会计结转分录
结转:
1、结转制造费用,期末计算成本之前将制造费用余额全部转入生产成本,分录为
借 生产成本
贷 制造费用
2、结转完工产品成本,将完工产品负担的生产成本转出,分录为
借 库存商品
贷 生产成本
3、结转销售成本,将销售出去的产品的库存成本结转,分录为 借 主营业务成本
贷 库存商品
4、以上所有完毕之后,月末结转,先结转收入类,分录为
借 主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷 本年利润
5、再结转费用成本类
借 本年利润
贷 主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
主营业务税金及附加 管理费用
营业费用
财务费用
6、最终将本年利润余额转入利润分配,未分配利润,分录为 借 本年利润
贷 利润分配,未分配利润
工业企业月末结转工资时,若是生产车间的工人工资应结转到生产成本 借:生产成本---某车间
贷:应付工资
若结转生产车间管理人员的工资,则是制造费用增加: 借:制造费用---某车间
贷:应付工资
若结转厂部人员的工资,则是管理费用增加: 借:管理费用---工资
贷:应付工资
若为商业企业,则直接:
借:管理费用---工资
贷:应付工资
管理人员工资支出属于企业的管理费用的范围,在结转管理人员工资支出时当然
是增加管理费用的支出,同时增加企业的应付工资:
借:管理费用—管理人员工资 12000元
贷:应付工资 12000元
发放工资时:
借:应付工资 12000元
贷:银行存款 12000元
1、会计期末结转制造费用:
借:生产成本
贷:制造成本
2、之后再结转产成品:
借:产成品
贷:生产成本
生产成本的借方余额表示在产品。
(1)4月30日分配结转本月应付职工工资23000元,其中甲产品生产工人工资9000元,
乙产品生产工人工资8000元,车间管理人员工资2000元,企业管理人员工资4000元.
(2)4月30日按应付工资的14%计提应付福利费
(3)4月30日结转本月制造费用,甲产品生产工时4500 工时,乙产品5500工时.
(4)4月30日本月生产完工甲产品150件,单位成本200元,乙产品4000千克,单位成
本
15元,结转完工产品成本.
(1)借:基本生产成本——甲产品 9000
——乙产品 8000
制造费用 2000
管理费用 4000
贷:应付工资 23000
(2)借: 基本生产成本——甲产品 1260 ——乙产品 1120 制造费用 280
管理费用 560
贷:应付福利费 3220
(3)分配制造费用:(2000,280)/(4500+5500)=0.28 (元/工时) 借: 基本生产成本——甲产品 1026 ——乙产品 1254
贷:制造费用 2280
(4)借:产成品——甲产品 30000 ——乙产品 60000
贷: 基本生产成本——甲产品 30000 ——乙产品 60000
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