苏宁电器

财务制度设计问卷调查分析 ——苏宁电器有限责任公司2007年第一季度 1、 公司简介 2、 公司的基本法则 3、 财务报告分析 4、 日常经营管理工作程序 5、 公司财务负责人行使的职责 6、 岗位设置 7、 未来 一 公司简介 苏宁电器是中国3C（家电、电脑、通讯）家电连锁零售企业的领先者。截至2007年10月1日，苏宁电器在中国28个省、直辖市和自治区，190多个城市拥有超过600家连锁店，员工人数达90000多名，2006年销售规模近610亿元，在商务部统计的全国前100家连锁企业中，位居前三甲。      苏宁电器目前位列中国企业500强第59位、中国民营500强第三、中国上市公司竞争力10强、民营企业上市公司100强第二、中国企业信息化50强（零售业第一位），中国商业科技100强（零售业第一位），是国家商务部重点培育的“全国15家大型商业企业集团”之一。2004年7月21日，苏宁电器（002024）在深圳证券交易所上市，2005年8月4日，苏宁电器股权分置改革获公司股东大会通过，苏宁电器实现全流通。     由于经营定位准确、品牌管理独具特色，至真至诚、苏宁服务。苏宁电器致力于为消费者提供多品种、高品质、合理价格的产品和良好的售前、售中与售后服务，强调“品牌、价格、服务一步到位”。苏宁电器目前经营的商品包括空调、冰洗、彩电、音像、生活电器、通讯、电脑、数码八个品类，近千个品牌，20多万个规格型号。苏宁电器一直坚持“专业自营”的服务方针。以连锁店服务为基石，苏宁都配套建设了物流配送中心、售后服务中心和客户服务中心，为消费者提供方便快捷的零售配送服务、全面专业的电器安装维修保养服务和热情周到的咨询受理回访服务。苏宁电器竭诚为消费者提供全程专业化的阳光服务。    服务是苏宁的唯一产品，提供最优质的服务，赢得顾客、员工、社会满意是苏宁前进的动力源泉。苏宁将朝着“打造中国最优秀的连锁服务品牌”的目标而不懈努力。 二 公司的基本法则 以市场为导向，持续增强企业盈利能力，多元化，连锁化，信息化，追求更高的企业价值；以顾客为导向，持续增强企业控制能力，重目标，重执行，重结果，追求更高的顾客满意；矢志不移，持之以恒，打造中国最优秀的连锁网络服 务品牌。 管理理念:制度重于权力，同事重于亲朋。 经营理念:整合社会资源，合作共赢，满足顾客需要，至真至诚。 价值观:做百年苏宁，国家、企业、员工，利益共享。树家庭氛围，沟通、指导、协助，责任共当。 人才观:人品优先，能力适中，敬业为本，团队第一。 服务观:至真至诚，苏宁服务。服务是苏宁的唯一产品，顾客满意是苏宁服务的终极目标。 竞争观:创新标准，超越竞争。 精神:执著拼搏，永不言败。 员工职业道德:维护企业利益，严禁包庇纵容，交往来礼物，严禁索贿索酬，做人诚实守信，严禁欺瞒推诿，做事勤俭节约，严禁铺张虚荣。 营销人员行为准则:待人热情礼貌，切忌诋毁同行；谈吐有理有节，切忌独断独行；交往互敬互惠，切忌损人利己。 管理人员行为准则:管理就是服务，切忌权力本位；制度重在执行，切忌流于形式；奖惩依据结果，切忌主观印象。 服务人员行为准则:微笑发自内心，切忌虚情假意；服务细微入致，切忌敷衍了事；技能精益求精，切忌得过且过。 三 财务报告分析 资 产 负 债 表 　　 编制单位：苏宁电器股份有限公司　　　　　　2007年03月31日　　　　　　 单位：（人民币）元 　　　 项 目 期 初 数 期 末 数 合 并 母 公 司 合 并 母 公 司 流动资产： 货币资金 4,694,270,945.40 3,640,949,734.0 6 3,339,781,078.30 2,478,925,590.50 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 应收票据　 3,412,272.04 1,102,412.88　 1,567,300.00 应收账款 77,019,749.75 411,458,580.37　 90,521,487.19　 448,104,987.19 预付款项 1,433,182,807.41 　851,674,017.5 1,014,318,274.88 541,656,461.14 应收保费 应收分保账款 应收分保准备金 应收利息 其他应收款 267,826,661.12 38,590,400.48 238,667,926.53 33,063,964.25 买入返售金融资产 存货 2,690,784,402.94 1,864,690,468.28 3,494,630,953.03 2,308,839,592.74 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 