点。本文对银票贴现业务的流程进行设计改造，以防范银票贴现业务中的操作风险。二、 银票贴现与操作风险(一)相关研究国内已有专家和学者对银票贴现业务的操作风险进行过研究。高潮、雷斌的研究表明，银行在进行银票贴现业务中存在以下问题:?票据审查不严格，没有执行查询复查;?没有坚持双人核验制度，认为经过查询的票据不会有风险;?对已办理质押和贴现的票据未及时作相应的质押背书或终止背书，而这种票据可能会被再质押和再贴现;?到期的贴现银票没有及时收回款项。这些问题都会导致操(WWwBB.neT)作风险损失事件。潘新民的研究表明，在办理贴现业务时，银行既要审查票据的款式是否符合央行统一的式样，票据的法定记载事项是否齐全，各项签章是否符合规定，背书是否有效并连续，期限是否符合规定，同时采用特种K类电报核实票真伪，或实地核对;还要审查手续的合法性，包括持票人的商品交易、商品收运单据及增值税发票的真实合法性。可见，银票贴现业务流程比较繁杂，只要某一环节或多个环节 未能按规定执行，就会发生操作风险损失事件。周菊芬认为:银行在银票贴现业务中存在以下风险:?审查不严带来的风险。审查主要包括对票面真实性的审查和贸易背景真实有效性的审查。?查询办法的落后性带来的风险。?委托收款背书时间差异存在的风险。按照银监会发布的《商业银行操作风险管理指引》通知(银监发2007-42号)中操作风险的定义，这些风险都是操作风险。谷俐认为产生银票贴现业务操作风险的主要原因是:?银行工作人员责任心不强，违规操作，造成银票的要素不规范，影响到期承兑;?票据贴现从业人员业务水平低，业务操作不熟练，缺乏必备的金融专业知识和法律知识，在处理业务时，对所持票据是否存在真实贸易背景、要素是否齐全以及背书是否规范等无法辨别，难免产生差错。(二)银票贴现的业务流程和操作风险识别部分银行基层网点的银票贴现业务流程如图1所示。根据上述业务流程，笔者认为银票贴现业务的操作风险分为以下五类:第一类:验票环节没有识别票据诈骗犯罪行为的操作风险。表现为:为伪造的银票办理贴现;为变造的银票办理贴现;为仿制的银票办理贴现。第二类:审查环节疏于真实交易背景审查的操作风险。表现为:为他行无真实贸易背景的银票办理贴现;通过自开自贴的方式为融资性银票办理贴现。第三类:贷后管理环节的操作风险。表现为忽视对贴现资金流向的监控。第四类:逆流程顺序的操作风险。表现为 违规办理先贴后查。第五类:行业竞争性操作风险。表现为以低于再贴现利率的贴现利率违规办理贴现。1.验票环节的操作风险。验票环节的操作风险表现为:银票贴现业务员没有识别票据诈骗犯罪行为而对相应的银票办理贴现融资。银票诈骗犯罪的手段主要有:使用伪造票据、变造票据和仿制票据在贴现银行办理贴现融资。倘若银行工作人员由于工作疏忽或工作能力欠缺而未能鉴别出申请贴现的银票系伪造、变造或仿制票据，在贴现到期时，贴现银行以持票人身份向承兑银行提示付款，将无法获得偿付。由此等贴现银行向贴现申请人发放了一笔无任何担保的信用贷款并将给贴现银行带来巨大损失。贴现业务中发现的伪造银票主要以伪造承兑人居多。银票发生伪造，在流通转让过程中不易被发现，往往在票据到期后，经持票人作提示付款时才被发现。中国人民银行印发的《支付结算办法》第十四条第四款将“变造票据”定义为“无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为”。变造是对真实、有效的票据内容进行改变，即变更票据上他人记载的票据金额、出票日期、收款人名称、付款人名称、付款地点和付款日期等记载内容。验票是银票贴现业务的首要环节，是防范操作风险的第一步。2.审查环节的操作风险。《票据法》第十条规定“票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系”，银票属于商业汇票，因此，银票 贴现业务应当具有真实的交易关系和债权债务关系。2005年9月，央行颁布的《中国人民银行关于完善票据业务制度有关问题的通知》(银发2005-235号)中规定“商业汇票的持票人向银行申请贴现时，贴现申请人应向银行提供交易合同原件、贴现申请人与其直接前手之间根据税收制度有关规定开具的增值税发票或普通发票”，因此贴现行对贴现申请人与其直接前手之间是否具有真实的交易关系或债权债务关系负有审核义务。实践中，银行往往出于业务拓展的压力，放松贴现业务的审查条件，在办理贴现业务时只注重银票本身的真实性，对贴现企业提供的交易合同、增值税发票等资料的真伪、对贸易背景的真实性审查流于形式，将真实交易背景的审查仅仅作为贴现业务操作的例行程序予以应付，甚至对明显缺乏真实交易背景的银票违规办理贴现。此外，银行内部往往缺乏审查贸易背景真实性的具体操作要求，直接导致审查人员往往凭借个人经验审查，甚至发生同一个审查人员在不同的时点对同类企业出具完全相斥的审查结论。部分新手审查人员因缺乏经验而对没有真实贸易背景的银票出具了同意贴现的审查意见，导致银行违规为大量没有真实贸易背景的银票办理了贴现。1/2 12下一页