13第十三章 企业集团财务管理

nullnull第十三章 企业集团财务管理 学习目标 1 .一般了解企业集团的含义和分类，重点掌握企业集团的特征和联接纽带； 2.掌握企业集团财务管理体制三种基本模式的特点及其优缺点； null 3.在了解企业集团财务管理内容的基础上，重点掌握企业集团的产权管理、融资管理、投资管理、内容转移价格和利益分配管理； 4.掌握财务公司的性质、职能和特点，理解财务结算中心是企业集团内部独立核算、自负盈亏的非法人二级单位。 null第一节 企业集团及其特征 一、企业集团的含义 企业集团是指由控股公司及其附属公司所组成的多层次的、稳定的经济组织。 作为一个经济联合组织，企业集团一般由核心层、紧密层、半紧密层和松散层四个层次组成。null 二、企业集团的分类 （一）按集团内部成员的法律关系，可分为隶属型企业集团和平等型企业集团 （二）按集团控制关系与形成途径，可分为控股式企业集团和契约式企业集团 （三）按照企业集团所有权性质，可分为国有企业集团和复合企业集团 null三、企业集团的特征 （一）法律特征 （二）组织特征 （三）经营特征 （四）融资特征 （五）会计特征 四、企业集团的联结纽带 （一）行政纽带 （二）资本纽带 （三）产品纽带null 第二节 企业集团财务管理体制 一、财务管理体制的基本模式 （一）集权制 （二）分权制 （三）混合制 null二、财务管理体制的选择 （一）对于核心层企业，实行集权式管理。 （二）对于紧密层企业，实行分权分级管理 （三）对于半紧密层企业，实行受控制的分散管理 （四）对于松散层企业，实行完全分散管理 null第三节 企业集团财务管理的内容 一、企业集团产权管理 （一）产权关系 （二）产权结构 （三）持股方式 二、企业集团融资管理 （一）资本融通 （二）资本管理null三、企业集团投资管理 （一）母子公司投资管理关系 （二）资产管理 （三）投资决策 四、企业集团内部转移价格 （一）市场价格 （二）协商价格 （三）双重价格 （四）成本转移价格null五、企业集团收益分配管理 （一）利益分配的格局 企业集团利益分配涉及到两个主要层面，一是企业集团与国家之间的利益分配。 另一个是集团核心层与紧密层企业之间的利益分配。 null（二）利润分配的方式 1．直接分配 2．基数分配 3．基数比例分配 （三）利润分配方式的选择 1．直接分配 2．基数分配 3．基数比例分配 null六、企业集团财务监控 （一）人员监控 １．集中管理 2．监控 （二）制度监控 （三）审计监控 1．健全审计机构 ２．明确审计重点 3．改进审计方法 null 第四节 企业集团财务公司 一、财务公司的性质与特点 财务公司接受中国银行业监督管理委员会的监督管理，它是我国金融体系的重要组成部分。 （一）特定服务 （二）双重管理 （三）综合职能 （四）资本单一null二、财务公司的业务范围与功能 （一）业务范围 （二）主要功能 1．服务功能 2．融资功能 3．信贷功能 4．投资功能 三、财务公司的组织结构及其职责null 四、财务公司的运作 （一）遵守法律法规 （二）强化风险控制 （三）正确处理各种关系 null 五、财务公司的变通形式：财务结算中心 财务公司作为非银行金融机构，它的设立需要经过中国银行业监督管理委员会批准。因此，能够建立财务公司的只是少数特大型企业集团。在实践中，大多数企业集团采用一种变通形式，即建立财务结算中心。null思考问题 1．什么是企业集团？企业集团具有哪些特征？ 2．为什么说资本纽带是企业集团最牢固的联系纽带？ 3．怎样选择企业集团财务管理体制模式？ null4．企业集团的资本融通有哪些基本方式？ 5．试述企业集团利益分配的基本格局和利润分配的主要方式。 6．试述财务公司的性质、特点和功能。 7．试述财务结算中心的性质及其意义。