9,166,496,838.66 6,808,465,613.59 8,179,487,019.93 5,810,590,595.82 非流动资产： 发放贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 1,004,463.48 1,394,749,626.34 1,004,463.48 1,333,549,626.34 投资性房地产 固定资产 490,909,925.35 331,782,047.30　 383,681,170.13 251,647,190.63 在建工程 103,310,081.98 73,310,081.98　 72,491,407.99 62,085,094.57 工程物资 生产性生物资产 固定资产清理 油气资产 无形资产 108,648,004.20　 80,182,055.71 83,156,030.19 73,301,062.55 开发支出 商誉 长期待摊费用 108,046,523.16 4,611,765.34 129,078,615.82 6,150,602.68 递延所得税资产 103,251,128.38 27,572,303.69　 78,368,892.01 18,844,084.13 其他非流动资产 非流动资产合计 915,170,126.55 1,912,207,880.36 747,780,579.62 1,745,577,660.90 资产总计 10,081,666,965.21 8,720,673,493.95 8,927,267,599.55 7,556,168,256.72 流动负债： 短期借款　 246,000,000.00 120,000,000.00 276,000,000.00 150,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 交易性金融负债 应付票据 4,008,019,019.04 3,349,710,000.00 3,182,959,450.79 2,353,910,000.00 应付账款 1,948,108,483.64 1,241,074,824.58 1,905,222,083.77 1,276,363,293.25 预收款项　 98,883,377.19 856,436,462.72 126,368,488.22 857,445,157.53 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 47,679,306.16　 14,546,245.13 54,495,464.20　 16,799,825.43 应交税费 37,929,105.97 -100,859,738.05 -92,885,985.85 -185,323,746.87 应付利息 157,268.75 138,500.00 483,268.75 　267,300.00 其他应付款 266,674,496.33 127,624,790.05 183,573,734.34　 9,125,769.44 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计　 6,653,451,057.08 5,608,671,084.43 5,636,216,504.22 4,478,587,598.78 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 3,512,777.22 3,512,777.22 3,512,777.22 3,512,777.22 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 3,512,777.22 3,512,777.22　 3,512,777.22 3,512,777.22 负债合计 6,656,963,834.30 5,612,183,861.65 5,639,729,281.44 4,482,100,376.00 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本）　 720,752,000.00 720,752,000.00　 720,752,000.00 720,752,000.00 资本公积 936,391,423.76 936,391,423.76 936,391,423.76　 936,391,423.76 减：库存股 盈余公积 299,267,978.87 211,858,764.57 299,267,978.87 211,858,764.57 一般风险准备 未分配利润　 1,324,388,069.63 1,239,487,443.97 1,198,102,313.49 1,205,065,692.39 外币报表折算差额 归属于母公司所有者权益合 3,280,799,472.26 3,108,489,632.30 3,154,513,716.12 3,074,067,880.72 少数股东权益 143,903,658.65 133,024,601.99 所有者权益合计 3,424,703,130.91 3,108,489,632.30 3,287,538,318.11 3,074,067,880.72 负债和所有者权益总计 10,081,666,965.2 8,720,673,493.95 8,927,267,599.55 7,556,168,256.72 　 该公司的科目设计是合理的,会计科目设计是会计设计的要求,由于各个企业的业务性质、经营目标、规模大小、业务繁简及组织状况有所不同，会计科目的设计必须充分考虑这些客观条件，遵循一定的原则和要求，以保证会计信息需求者取得有用的会计核算指标，并发挥会计分析和会计检查的作用。 原则:(1)根据会计主体的特点和会计对象的具体特点；（2）满足经营管理的需要;(3)严格遵守科目的外延性和互拆性；（4）合理进行总括分类和明细分类；（5）符合会计电算化的需要； 除上以外，还应该注意：(1)会计科目名称应简明易懂，字数不易过长，能适合显示科目的性质或功能，并尽量采用已被一般公认的名称；（2）会计科目应大小类明及层级录以便控制及编制不同用途会计报表；(3）会计科目应有大小类别及层级录属；（4）科目顺序确定后，应给予系统的编号，以确定其位置，以便于会计核算工作；（5）对每一个会计科目的性质、内容及影响因素应简单、明白、确切的说明；(6)定期检查修正会计科目表，以适应业务需要。 其中我们选取了两个会计科目进行讨论 ( 存货:指单位在生产经营过程中为销售成生产用储存的各种资产。 存货的管理：（1）各种存货的收发，均有相关负责人审核批准，并及时登记入账。（2)材料的清领、审批、发放、保管与记账、核对应由不同人员负责，不能由一人负责包办；（3）材料存货储存规定合理的定额，其领用尽可能采用限额凭证进行控制；（4）对加工的材料、外存材料待收回的包装容器等本单位存货，要设账登记并定期与有关单位核对，外来加工材料应当与本单位材料分开保管，作有效的会计处理；（5）对残料、废料应设账登记，设专人负责其回收、利用、材料报废、报销应经有关部门或领导批准；（6)对实存材料、货品定期盘点，实行承续盘存制； 存货管理调查问卷： 1. 公司是否有成文的存货管理规定？ A） 完全否定 B）有保留的否定 C）不清楚 D）有保留的肯定 E）完全肯定 2. 存货入库、出库是否有完整的凭证 A） 完全否定 B）有保留的否定 C）不清楚 D）有保留的肯定 E）完全肯定 3. 存货的入库、出库是否经专人审核、登记？ A） 完全否定 B）有保留的否定 C）不清楚 D）有保留的肯定 E）完全肯定 4. 存货实物管理人员是否独立于存货登账人员？ A） 完全否定 B）有保留的否定 C）不清楚 D）有保留的肯定 E）完全肯定 A） 存货盘亏是否要经会计部门核实？ B） 完全否定 B）有保留的否定 C）不清楚 D）有保留的肯定 E）完全肯定 ( 固定资产：固定资产属于长期资产，流动性差而收益性强，是企业从事生产经营活动不可缺少的重要资产，没有任何企业能不拥有固定资产。同时，一个企业拥有的固定资产的规模、质量、先进程度，决定了企业的质量与在国内市场上的竞争力。 根据对苏宁电器有限公司的固定资产有关的会计制度进行调查，可以得知其设计是合理的，是符合固定资产业务内部控制要点的：（1）固定资产采购、保管、记账、使用应由不同的部门或人员分管；（2）建立健全固定资产的预算制度，即单位要根据长远规划，分年度编制固定资产预算，以避免购建中的盲目性；（3）加强固定资产的管理，对未使用，不需用固定资产及时办理封存和申报手续，对复杂、闲置或使用不当的固定资产，应及时反映汇报并处理；（4）建立固定资产的定期盘点制度，应认真查明盘盈、盘亏原因，追究有关责任人的责任，经上级批准后方可进行账务处理；（5）对待清理报废的固定资产应经过技术鉴定后才能进行报废处理，固定资产残值收入要及时入账，残余实物要妥善保管等要求。　 以下是我们对苏宁电器的固定资产有关的会计制度调查： 1. 固定资产的购买是否经过可行性研究及资本预算？ 是 否 备注： 2. 资本预算的编制人员是事固定资产的使用部门？ 是 否 备注： 3. 资本预算是否经过独立于编制人以外的人员审核、批准？ 是 否 备注： 4. 固定资产的验收人是否独立于付款人? 是 否 备注: 5. 资产使用或保管人是否独立于资产账务处理人？ 是 否 备注: 6. 固定资产是否定期盘点? 是 否 备注: 7. 资产的盘点是否由使用人或保管人、帐务处理人以及独立于两者的人员共同进行？ 是 否 备注： 8. 固定资产的盘盈、盘亏处理是否经过授权？ 是 否 备注： 入库、出库设置供应部门、领用部门、会计部门、管理部门、监督部门对其凭证实行责任制签发，编制存货单，一式五联制，保证存货的安全、完整有利于会计核算管理。 存货经专人审核，登记，有利于防止存货外泄、浪费，责任到位，有利于企业内部控制管理。 采取内部控制管理，实行实物管理与存货登帐分离，有利于准确、无误、公正、客观的反映经济信息。 盘盈、盘亏经会计部门核算，能更好的把握企业发展的动态，快速、有效、准确掌握相关会计信息，做出企业决策，有利于企业管理 利 润 表 项 目 本 期 上 年 同 期 合 并 母 公 司 合 并 母 公 司 一、营业总收入 8,949,298,959.02 6,544,954,887.01 5,273,783,064.59 1,999,593,489.70 其中：营业收入 8,949,298,959.02 6,544,954,887.01 5,273,783,064.59 1,999,593,489.70 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 8,759,003,182.33 6,498,142,564.10 5,215,391,413.13 1,980,484,952.87 其中：营业成本 7,945,723,728.25 6,381,747,318.69 4,596,440,896.82 1,874,904,328.12 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同 准备金 净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 31,604,158.27 5,271,441.99 18,559,763.59 3,450,935.78 销售费用 658,880,562.92 72,491,874.97 495,070,100.12 58,708,293.63 管理费用　 104,894,025.30 40,524,412.44　 90,489,785.45 29,578,356.12 财务费用 16,941,037.50 -289,220.87 10,667,165.91 1,238,605.58 资产减值损失 　959,670.09 -1,603,26312　 4,163,701.24 12,604,433.64 加：公允价值变动收益（损 　　 失以“-”号填列） 　　　　　　投资收益（损失以“-” -2,349.00　　 10,669,620.15 　　 号填列） 其中：对联营企业和 　　 合营企业的投资收益 　　　　 汇兑收益（损失以“-” 　　 号填列） 三、营业利润（亏损以“-” 号填列） 190,295,776.69　 46,812,322.91 58,389,302.46 29,778,156.98 加：营业外收入 6,073,730.50 3,235,029.26 2,173,169.82 121,452.87 减：营业外支出 6,678,244.62 2,835,008.00　 1,920,793.59 12,148.19 四、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） 189,691,262.57 47,212,344.17 58,641,678.69 29,887,461.66 　减：所得税费用 53,326,449.75 12,790,592.59　 16,330,745.09 6,157,878.11 五、净利润（净亏损以“-” 号填列） 136,364,812.82 34,421,751.58 42,310,933.60 23,729,583.55 归属于母公司所有者的 126,285,756.14 41,859,614.39 净利润 少数股东损益 10,079,056.68 451,319.21 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.18 0.05 0.12 0.07 （二）稀释每股收益 0.18　 0.05 0.05 0.07 法定代表人：张近东 主管会计机构负责人：陈世清 会计机构负责人：肖忠祥 四 日常经营管理工作程序： （1） 投资项目工作程序：总裁主持实施公司投资计划。根据公司投资项目管理规定，在确定投资项目时，公司战略规划部将项目可行性报告及有关材料提交总裁办公会议审议，属于总裁办公会决策范围之内的项目，总裁办公会批准实施；董事会决策范围之内的项目，由总裁办公会批准后报董事会审批实施；董事会决策范围之外的项目由股东大会批准实施。投资项目应确定管理团队，实施审计监督、跟踪评价专报告和现场检查制度，跟踪项目的进展情况；项目完成后，按照公司投资项目审计实施管理规定进行项目过程审计和竣工验收。 （二）人事管理工作程序：总裁在提名公司副总裁、财务负责人时，应事先征求有关方面的意见，提请董事会聘任。总裁在任免公司部门负责人时，应首先由公司人事部门进行考核，由总裁决定任免。 （三）财务管理工作程序：重要财务支出，应由使用部门提出报告，财务部门审核，总裁办公室批准；日常的费用支出，应本着降低费用、严格管理的原则，由使用部门及财务部门审核，总裁办公室批准。 （四）公司对于重大项目管理、资产管理等项工作，应根据具体情况，参照上述有关程序的内容，制定相关工作程序。 五 公司财务负责人行使下列职责：     （一）对企业的财务管理工作统一领导，全面负责；     （二）根据国家会计制度的规定,拟定公司的财务管理、会计核算等规章制度、实施和工作程序，经批准后组织实施；     （三）拟定企业内部财务管理机构设置方案； 四）接受企业内部财务的审计监督以及财政、税务、审计、会计师事务所等外部审计监督；     （五）组织对企业重大投资决策和经营活动进行财务分析，并对其进行财务监督；     （六）负责培训、监督检查、处理反馈财务系统工作情况和规章制度执行情况；     （七）掌握并贯彻执行国家的财政法规和财经制度及相关政策、法规；     （八）定期检查职能部门及公司所属单位经营责任制和财务预算的执行情况；负责组织财务核算、审核财务决算 六 .岗位设置 本企业在该点的设计上是合理的，它的组织系统，岗位与责任都做得很完善，分工比较明确。在一个企业内对具有独立产品市场独立责任和利益的部门实行分权管理，统一管理，专业化分工，分工细致，弥补行政领导不足，采用专业分工的管理者在组织内部设立职业职能部门和职能机构在职级范围内有权向下级下达命令和指示，各级负责人除服从上级行政领导的指挥外，还需服从上级职能部门在其专业领域的指挥。 而在人员控制上做到了：根据各级人员的政治与业务素质委派工作，使各级人员以胜任自己的工作；进行上岗前业务考核并建立职工技术业务的考核制度；建立管理人员考核制度，调离胜任本职工作的管理人员；建立职业道德和业务技术轮训制度；建立激励、奖惩制度；建立职务轮换制度等。 本设计遵循了信息化、系统化和标准化的基本原则。信息化原则是一种目标性原则，系统化原则是一种方法性原则，标准化是一种应用性原则，会计制度设计要想在特定的组织中能够有效应用，在设计时就应该满足以下几个方面要求：统一性、适用性、正确性和有效性。 七.未来计划 中国3C（家电、电脑、通讯）家电连锁零售行业的领先企业苏宁电器与IBM公司（NYSE：IBM）在南京苏宁电器总部联合宣布建立战略合作伙伴关系，未来五年内，双方将在企业管理、流程变革、应用系统开发与IT管理等领域开展密切合作，以协助苏宁电器全面提高企业管理和IT应用水平，加速业务成长和服务价值提升，从而实现核心竞争能力的提升与长期的可持续发展。双方强大的合作团队也全阵容亮相，两个在各自领域内的“蓝色巨人”携手启动“蓝色计划”，开辟零售管理蓝海，掀开了中国零售管理国际化变革的序幕。 　　五年战略目标升级国际化管理平台,作为中国家电零售业的领先企业，苏宁一直以细致缜密的超前战略和前后台同步配套实施的发展策略而在喧嚣热闹的家电连锁业内显得异常稳健.据悉，早在2006年初，苏宁就已经制定了从2006年-2010年之间的第四个五年计划，并已经在信息化建设、人才储备、连锁发展等策略上先后有所体现。 苏宁电器未来五年的战略发展规划对公司整体管理体系和相应的信息化系统提出了严峻的挑战，随着苏宁自身的壮大和整个中国市场环境和竞争层次的提升，苏宁需要有计划的、系统地设计一整套基于信息技术的，涵盖人力、流程、组织和绩效管理的整体变革方案，打造不容易被拷贝或超越的差异化竞争优势。 中国巨大的消费市场给了零售业巨大的发展空间，我们坚信中国零售业必定能够诞生世界顶级的零售企业，而苏宁近年来的快速发展使其具备了这样的潜力和基础，其注重长远的稳健发展战略、深刻的信息化理解、厚实的人才基础和优秀的企业文化等方面的优势使我们认为苏宁电器最终会在中国家电零售领域中胜出。”